联签制度执行规范

PAGE联签制度执行规范一、总则（一）目的为加强公司内部控制，规范经济业务审批流程，防范财务风险，确保公司资金安全、业务合规，特制定本联签制度执行规范。（二）适用范围本规范适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及经济业务审批的活动，包括但不限于采购、销售、费用报销、资金支付、项目投资等各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：联签制度的执行必须符合国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.职责明确原则：明确各联签人员的职责和审批权限，确保审批流程清晰、责任落实到人。3.风险防控原则：通过联签机制，对经济业务进行全面风险评估和控制，有效防范财务风险和经营风险。4.效率与效益原则：在确保风险可控的前提下，优化审批流程，提高工作效率，促进公司业务发展。二、联签人员及职责（一）联签人员构成联签人员通常包括业务部门负责人、财务部门负责人、分管领导以及总经理等相关人员，根据经济业务的性质和金额大小确定具体的联签组合。（二）各联签人员职责1.业务部门负责人对经济业务的真实性、合理性、必要性负责。审核业务是否符合公司业务发展战略和实际需求，提供详细的业务背景资料和相关数据。确保业务操作流程符合公司内部规定和行业规范，对业务的合规性进行初审。在联签审批表上签署明确的意见，包括对业务内容的描述、预计金额、时间要求等，并对业务的可行性和风险进行评估。2.财务部门负责人审核经济业务的财务合规性，包括是否符合财务制度、预算安排、资金管理规定等。对业务涉及的财务数据进行审核，如金额计算是否准确、费用分摊是否合理、付款方式是否符合公司利益等。从财务风险角度对业务进行评估，提出财务方面的意见和建议，确保公司资金安全和财务状况稳定。在联签审批表上签署财务审核意见，明确是否同意支付、支付金额及支付时间等。3.分管领导根据公司整体战略和业务布局，对分管领域内的经济业务进行综合审批。审查业务的重要性、影响范围以及与公司战略目标的契合度，对业务的决策方向进行把控。协调各部门之间的关系，确保业务顺利推进，同时对业务可能带来的风险进行全面评估。在联签审批表上签署审批意见，表明对业务的总体态度和决策意见。4.总经理对公司重大经济业务进行最终审批决策，全面负责联签制度的执行监督。从公司整体利益出发，综合考虑业务的战略意义、财务状况、市场影响等多方面因素，做出审慎决策。对涉及公司核心利益和重大风险的经济业务，进行重点关注和严格审批，确保公司稳健运营。在联签审批表上签署最终审批意见，决定业务是否通过联签流程并实施。三、联签流程（一）业务发起1.业务部门根据公司业务需求，发起经济业务申请。申请应详细说明业务内容、目的、预计金额、时间要求、涉及的相关合同或协议等信息，并填写联签审批表。2.业务部门负责人对业务申请进行初步审核，确认业务的真实性、合理性和必要性后，在联签审批表上签署意见，并提交给财务部门。（二）财务审核1.财务部门收到业务部门提交的联签审批表及相关资料后，按照财务制度和审核要点进行详细审核。2.审核内容包括但不限于：业务是否符合预算安排，资金来源是否合理，付款方式是否合规，发票开具及税务处理是否正确等。3.财务部门负责人在审核通过后，在联签审批表上签署财务审核意见，并将联签审批表及相关资料提交给分管领导。（三）分管领导审批1.分管领导收到联签审批表及相关资料后，结合公司战略和分管业务情况，对业务进行全面审查。2.重点关注业务的重要性、风险程度、与其他业务的关联性等因素，权衡利弊后做出审批决策。3.分管领导在联签审批表上签署审批意见，如同意、不同意或提出进一步补充完善的要求。对于不同意的业务，应明确说明原因。（四）总经理审批1.总经理收到经过业务部门负责人、财务部门负责人和分管领导审批的联签审批表后，进行最终审批。2.总经理从公司整体战略、财务状况、市场影响等宏观层面进行综合考量，对重大经济业务做出最终决策。3.总经理在联签审批表上签署最终审批意见，明确批准业务实施的具体内容，如批准金额上限、实施时间节点等。若总经理不同意业务实施，联签流程终止，业务部门需根据总经理意见进行调整或终止业务操作。（五）特殊情况处理对于紧急且金额较小的经济业务，经业务部门负责人、财务部门负责人和分管领导沟通一致后，可简化联签流程，由分管领导直接审批，但事后需向总经理报备相关情况。对于涉及重大投资、并购、重组等特别重大的经济业务，除按照上述常规联签流程进行审批外，还应提交公司董事会或股东会审议通过后方可实施。四、联签审批权限划分**（一）按金额划分1.小额业务：金额在[X]元以下的经济业务，由业务部门负责人和财务部门负责人联签审批。2.中等金额业务：金额在[X]元至[X]元之间的经济业务，需业务部门负责人、财务部门负责人和分管领导联签审批。3.大额业务：金额在[X]元以上的经济业务，必须经过业务部门负责人、财务部门负责人、分管领导和总经理四级联签审批。（二）按业务性质划分1.日常采购业务：办公用品、低值易耗品采购，单笔金额在[X]元以下的，由业务部门负责人和财务部门负责人联签。一般设备采购，单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由业务部门负责人、财务部门负责人和分管领导联签。大型设备采购或重大物资采购，单笔金额超过[X]元的，由业务部门负责人、财务部门负责人、分管领导和总经理联签。2.销售业务：普通销售订单，金额在[X]元以下的，由业务部门负责人和财务部门负责人联签。重要客户的大额销售合同，金额在[X]元至[X]元之间的，需业务部门负责人、财务部门负责人和分管领导联签。涉及重大市场拓展或战略合作的销售业务，金额超过[X]元的，由业务部门负责人、财务部门负责人、分管领导和总经理联签。3.费用报销业务：日常办公费用、差旅费等小额费用报销，金额在[X]元以下的，由部门负责人和财务部门负责人联签。业务招待费、会议费等中等金额费用报销，金额在[X]元至[X]元之间的，需部门负责人、财务部门负责人和分管领导联签。重大项目专项费用报销，金额超过[X]元的，由部门负责人、财务部门负责人、分管领导和总经理联签。4.资金支付业务：日常资金支付，如水电费、物业费等，金额在[X]元以下的，由财务部门负责人审批。一般款项支付，金额在[X]元至[X]元之间的，由财务部门负责人和分管领导联签。重大资金支付，如对外投资、大额贷款还款等，金额超过[X]元的，由财务部门负责人、分管领导和总经理联签。五、联签审批表填写规范（一）基本信息联签审批表应包含业务名称、申请日期、申请人、申请部门等基本信息，确保信息准确无误，以便快速定位和查询相关业务。（二）业务描述详细描述经济业务的具体内容，包括业务背景、目标、涉及的产品或服务、交易对象等信息，使联签人员能够全面了解业务情况，做出准确判断。（三）金额明细明确列出业务涉及的各项金额，如采购金额、销售金额、费用金额、资金支付金额等，并对金额的计算依据和组成部分进行说明，确保金额数据清晰、准确。（四）联签意见栏为每位联签人员设置专门的意见栏，联签人员应在此栏中明确签署同意或不同意的意见，并简要说明理由。如不同意，应提出具体的修改建议或补充要求。（五）附件要求注明联签审批表所需附带的相关附件，如合同草案、发票样本、预算批复、业务报告等，确保联签人员在审批时能够获取完整的业务资料，进行全面审核。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对联签制度的执行情况进行审计检查，重点审查经济业务审批流程是否合规、联签人员是否履行职责、审批权限是否正确使用等。对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保联签制度有效执行。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对经济业务的联签情况进行实时监控，发现异常情况及时与相关部门沟通核实，并向公司管理层报告。定期对联签业务的财务数据进行统计分析，评估联签制度对财务风险防控和公司财务管理的效果，为制度优化提供依据。（三）违规处理对于违反联签制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚。包括但不限于对相关责任人进行批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。如因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成违法犯罪的，依法移送司法机关处理。七、培训与宣传（一）培训计划制定联签制度培训计划，定期组织业务部门、财务部门及相关人员参加培训。培训内容包括联签制度的目的、原则、流程、审批权限、填写规范等方面。培训方式可采用集中授课、案例分析、现场演示等多种形式，确保培训效果，使员工熟悉并掌握联签制度的各项要求。（二）宣传推广通过公司内部网站、宣传栏、邮件等多种渠道对联签制度进行宣传推广，提高员工对联签制度的认知度和重视程度。制作联签制度宣传手册或指南，发放给每位员工，方便员工随时查阅和参考，确