规范固定资产管理制度

PAGE规范固定资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。（三）定义1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。2.固定资产原值：指购买或建造固定资产时所发生的全部支出，包括购置价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则。公司固定资产管理实行统一领导，由财务部门负责统筹管理，各部门、分公司、子公司负责本部门固定资产的日常管理。2.归口管理原则。根据固定资产的类别，分别由各相关部门归口管理，明确管理职责。3.谁使用、谁负责原则。固定资产使用部门负责固定资产的日常维护、保养和安全管理，确保固定资产的正常使用。二、固定资产的购置（一）购置计划1.各部门根据工作需要和业务发展规划，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。2.购置计划应经部门负责人审核后，报公司财务部门和分管领导审批。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对购置计划进行审核。（二）购置审批1.固定资产购置金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；购置金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；购置金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。2.重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证，经公司董事会审议通过后实施。（三）购置实施1.经审批后的固定资产购置计划，由采购部门负责组织实施。采购部门应按照公司采购管理制度，选择合格的供应商，签订采购合同。2.采购合同应明确固定资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和验收部门进行验收。验收合格后，由使用部门填写固定资产验收单，办理入库手续。三、固定资产的验收（一）验收流程1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和验收部门进行验收。验收部门应组织相关人员对固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等进行全面检查。2.验收人员应根据采购合同和相关标准，对固定资产进行逐一核对，确保验收结果准确无误。3.验收合格后，验收人员应在固定资产验收单上签字确认，并注明验收日期。验收单应一式三联，分别由采购部门、使用部门和财务部门留存。（二）验收内容1.数量验收：核对固定资产的实际到货数量与采购合同是否一致。2.规格型号验收：检查固定资产的规格型号是否符合采购合同要求。3.质量验收：对固定资产的外观、性能、运行状况等进行检查，确保质量符合标准。4.技术性能验收：对于技术含量较高的固定资产，应进行技术性能测试，确保其满足使用要求。（三）验收结果处理1.验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并按照规定进行账务处理。2.验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商联系，要求其更换或处理。如因特殊原因无法更换或处理的，应经公司领导批准后，按照相关规定进行降价处理或报废处理。四、固定资产的入账（一）入账依据1.固定资产验收合格后，财务部门应根据固定资产验收单、采购发票等原始凭证，及时进行账务处理，将固定资产入账。2.对于自建、接受捐赠、盘盈等方式取得的固定资产，应按照相关规定确定其入账价值，并办理相应的入账手续。（二）入账价值确定1.外购固定资产的入账价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.自建固定资产的入账价值，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出确定。3.接受捐赠的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，加上应支付的相关税费作为入账价值。4.盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的重置完全价值作为入账价值。（三）账务处理1.财务部门应按照固定资产的类别和用途，设置相应的总账和明细账，对固定资产进行明细核算。2.固定资产入账时，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“在建工程”等科目。3.对于需要安装的固定资产，应先通过“在建工程”科目核算，安装完毕达到预定可使用状态后，再转入“固定资产”科目。五、固定资产的折旧（一）折旧政策1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照相关规定确定。2.固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计算1.固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限；月折旧额=年折旧额÷12。2.预计净残值率按照固定资产原值的[X]%确定。（三）折旧计提1.财务部门应按照规定的折旧政策和计算方法，按月计提固定资产折旧。2.折旧计提的会计分录为：借记“管理费用”、“制造费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。六、固定资产的日常管理（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产的正常运行。2.建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的领用、归还、维修、保养等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告财务部门和资产管理部门。（二）资产管理部门职责1.负责公司固定资产的统一管理，制定固定资产管理制度和操作规程。2.组织固定资产的清查盘点工作，对清查结果进行汇总分析，提出处理意见。3.负责固定资产的调配和处置工作，根据公司实际情况，合理调配固定资产，提高资产使用效益。（三）财务部门职责1.负责固定资产的账务核算，准确记录固定资产的增减变动情况。2.定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。3.参与固定资产的清查盘点工作，对清查结果进行财务审核。七、固定资产的维修与保养（一）维修计划1.使用部门应定期对固定资产进行检查和维护，发现问题及时提出维修申请。2.维修申请应详细说明固定资产的故障情况、维修内容、预计维修费用等，并经部门负责人审核后，报资产管理部门审批。（二）维修实施1.资产管理部门根据维修申请，组织相关人员进行维修评估，确定维修方案和维修费用。2.维修工作应选择合格的维修单位进行，签订维修合同，明确维修内容、维修费用、维修期限等条款。3.维修过程中，应严格按照维修合同和维修方案进行操作，确保维修质量。（三）保养措施1.使用部门应制定固定资产保养计划，定期对固定资产进行保养，延长固定资产使用寿命。2.保养计划应明确保养内容、保养周期、保养责任人等，并做好保养记录。八、固定资产的盘点（一）盘点计划1.公司每年至少组织一次固定资产全面清查盘点工作，由资产管理部门制定盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。2.盘点计划应经公司领导批准后实施。（二）盘点实施1.盘点人员应按照盘点计划，对固定资产进行逐一清查盘点，核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等。2.盘点过程中，应做好盘点记录，对发现的问题及时进行记录和标记。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，并按照相关规定进行处理。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，资产管理部门应编制固定资产盘点报告，详细说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。2.财务部门应根据盘点报告，对固定资产账目进行调整，确保账实相符。3.对于盘盈的固定资产，应按照规定确定其入账价值，并进行账务处理；对于盘亏的固定资产，应按照规定进行审批核销，并在财务报表附注中予以说明。九、固定资产的处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.提前报废的固定资产。3.闲置不用的固定资产。4.因技术进步等原因，已不能满足公司生产经营需要的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置金额在[X]元以下的，由资产管理部门审批；处置金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；处置金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。2.重大固定资产处置项目，应进行评估和论证，并经公司董事会审议通过后实施。（三）处置方式1.出售：将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的固定资产，进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.置换：用固定资产与其他单位或个人进行资产置换。（四）处置实施1.经审批后的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置过程中，应按照相关规定进行评估、拍卖、招标等操作，确保处置价格合理、公正。2.处置完成后，资产管理部门应及时办理固定资产的注销手续，并将处置收入及时足额上缴公司财务部门。十、固定资产的清查与核算（一）清查要求1.公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.清查工作应做到全面、细致、准确，对清查结果应进行详细记录和分析。（二）核算规范1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本制度的规定，对固定资产进行准确的核算。2.固定资产核算应做到账目清晰、数据准确、记录完整，及时反映固定资产的增减变动情况。（三）清查与核算结果处理1.对于清查和核算中发现的问题，应及时查明原因，分清责任，并按照相关规定进行处理。2.财务部门应定期编制固定资产清查报告和财务报表，向公司领导和相关部门提供固定资产管理信息。十一、监督与检查（一）监督机制1.公司建立固定资产管理监督机制，加强对固定资产购置、验收、入账、折旧、日常管理、维修保养、盘点、处置等环节的监督检查。2.内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计，发现问题及