侨联规范财经制度

PAGE侨联规范财经制度侨联财经制度规范总则制定目的本财经制度旨在规范侨联的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障侨联各项工作的顺利开展，维护侨联资产的安全与完整，确保侨联在合法合规的轨道上运行，更好地服务侨胞，促进侨联事业的健康发展。适用范围本制度适用于侨联机关及其下属各部门、各分支机构以及各类涉及侨联财务活动的项目和业务。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经政策，确保侨联的财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限，保证财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映侨联的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现侨联事业的可持续发展。5.公开透明原则：财务信息应在规定范围内公开，接受内部监督和社会监督，增强财务工作的透明度。财务机构与人员管理财务机构设置侨联应设立独立的财务管理部门，配备与工作任务相适应的财务人员。财务管理部门应明确岗位设置，包括财务负责人、会计、出纳等岗位，各岗位之间应相互牵制、相互监督。财务人员职责1.财务负责人全面负责侨联的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和政策，组织制定和完善侨联的财经制度，并监督执行。审核重要财务事项，参与重大经济决策，对侨联的财务状况和经营成果负责。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护侨联的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作。财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质，使其熟悉国家财经法规和政策，掌握最新的财务知识和技能。2.建立财务人员考核制度,对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核评价，考核结果作为其薪酬调整、晋升、奖励等的依据。预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑侨联各项工作的需要，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.收支平衡原则：预算编制应做到收入与支出平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳健原则：收入预算应积极合理，充分考虑各种收入来源；支出预算应稳健可靠，合理预计各项支出。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制，加强对预算执行情况的绩效评价。预算编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。预算编制程序1.下达预算编制通知：侨联财务管理部门根据侨联年度工作计划和发展目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性、完整性等。审核无误后，进行汇总编制侨联年度预算草案。4.预算草案提交审议：侨联年度预算草案提交侨联领导班子审议，经审议通过后，报上级主管部门审批。5.预算批复下达：侨联根据上级主管部门的审批意见，对各部门下达年度预算批复，明确各部门的预算指标。预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照预算批复执行预算，确保预算的严肃性。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关依据。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报侨联领导班子审批。经审批同意的预算调整事项，应及时下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。收入管理收入范围界定侨联的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入、会费收入、经营收入、其他收入等。各类收入管理规定1.财政拨款收入严格按照国家财政拨款的有关规定和程序办理，确保财政拨款及时、足额到位。对财政拨款收入进行单独核算，专款专用，不得挪作他用。2.上级补助收入及时与上级主管部门沟通联系，准确掌握上级补助收入的政策和标准，确保上级补助收入的及时取得。对上级补助收入进行明细核算，按照规定用途使用。3.捐赠收入建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性和合规性。对捐赠收入进行单独核算，开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠者的意愿使用捐赠资金。加强对捐赠资金使用情况的监督，定期向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况。4.会费收入按照国家有关规定和侨联章程的要求，合理确定会费标准，及时收取会费。对会费收入进行明细核算，严格按照规定用途使用会费资金，不得擅自提高会费标准或截留、挪用会费收入。5.经营收入侨联开展经营活动应符合国家法律法规和政策的要求，依法办理相关手续。对经营收入进行独立核算，按照规定缴纳相关税费，确保经营活动的合法合规。经营收入应纳入侨联财务统一管理，用于弥补侨联经费不足或发展侨联事业。6.其他收入对其他收入进行严格管理，明确收入来源和性质，确保收入的合法性和合规性。按照规定进行核算和管理，及时足额入账。收入票据管理1.侨联应按照国家有关规定使用合法有效的票据，严禁使用非法票据或白条收费。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.财务人员应妥善保管票据，定期进行盘点核对，确保票据的安全和完整。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，对作废票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管。支出管理支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和侨联财经制度的规定，不得列支违法违规支出。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够证明支出的真实性和合理性。3.合理性原则：支出应根据侨联的工作需要和实际情况，合理安排资金，避免浪费和不合理支出。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。支出审批流程1.经办人填写支出申请表：支出事项发生时，经办人应填写支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并提供相关的原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对支出申请表和原始凭证进行审核，审核支出的必要性和合理性，签署审核意见。3.财务部门审核：财务管理部门对支出申请表和原始凭证进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、真实性以及票据的有效性等，签署审核意见。4.领导审批：根据支出金额的大小和性质，按照规定的审批权限，报侨联领导审批。领导审批同意后，方可办理支出手续。支出分类管理1.人员经费支出严格按照国家有关规定和侨联的薪酬制度，发放职工工资、津贴、补贴、奖金等人员经费。规范职工福利支出，按照规定的标准和范围发放福利费，不得超标准、超范围发放。2.公用经费支出加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格控制支出标准，节约使用资金。建立公用经费定额管理制度，根据侨联的工作实际，合理确定各项公用经费的定额标准，并严格执行。3.项目经费支出项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。建立项目经费跟踪管理制度，对项目经费的使用情况进行全程跟踪和监督，确保项目经费的使用效益。项目完成后，应及时办理项目经费的结算和验收手续，结余资金应按照规定进行处理。4.专项业务支出专项业务支出应根据侨联的专项工作任务和实际需要安排，确保专项工作的顺利开展。对专项业务支出进行单独核算，严格按照规定的用途使用，加强对专项业务支出的审核和监督。支出报销规定1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。2.发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素，发票上应加盖发票专用章。3.报销单应填写完整，包括报销日期、报销部门、报销人、报销事项、金额等内容，并由报销人签字确认。4.审批单应按照支出审批流程进行签字审批，各级审批人应签署明确的审批意见。5.财务人员应严格按照报销规定对原始凭证进行审核，对不符合规定的原始凭证不予报销。资产管理资产分类与计价1.侨联资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。无形资产是指侨联拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价。资产购置与处置1.资产购置侨联购置资产应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置资产应按照规定的程序进行，包括申请、审批、采购、验收等环节。采购资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、竞争性谈判等方式进行，确保资产采购的质量和价格合理。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。资产处置收入应及时足额上缴侨联财务，按照规定进行账务处理。资产清查与盘点1.侨联应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作应由财务管理部门牵头，组织相关部门和人员共同进行。3.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。财务监督与检查内部监督机制建立1.侨联应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.设立内部审计岗位或委托社会中介机构对侨联的财务状况进行审计，审计内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、经济责任审计等。内部审计应定期开展，审计结果应及时向侨联领导班子报告，并作为财务决策和管理的重要依据。外部监督接受与配合1.侨联应积极接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合监督检查工作。2.对监督检查中发现