加强财务规范性制度

PAGE加强财务规范性制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务数据应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务处理应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供依据。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，保障公司财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券等，定期进行盘点。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认公司各项收入。2.收入应在经济利益很可能流入公司、收入金额能够可靠计量时予以确认。（二）销售业务收入管理1.销售部门应与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。2.财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入，并及时进行账务处理。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，降低坏账风险。（三）其他收入管理1.对公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.确保其他收入的真实性和合法性，及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期。2.按照国家会计准则和公司内部规定，准确核算各项成本费用。（二）成本管理1.加强生产成本管理，优化生产流程和资源配置，降低生产成本。2.制定成本控制目标和措施，对成本费用进行监控和分析，及时发现问题并采取改进措施。（三）费用管理1.明确费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.对费用支出进行分类核算和管理，定期进行费用分析，提高费用使用效益。3.严禁超标准、超预算支出费用，对违规行为进行严肃处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。2.定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（三）固定资产管理1.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。3.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的准确核算。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批。（四）无形资产及其他资产管理1.对公司的无形资产，如专利权、商标权等，应按照相关规定进行核算和管理。2.加强对其他资产的管理，确保资产的安全和有效使用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司内部规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。3.确保财务报告数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。（二）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、董事会及相关监管部门。2.如需对外披露财务信息，应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供参考依据。3.通过财务分析发现问题，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产等各个方面。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度的有效性和可操作性。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合规定。2.财务部门负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.定期对内部控制制度进行评价，根据评价结果进行修订和完善。（三）内部审计1.设立独立的内部审计部门，对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应定期对公司财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性等进行审计检查。3.对审计发现的问题，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。3.分析风险产生的原因和可能带来的影响，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况，调整风险应对策略。（三）应急管理1.制定财务风险应急预案，明确应急处置流程和责任分工。