供销社报账制度规范

PAGE供销社报账制度规范一、总则（一）目的为了加强供销社财务管理，规范报账行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合供销社实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于供销社所属各部门、各经营网点及相关项目的报账管理。（三）基本原则1.合法性原则报账行为必须符合国家法律法规、财经纪律以及供销社内部的各项规定。2.真实性原则报账所提供的票据、凭证等资料必须真实反映经济业务的实际发生情况，不得弄虚作假。3.准确性原则报账数据要准确无误，包括金额、科目、摘要等信息，确保财务核算的准确性。4.完整性原则报账资料应齐全完整，包括原始凭证、审批手续、相关说明等，不得遗漏重要信息。5.及时性原则报账人员应及时整理、报送报账资料，确保财务数据及时入账，以便准确反映财务状况和经营成果。二、报账流程（一）报账准备1.业务经办人员在经济业务发生后，应及时取得合法有效的原始凭证。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.对原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。如发现原始凭证存在问题，应及时与相关单位或人员联系，进行更正或补充。（二）填写报账申请表1.业务经办人员根据审核无误的原始凭证，填写报账申请表。报账申请表应包括以下内容：申请日期、报账部门、报账事项、金额、附件张数、简要说明等。2.在报账申请表上签字确认，并注明联系方式，确保在报账过程中能够及时沟通相关事宜。（三）部门负责人审批1.报账申请表提交至部门负责人处，部门负责人应对报账事项的真实性、合理性进行审核。2.审核通过后，部门负责人在报账申请表上签署审批意见，并签字盖章。如发现报账事项存在问题，应及时要求经办人员进行整改或说明情况。（四）财务审核1.报账申请表及原始凭证提交至财务部门，财务人员对报账资料进行详细审核。2.审核内容包括：原始凭证的合法性、真实性、完整性和准确性；报账申请表填写是否规范、准确；报账事项是否符合财务制度和相关规定；金额计算是否正确等。3.财务人员如发现问题，应及时与业务经办人员沟通，要求其补充资料或进行更正。审核无误后，在报账申请表上签署审核意见，并签字盖章。（五）领导审批1.根据供销社的财务审批权限，报账申请表及相关资料提交至相应领导处进行审批。2.领导应对报账事项进行全面审查，重点关注资金使用的必要性、合理性和效益性。3.审批通过后，领导在报账申请表上签署审批意见，并签字盖章。（六）报账支付1.财务部门根据领导审批后的报账申请表，按照规定的支付方式进行报账支付。2.支付方式包括现金支付、银行转账等。如采用银行转账方式，应确保收款账户信息准确无误。3.在支付完成后，财务人员应及时登记入账，并将相关凭证整理归档。三、报账凭证要求（一）原始凭证的种类1.发票：是经济业务发生的主要凭证，包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票等。发票应具备发票联、记账联等，且加盖发票专用章。2.收据：用于非经营性业务的收款凭证，如收到的押金、保证金等。收据应加盖收款单位财务专用章。3.报销单：由供销社内部自制的用于报销费用的凭证，如差旅费报销单、办公用品报销单等。报销单应填写规范、内容完整，并经相关人员签字确认。4.其他凭证：如合同、协议、文件等，作为经济业务发生的辅助证明材料。（二）原始凭证的填制要求1.内容真实：原始凭证所记录的经济业务必须真实发生，不得虚构或篡改。2.项目齐全：凭证上的各项内容应填写齐全，不得遗漏。包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.书写规范：凭证上的文字、数字应书写清晰、工整，不得潦草、涂改。阿拉伯数字应逐个填写，不得连笔；大写金额数字应规范填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，大写金额数字前应加“人民币”字样，大写金额数字到元或角为止的，后面应写“整”或“正”字，大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或“正”字。4.签章齐全：原始凭证应加盖填制单位的公章或财务专用章，以及经办人员的签名或盖章。（三）原始凭证的审核要求1.合法性审核：审核原始凭证是否符合国家法律法规、财经纪律以及供销社内部的各项规定。如发票是否为正规发票，是否存在虚开发票、套开发票等违法行为。2.真实性审核：审核原始凭证所记录的经济业务是否真实发生，是否与实际情况相符。如检查发票上的业务内容、金额、日期等是否与实际交易一致。3.完整性审核：审核原始凭证的各项内容是否填写齐全，附件是否完整。如发票是否有发票联、记账联，是否加盖发票专用章，是否附有相关的清单、合同等。4.准确性审核：审核原始凭证上的金额计算是否正确，数字填写是否规范。如检查大小写金额是否一致，数量、单价、金额之间的计算是否正确。四、报账审批权限（一）一般报账审批权限1.单笔报账金额在[X]元以下的，由部门负责人审批后，报财务部门审核支付。2.单笔报账金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批，再报财务部门审核支付。3.单笔报账金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报供销社主任审批，最后报财务部门审核支付。（二）特殊报账审批权限1.涉及重大项目投资、大额资产购置等报账事项，无论金额大小，均需经供销社领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案后，方可进行报账支付。2.对于违反财经纪律、法律法规的报账事项，任何审批人均不得批准，财务部门有权拒绝支付。五、报账时间规定（一）日常报账时间1.业务经办人员应在经济业务发生后的[X]个工作日内，完成报账准备工作，并填写报账申请表。2.部门负责人应在收到报账申请表后的[X]个工作日内完成审批。3.财务部门应在收到经部门负责人审批后的报账申请表及原始凭证后的[X]个工作日内完成审核。4.领导应在收到财务部门提交的报账申请表及相关资料后的[X]个工作日内完成审批。（二）定期报账时间1.供销社应每月定期进行报账结算，结算时间为每月的[X]日至[X]日。2.业务经办人员应在每月定期报账时间内，将本月累计的报账申请表及原始凭证一并提交至财务部门。3.财务部门应在每月定期报账时间结束后的[X]个工作日内，完成本月报账的审核、支付及账务处理工作，并编制财务报表。六、报账监督与检查（一）内部监督1.供销社应建立健全内部监督机制，加强对报账工作的监督检查。财务部门应定期对报账资料进行抽查，检查报账行为是否符合制度规范，原始凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全等。2.审计部门应定期对供销社的财务收支情况进行审计，重点审查报账事项的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表、报账资料等相关信息，积极配合上级主管部门的审计、检查工作。2.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，对检查中发现的问题及时进行整改，并按照规定进行处理。七、责任追究（一）对报账人员的责任追究1.报账人员在报账过程中，如存在弄虚作假、故意隐瞒事实、提供虚假资料等行为，导致供销社遭受经济损失的，应承担相应的赔偿责任。2.报账人员违反本制度规定，未按照报账流程进行操作，或未及时报送报账资料，影响财务工作正常开展的，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。（二）对审批人员的责任追究1.审批人员在审批报账事项时，如存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为，导致不符合规定的报账事项得以批准，应承担相应的责任。2.审批人员未按照规定的审批权限进行审批，或审批意见不明确、不准确，影响报账工作正常进行的，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。（三）对相关部门和单位的责任追究1.部门负责人对本部门的报账事项真实性、合理性负责。如因部门负责人审核把关不严，导致出现问题的，应追究部门负责人的责任。2.供销社所属各经营网点及相关项目负责