2026年企业税务管理与政策应对考题

2026年企业税务管理与政策应对考题一、单选题（共10题，每题1分，计10分）1.某高新技术企业2026年度研发费用加计扣除比例为75%，其2025年度实际研发费用为800万元，2026年新增研发费用600万元，则2026年度可享受的加计扣除金额为多少？A.750万元B.600万元C.525万元D.480万元2.某上海跨国企业集团2026年度在中国境内关联公司之间的业务往来，应如何处理转让定价风险？A.仅需符合独立交易原则即可B.需提交同期资料但无需预约定价安排C.应优先申请预约定价安排D.仅需在税务机关要求时提供同期资料3.某制造业企业2026年因环保问题被罚款100万元，该罚款在企业所得税前应如何处理？A.全额税前扣除B.50%税前扣除C.全额税后列支D.不予税前扣除4.某深圳软件企业2026年度取得技术转让所得800万元，根据税法规定，可免征、减征企业所得税的金额为多少？A.400万元B.600万元C.800万元D.0万元5.某北京企业2026年度因重组业务涉及资产转让，其转让所得应如何确认？A.全额缴纳企业所得税B.免征企业所得税C.暂不确认所得，5年内递延纳税D.按转让比例分期确认所得6.某外资企业2026年度在中国境内设立分支机构，其预提所得税的税率为多少？A.10%B.15%C.20%D.25%7.某上海个人股东2026年度从上市公司获得股息红利，其应纳税所得额计算基础为多少？A.股息全额B.股息的80%C.股息的50%D.股息减去相关税费后8.某浙江企业2026年度因出口业务获得增值税退税款，该退税款应如何处理？A.纳入当期应纳税额B.全额免征企业所得税C.暂不征税，5年内抵减应纳税所得额D.纳入其他业务收入9.某广东企业2026年度因自然灾害损失固定资产，其税前扣除应遵循什么原则？A.全额扣除原值B.按重置成本扣除C.按实际损失扣除，需提供备案材料D.全额税后列支10.某江苏企业2026年度通过公益性捐赠扣除，其捐赠扣除限额为多少？A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的30%D.实际发生额的100%二、多选题（共10题，每题2分，计20分）1.某上海企业2026年度涉及以下哪些事项需要准备同期资料？A.与关联方之间的购销业务金额达4000万元B.与关联方之间的利息支付达200万元C.与关联方之间的财产租赁业务金额达3000万元D.与关联方之间的服务费支付达100万元2.某北京企业2026年度因高新技术企业认定复审失败，其已享受的税收优惠应如何处理？A.全额追缴已享受的优惠B.按剩余期限分期追缴C.免予追缴，但需停止享受优惠D.仅追缴2026年度的优惠3.某广东企业2026年度涉及以下哪些支出可在企业所得税前扣除？A.支付给关联方的管理费用B.职工培训费用C.资产评估费用D.支付给非关联方的咨询费4.某上海企业2026年度因重组业务涉及股权支付，其特殊性税务处理的条件包括哪些？A.支付对价不超过交易支付总额的50%B.重组交易符合特定条件（如企业性质未改变）C.支付对价不超过交易支付总额的80%D.重组后连续12个月不改变原有业务5.某浙江企业2026年度从关联方借款，其利息支出在企业所得税前扣除的限度为多少？A.不超过按照独立交易原则计算的部分B.不超过实际支付金额的60%C.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分D.不超过实际支付金额的80%6.某深圳企业2026年度因出口业务涉及退税款，其处理方式包括哪些？A.纳入当期应纳税额B.用于抵减其他应纳税款C.暂不征税，5年内抵减应纳税所得额D.直接计入利润总额7.某北京企业2026年度因固定资产损失，其税前扣除需满足哪些条件？A.需提供公安机关或相关部门的证明材料B.需备案损失清单C.损失金额需经资产评估机构确认D.损失需在年度财务报表中列明8.某上海企业2026年度通过公益性捐赠扣除，其捐赠对象包括哪些？A.国务院规定的公益性社会组织B.地方性公益性慈善机构C.个人捐赠给贫困地区的款项D.企业自身的员工福利项目9.某广东企业2026年度因重组业务涉及资产转让，其特殊性税务处理的条件包括哪些？A.支付对价不超过交易支付总额的50%B.重组交易符合特定条件（如企业性质未改变）C.支付对价不超过交易支付总额的80%D.重组后连续12个月不改变原有业务10.某江苏企业2026年度因高新技术企业认定复审失败，其已享受的税收优惠应如何处理？A.全额追缴已享受的优惠B.按剩余期限分期追缴C.免予追缴，但需停止享受优惠D.仅追缴2026年度的优惠三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.某上海企业2026年度因环保罚款100万元，可在企业所得税前全额扣除。（对/错）2.某北京企业2026年度从关联方借款，其利息支出超过金融企业同期同类贷款利率的部分不得税前扣除。（对/错）3.某广东企业2026年度因重组业务涉及股权支付，其特殊性税务处理可递延纳税5年。（对/错）4.某浙江企业2026年度因出口业务获得增值税退税款，可全额免征企业所得税。（对/错）5.某深圳企业2026年度通过公益性捐赠扣除，其捐赠对象必须是国务院规定的公益性社会组织。（对/错）6.某上海企业2026年度因固定资产损失，其税前扣除需经资产评估机构确认。（对/错）7.某北京企业2026年度从关联方获得股息红利，其应纳税所得额计算基础为股息全额。（对/错）8.某广东企业2026年度因高新技术企业认定复审失败，其已享受的税收优惠应全额追缴。（对/错）9.某江苏企业2026年度因重组业务涉及资产转让，其特殊性税务处理可递延纳税5年。（对/错）10.某上海企业2026年度因环保罚款100万元，不可在企业所得税前扣除。（对/错）四、简答题（共5题，每题4分，计20分）1.简述某上海企业2026年度申请预约定价安排的条件和流程。2.简述某北京企业2026年度享受高新技术企业税收优惠的条件和操作步骤。3.简述某广东企业2026年度因重组业务特殊性税务处理的要求和注意事项。4.简述某浙江企业2026年度通过公益性捐赠扣除的流程和限制条件。5.简述某深圳企业2026年度因固定资产损失税前扣除的备案要求和证明材料。五、综合题（共5题，每题10分，计50分）1.某上海跨国企业集团2026年度在中国境内关联公司之间的业务往来涉及以下数据：-与境外母公司之间的管理费用支付2000万元，境外母公司年营业收入5000万元；-与境内子公司之间的利息支付1500万元，贷款利率为6%，同期银行贷款利率为4%；-与境外子公司之间的特许权使用费支付1000万元，相关技术许可合同期限为5年。请分析其转让定价风险，并提出应对措施。2.某北京高新技术企业2025年度已享受税收优惠，2026年度复审失败，其2025年度已享受的税收优惠应如何处理？请列出具体步骤和注意事项。3.某广东企业2026年度因重组业务涉及以下事项：-支付对价为5000万元，其中股权支付3000万元，现金支付2000万元；-重组前企业性质为制造业，重组后仍为制造业；-重组后连续12个月不改变原有业务。请分析其是否符合特殊性税务处理条件，并说明理由。4.某浙江企业2026年度因出口业务获得增值税退税款1000万元，其会计处理和税务处理应如何进行？请列出具体步骤和注意事项。5.某深圳企业2026年度因固定资产火灾损失，损失金额为800万元，其税前扣除需准备哪些证明材料，并说明备案流程。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：可享受的加计扣除金额为新增研发费用的75%，即600万元×75%=450万元。但实际研发费用加计扣除有年度限额，假设该企业2025年度已享受加计扣除金额未超过限额，则2026年可享受525万元（假设限额为800万元）。2.C解析：根据《企业所得税法实施条例》，关联交易需符合独立交易原则，且金额较大的需提交同期资料。对于跨国企业，优先申请预约定价安排可降低风险。3.D解析：环保罚款属于行政罚款，不得税前扣除。4.C解析：根据《企业所得税法》，技术转让所得不超过500万元的部分免征，超过部分减半征收。800万元中500万元免征，300万元减半征收（150万元），合计免征、减征600万元。5.B解析：根据《企业所得税法》第168条，企业重组符合特定条件可暂不确认所得。6.A解析：根据《企业所得税法》，非居民企业在中国境内未设立机构场所的，预提所得税税率为10%。7.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，个人股东从上市公司获得的股息红利，持股期限超过1年的，免征；持股期限1年（含）以下的，减按50%计入应纳税所得额。8.C解析：根据《增值税法》，出口退税收入可暂不征税，5年内抵减应纳税所得额。9.C解析：固定资产损失需提供公安机关或相关部门的证明材料，并备案损失清单。10.D解析：公益性捐赠扣除限额为实际发生额的100%，但不得超过年度利润总额的12%。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：根据《企业所得税法实施条例》，关联交易金额达4000万元、利息支付达200万元、财产租赁金额达3000万元均需准备同期资料。服务费支付100万元未达到标准。2.A、C解析：高新技术企业复审失败，已享受的税收优惠应全额追缴，但停止享受优惠即可，无需分期追缴。3.B、D解析：职工培训费用和支付给非关联方的咨询费可在税前扣除。支付给关联方的管理费用需符合独立交易原则，否则不得扣除。4.A、B、D解析：重组业务特殊性税务处理的条件包括支付对价不超过交易支付总额的50%、企业性质未改变、重组后连续12个月不改变原有业务。5.A、C解析：关联方借款利息支出在税前扣除的限度为按照独立交易原则计算的部分或金融企业同期同类贷款利率计算的部分，取较低者。6.A、B解析：出口退税收入可纳入当期应纳税额或用于抵减其他应纳税款，不可直接计入利润总额。7.A、B、C解析：固定资产损失税前扣除需提供公安机关或相关部门证明、备案损失清单、经资产评估机构确认。8.A、B解析：公益性捐赠对象必须是国务院规定的公益性社会组织或地方性公益性慈善机构。个人捐赠或企业自身福利项目不可扣除。9.A、B、D解析：重组业务特殊性税务处理的条件包括支付对价不超过交易支付总额的50%、企业性质未改变、重组后连续12个月不改变原有业务。10.A、C解析：高新技术企业复审失败，已享受的税收优惠应全额追缴或停止享受优惠，无需分期追缴。三、判断题答案与解析1.错解析：环保罚款属于行政罚款，不得税前扣除。2.对解析：关联方借款利息支出超过金融企业同期同类贷款利率的部分不得税前扣除。3.对解析：重组业务特殊性税务处理可递延纳税5年。4.错解析：出口退税收入不可直接免征企业所得税，需纳入当期应纳税额或抵减其他应纳税款。5.错解析：公益性捐赠对象可以是国务院规定的公益性社会组织或地方性公益性慈善机构。6.对解析：固定资产损失税前扣除需经资产评估机构确认。7.错解析：个人股东从上市公司获得的股息红利，持股期限1年（含）以下的，减按50%计入应纳税所得额。8.对解析：高新技术企业复审失败，已享受的税收优惠应全额追缴。9.对解析：重组业务特殊性税务处理可递延纳税5年。10.错解析：环保罚款属于行政罚款，不得税前扣除。四、简答题答案与解析1.申请预约定价安排的条件和流程-条件：企业关联交易符合独立交易原则，且金额较大（如年度交易额超过4000万元）；需提供同期资料；连续关联交易达3年以上。-流程：企业向税务机关提交申请材料（包括关联交易概况、预约定价安排协议草案等），税务机关审核后与企业协商，达成协议后签署并执行。2.享受高新技术企业税收优惠的条件和操作步骤-条件：企业需符合科技部认定的《高新技术企业认定管理办法》标准（如研发费用占比不低于10%、高新技术产品收入占比不低于60%等）；需持续进行研究开发活动。-操作步骤：企业向科技部门申请认定，获得证书后向税务部门备案，享受15%的企业所得税优惠。3.重组业务特殊性税务处理的要求和注意事项-要求：支付对价不超过交易支付总额的50%；重组前后的企业性质未改变；重组后连续12个月不改变原有业务。-注意事项：需在重组完成前向税务机关备案，否则不得享受优惠。4.公益性捐赠扣除的流程和限制条件-流程：企业通过公益性社会组织捐赠，取得捐赠票据后向税务部门备案，在年度利润总额的12%以内扣除。-限制条件：捐赠对象必须是国务院规定的公益性社会组织或地方性公益性慈善机构。5.固定资产损失税前扣除的备案要求和证明材料-备案要求：需在年度财务报表中列明损失，并向税务机关备案损失清单。-证明材料：公安机关或相关部门的证明、资产评估机构的确认报告等。五、综合题答案与解析1.转让定价风险分析及应对措施-风险分析：-管理费用支付2000万元，占境外母公司年营业收入的40%，可能被认定为不合理支付；-利息支付1500万元，贷款利率6%高于同期银行利率4%，可能被认定为不合理支付；-特许权使用费1000万元，期限5年，可能被认定为不合理支付。-应对措施：-对管理费用重新定价，确保符合独立交易原则；-对利息支付重新定价，确保