集体生产大队会计制度

PAGE集体生产大队会计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范集体生产大队的会计核算与财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障集体资产安全，促进集体生产大队经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于本集体生产大队的所有经济活动及相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计记录和财务报表应真实反映集体生产大队的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖集体生产大队的各项经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为决策提供及时有效的信息支持。二、会计机构与人员（一）会计机构设置集体生产大队应根据实际情况设置独立的会计机构，配备必要的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员资质：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.岗位职责：会计主管：负责组织和管理集体生产大队的会计工作，制定财务管理制度，审核财务报表等。会计核算人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿等。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。（三）会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守集体生产大队的商业秘密。三、会计核算基础（一）会计期间本集体生产大队会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算。四、主要会计科目及核算内容（一）资产类科目1.现金：核算集体生产大队库存现金的收支和结存情况。2.银行存款：核算集体生产大队存入银行或其他金融机构的款项。3.应收款：核算集体生产大队与外部单位或个人发生的应收款项。4.内部往来：核算集体生产大队内部各单位或个人之间的往来款项。5.固定资产：核算集体生产大队持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。6.在建工程：核算集体生产大队正在进行的工程建设项目。（二）负债类科目1.应付款：核算集体生产大队与外部单位或个人发生的应付款项。2.短期借款：核算集体生产大队向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的款项。3.长期借款：核算集体生产大队向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的款项。（三）所有者权益类科目1.资本：核算集体生产大队实际收到的投资者投入的资本。2.公积公益金：核算集体生产大队从收益中提取的公积金和公益金。3.本年收益：核算集体生产大队本年度实现的收益。4.收益分配：核算集体生产大队收益的分配情况。（四）成本类科目1.生产成本：核算集体生产大队为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.劳务成本：核算集体生产大队对外提供劳务而发生的成本。（五）损益类科目1.经营收入：核算集体生产大队从事经营活动取得的收入。2.经营支出：核算集体生产大队从事经营活动发生的各项支出。3.发包及上交收入：核算集体生产大队将集体资产发包给其他单位或个人经营以及农户上交的承包金及利润等收入。4.农业税附加返还收入：核算按照有关规定收到的农业税附加返还收入。5.补助收入：核算集体生产大队收到的财政等有关部门的补助资金。6.其他收入：核算集体生产大队除上述收入以外的其他收入。7.管理费用：核算集体生产大队为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。8.其他支出：核算集体生产大队除上述支出以外的其他支出。五、会计凭证与账簿（一）会计凭证1.原始凭证：是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要求。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制，是登记账簿的依据。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录的准确性。（二）账簿设置1.总账：按照会计科目设置，总括反映集体生产大队的财务状况和经营成果。2.明细账：根据总账科目所属明细科目设置，详细记录各项经济业务的发生情况。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记。4.辅助账：根据管理需要设置，如固定资产明细账、往来款项明细账等，用于补充和细化会计核算。六、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括经营收入、发包及上交收入、农业税附加返还收入、补助收入、其他收入等。2.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，即在收入实现时确认收入的实现。3.收入核算与监督：各项收入应及时入账，准确核算，定期进行核对和监督，确保收入的真实性和完整性。（二）支出管理1.支出范围：包括经营支出、管理费用、其他支出等。2.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应经过严格审批后才能列支。3.支出核算与控制：按照规定的会计科目进行支出核算，加强对支出的控制，杜绝不合理支出。七、资产与负债管理（一）资产管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.应收款项管理：建立应收款项台账，及时催收应收款项，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。4.固定资产管理：建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产的购置、处置应按照规定程序进行。5.在建工程管理：对在建工程进行全程跟踪管理，及时核算工程成本，确保工程质量和进度。（二）负债管理1.借款管理：合理控制借款规模，确保借款用途合法合规。按时偿还借款本息，维护集体生产大队的信用。2.应付款项管理：及时清理应付款项，按照规定的期限支付款项，避免逾期付款产生不良影响。八、收益及收益分配管理（一）收益核算1.收益计算方法：集体生产大队的收益按照下列公式计算：收益=经营收入+发包及上交收入+农业税附加返还收入+补助收入+其他收入经营支出管理费用其他支出。2.收益核算要求：准确核算各项收入和支出，确保收益计算的准确性。定期编制收益报表，反映集体生产大队的收益情况。（二）收益分配1.分配原则：按照兼顾国家、集体和个人利益，公平合理的原则进行收益分配。2.分配顺序：提取公积公益金。提取应付福利费。向投资者分配利润。农户分配。3.分配方案制定：根据收益情况和分配原则，制定收益分配方案，经集体生产大队成员大会或成员代表大会讨论通过后实施。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表种类：包括资产负债表、收益及收益分配表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，确保报表数据的真实、准确、完整。3.财务报表报送：定期向集体生产大队成员大会或成员代表大会报送财务报表，接受群众监督。同时，按照规定向有关部门报送财务报表。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法等方法进行财务分析。3.分析目的：通过财务分析，发现集体生产大队财务管理中存在的问题，为决策提供依据，促进集体生产大队经济健康发展。十、会计档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告等会计资料。（二）档案整理与保管1.整理要求：按照会计档案管理的有关规定，对会计档案进行分类整理、装订成册。2.保管期限：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.保管地点：设立专门的会计档案室，妥善保管会计档案。（三）档案查阅与销毁1.查阅规定：查阅会计档案应经集体生产大队负责人批准，办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、借出会计档案。2.销毁程