建材生产企业财务制度

PAGE建材生产企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建材生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障股东权益。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责财务管理部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况，参与企业重大决策，提供财务分析和建议。会计职责：负责财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行成本核算和控制，管理会计档案等。出纳职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、财务核算基础1.会计政策与会计估计根据国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，同时根据企业管理需要，在不影响会计核算要求和财务报表汇总的前提下，适当增设明细科目。3.记账方法与记账程序采用借贷记账法进行记账，按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，依据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账，保证账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并按照规定报送有关部门和人员。四、资金筹集与管理1.资金筹集渠道权益性筹资：通过吸收股东投资、发行股票等方式筹集权益资金。债务性筹资：通过向银行借款、发行债券等方式筹集债务资金。2.资金筹集审批企业筹集资金应根据生产经营需要，制定合理的筹资计划，并按照规定程序进行审批。重大筹资事项应提交董事会或股东会审议决定。3.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用部门应根据实际需要提出用款申请，经审批后办理资金支付手续。加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用中存在的问题。严格控制资金风险，对债务性筹资要合理安排还款计划，确保按时足额偿还债务，避免逾期违约。五、流动资产核算与管理1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金使用范围规定，核定库存现金限额，加强现金收付管理，确保现金安全。银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。加强银行账户管理，严禁出租出借银行账户。其他货币资金管理：对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等其他货币资金要加强管理，定期清查盘点，确保资金安全。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。加强客户信用管理，对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。对信用状况不佳的客户要谨慎发货，避免形成坏账损失。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，要按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。3.存货管理存货分类：存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货计价：存货取得时按照实际成本计价，发出时采用先进先出法、加权平均法等方法计价。存货核算：建立存货明细账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货控制：加强存货采购、生产、销售等环节的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。对积压、变质等存货要及时进行处理，减少存货损失。六、固定资产核算与管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产计价固定资产取得时按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费及装卸费等。3.固定资产折旧折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限：按照国家有关规定和企业实际情况确定固定资产折旧年限。折旧计提：按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产购置与处置固定资产购置：企业购置固定资产应按照规定程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。七、无形资产核算与管理1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价无形资产取得时按照实际成本计价，自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。3.无形资产摊销：摊销方法：采用直线法进行摊销。摊销年限：按照合同规定或法律规定的有效期限与预计使用年限孰短的原则确定摊销年限。摊销计提：按月计提无形资产摊销，计入相关成本费用。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。八、成本费用核算与管理1.成本费用分类成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本核算方法根据企业生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本项目和成本计算对象进行归集和分配，确保成本计算准确。3.费用控制建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用发生部门应根据预算指标控制费用支出，不得超预算开支。加强费用审批管理，明确费用审批流程和权限。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。定期对费用支出情况进行分析和评价，查找费用控制中存在的问题，采取有效措施降低费用水平。九、收入与利润核算与管理1.收入确认原则按照企业会计准则的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.收入核算按照不同的销售方式和结算方式，准确核算销售收入。销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折让等情况的，按照规定进行处理。3.利润核算利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益。利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。净利润为利润总额减去所得税费用。4.利润分配企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。十、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、编报及时。2.财务报告报送按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。3.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，重点分析企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等，为企业决策提供依据。十一、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、采购管理、销售管理、资产管理、成本费用管理等。明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范财务风险。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内