赊销授信管理规范制度

PAGE赊销授信管理规范制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司赊销授信管理行为，有效控制赊销风险，确保公司资金安全，维护良好的商业信用秩序，促进公司业务健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门、人员以及与公司有赊销往来的客户。（三）基本原则1.风险可控原则在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和风险承受能力，确保赊销风险在可控范围内。2.信用评估原则建立科学合理的信用评估体系，对客户信用进行全面、客观、公正的评价，为授信决策提供依据。3.动态管理原则对客户信用状况进行动态跟踪和监控，根据客户经营变化、信用表现等及时调整授信额度和政策。4.合规合法原则严格遵守国家法律法规和行业标准，确保赊销授信管理活动合法合规。二、职责分工（一）销售部门1.负责收集客户基本信息和信用资料，建立客户档案。2.对客户进行初步信用调查和评估，提出赊销申请。3.负责与客户沟通赊销业务事宜，跟踪客户订单执行情况和款项回收情况。（二）财务部门1.负责制定赊销授信政策和标准，审核赊销申请。2.建立客户信用评估模型，对客户进行信用评级和授信额度核定。3.监控客户应收账款余额，定期进行账龄分析，及时发出催款通知。4.协助销售部门进行款项催收，对逾期账款采取必要的法律措施。（三）风险管理部门1.参与制定赊销授信政策和制度，提供风险管理专业意见。2.对重大赊销业务进行风险评估，提出风险防控建议。3.监测公司赊销业务整体风险状况，定期发布风险报告。（四）法务部门1.审核赊销合同条款，确保合同合法合规。2.为赊销业务提供法律咨询和支持，处理涉法纠纷。三、客户信用评估（一）信用信息收集1.销售部门应在与客户建立业务关系前，收集客户以下基本信息：营业执照、税务登记证、组织机构代码证等证照副本。法定代表人身份证明及联系方式。注册资本、经营范围、股权结构等企业基本情况。银行开户信息、信用评级、贷款卡信息等银行信用记录。近年度财务报表、审计报告等财务状况资料。行业地位、市场份额、经营业绩等经营情况资料。涉诉情况、行政处罚记录等其他信用信息。2.销售部门应定期更新客户信息，确保信息的及时性和准确性。（二）信用评估指标体系1.财务状况指标资产负债率：反映客户长期偿债能力。流动比率：衡量客户短期偿债能力。速动比率：更准确反映客户短期偿债能力。营业收入增长率：体现客户经营增长趋势。净利润率：反映客户盈利能力。2.经营能力指标经营年限：考察客户经营稳定性。市场份额：评估客户在行业中的地位。客户投诉率：反映客户服务质量和口碑。3.信用记录指标银行贷款还款记录：体现客户银行信用状况。税务缴纳记录：反映客户依法纳税情况。商业信用记录：包括是否按时支付供应商货款等。（三）信用评级方法1.财务部门根据收集的客户信用信息，运用信用评估指标体系，对客户进行量化评分。2.根据评分结果，将客户信用等级分为A、B、C、D四级：A级：信用状况优秀，偿债能力强，经营稳定，信用记录良好。B级：信用状况较好，有一定偿债能力，经营较稳定，信用记录较好。C级：信用状况一般，偿债能力一般，经营存在一定风险，信用记录有瑕疵。D级：信用状况较差，偿债能力弱，经营风险较大，信用记录不良。（四）信用评估流程1.销售部门在接到新客户赊销申请或对老客户进行年度信用复审时，填写《客户信用评估申请表》，提交客户基本信息和初步信用调查资料。2.财务部门收到申请表后，对客户信息进行核实和补充，运用信用评估指标体系进行量化评分，确定客户信用等级和初步授信额度。3.财务部门将信用评估结果反馈给销售部门，并组织相关部门（如风险管理部门、法务部门）进行会审。4.会审通过后，财务部门根据会审意见确定最终授信额度，并将授信结果通知销售部门。四、授信额度核定（一）授信额度定义授信额度是指公司根据客户信用状况和风险承受能力，在一定期限内给予客户的可赊销金额上限。（二）授信额度核定原则1.根据客户信用等级确定授信额度，信用等级越高，授信额度越高。2.综合考虑客户经营规模、业务需求、行业特点等因素，合理确定授信额度。3.授信额度应与公司自身资金状况、风险承受能力相匹配。（三）授信额度核定方法1.对于A级客户，授信额度可根据客户预计年度采购金额的一定比例确定，最高不超过客户净资产的一定比例。2.对于B级客户，授信额度可适当低于A级客户，参考客户预计年度采购金额的较低比例，并结合客户财务状况和经营风险进行调整。3.对于C级客户，授信额度应严格控制，一般不超过客户预计年度采购金额的较低比例，且需提供额外担保或采取其他风险防控措施。4.对于D级客户，原则上不予授信，如确有特殊情况需要授信，必须经过严格的审批程序，并采取全额担保等风险防控措施。（四）授信额度调整1.客户信用状况发生重大变化（如经营业绩下滑、财务状况恶化、涉诉等），销售部门应及时向财务部门报告，财务部门根据情况重新评估客户信用等级和授信额度，并进行相应调整。2.客户年度采购计划发生较大变化，销售部门可根据实际情况申请调整授信额度，财务部门审核后进行调整。3.公司根据市场环境、行业政策等外部因素变化，对整体授信政策进行调整时，涉及的客户授信额度相应进行调整。五、赊销合同管理（一）合同签订1.销售部门在与客户达成赊销意向后，应及时起草赊销合同。赊销合同应明确双方权利义务、赊销金额、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.赊销合同起草完成后，提交法务部门审核。法务部门应重点审核合同条款的合法性、完整性和风险防控措施的有效性，确保合同符合法律法规和公司利益。3.经法务部门审核通过的赊销合同，由销售部门与客户签订，并加盖公司合同专用章。合同签订后，销售部门应将合同副本交财务部门备案。（二）合同执行1.销售部门负责按照合同约定组织发货，确保货物质量和交付时间符合合同要求。2.财务部门根据合同约定的付款方式和期限，监控客户款项支付情况。在临近付款期限时，提前提醒销售部门和客户按时付款。3.销售部门应定期与客户沟通合同执行情况，及时解决合同履行过程中出现的问题。如客户出现逾期付款迹象，应及时采取措施催收款项，并向财务部门报告。（三）合同变更与解除1.如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更赊销合同条款，销售部门应与客户协商一致，并签订合同变更协议。合同变更协议应经法务部门审核后生效。2.如出现客户严重违约、不可抗力等情况需要解除赊销合同，销售部门应及时通知客户，并按照合同约定和法律法规办理相关手续。合同解除后，财务部门应及时清理客户应收账款。六、应收账款管理（一）台账建立财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户名称、赊销金额、发货时间、付款期限、收款情况等信息。应收账款台账应定期更新，确保数据准确、完整。（二）账龄分析财务部门每月对应收账款进行账龄分析，将应收账款按照账龄分为1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等不同区间，计算各区间应收账款占比和金额。通过账龄分析，及时发现逾期账款，为款项催收提供依据。（三）款项催收1.销售部门负责应收账款的日常催收工作。在付款期限届满前，销售部门应通过电话、邮件、函件等方式提醒客户按时付款。2.对于逾期账款，销售部门应加大催收力度，采取上门催收、法律催收等措施。财务部门应配合销售部门提供相关财务数据和法律支持。3.对于长期拖欠账款且多次催收无效的客户，公司应及时启动法律程序，维护公司合法权益。（四）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照公司财务制度和相关法律法规的规定，及时进行坏账核销。2.坏账核销前，财务部门应组织相关部门（如销售部门、风险管理部门、法务部门）进行调查核实，取得充分的证据证明该笔应收账款已无法收回。3.坏账核销后，财务部门应将相关情况记录在案，并定期进行检查和审计，防止已核销坏账再次出现。七、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门定期对赊销授信管理情况进行审计，检查信用评估、授信额度核定、赊销合同管理、应收账款管理等环节是否符合制度规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理部门检查风险管理部门不定期对公司赊销业务风险状况进行检查，评估客户信用风险变化