规范化财务管理制度

PAGE规范化财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构，全体员工在财务活动中应严格遵守本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策要求，依法纳税、依法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题、采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程，确保财务管理工作有序进行。3.负责资金筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.进行财务预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务支持。5.开展财务分析，评估公司经营绩效，提出改进建议，为管理层决策提供依据。6.负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。7.管理财务档案，确保财务资料的安全、完整和可追溯。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与总账核对，保证账账相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规、税收政策及相关法律法规，具备较强的财务分析和风险防范能力。3.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通协作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定设置和使用，确保财务信息的规范性和准确性。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系，包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。2.会计科目的使用应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理审核，并报公司管理层批准。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行审核，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，据以登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层批准后，按时报送相关部门和单位，包括税务部门、股东、监管机构等。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门负责：对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行，各部门应按照预算控制资金支出，不得超预算支出。4.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。3.办理融资业务时，应按照相关法律法规和银行要求，提供真实、准确、完整的资料，确保融资业务的顺利进行。4.加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理使用融资资金，按时偿还本息。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明资金用途、金额、预计支付时间等。2.财务部门对资金使用申请进行审核，按照审批权限报公司管理层批准后，安排资金支付。3.资金支付应严格按照审批后的用途和金额进行，不得擅自改变资金用途或超支。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。（四）现金及银行存款管理1.公司应严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，库存现金不得超过规定限额。2.现金收支应及时入账，并做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。3.加强银行账户管理，按照银行结算制度办理银行存款收付业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格控制银行账户的开立、变更和撤销，未经公司管理层批准，不得擅自开设新的银行账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，定期对应收款项进行清理和催收，确保应收款项及时收回。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：各部门因业务需要购置固定资产时，应提前向财务部门提交购置申请，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预计金额等。财务部门对购置申请进行审核，按照审批权限报公司管理层批准后，由采购部门进行采购。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，符合国家相关规定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销：无形资产应按照实际成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或劳务项目进行明细核算。3.销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度：明确各部门成本费用控制职责，制定成本费用控制目标和措施。各部门应严格按照成本费用控制目标和措施进行费用支出管理，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强成本费用预算管理：各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门成本费用预算，报财务部门汇总。财务部门对各部门成本费用预算进行审核、平衡，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。成本费用预算一经批准，应严格执行，不得超预算支出。3.定期进行成本费用分析：财务部门应定期对公司成本费用情况进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供依据。（三）成本费用报销1.公司员工发生的成本费用支出，应按照规定的报销程序进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，并注明费用发生时间、地点、事由、金额等。2.成本费用报销应按照公司审批权限进行审批，未经批准的费用不得报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家统一会计制度规定的会计处理方法进行利润核算，确保利润数据的真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。3.公司向股东分配利润应按照股东持股比例进行分配。公司应在股东大会或董事会批准利润分配方案后，及时进行利润分配。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，符合国家法律法规和相关政策要求。2.确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高资金使用效率，降低财务风险，保障公司资产安全。4.规范财务流程，加强财务管理，提高公司整体管理水平。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高效益。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、财务审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和调整的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制制度的执行情况