规范村级财务报销制度

PAGE规范村级财务报销制度一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范财务报销行为，提高资金使用效益，保障村级经济活动的健康有序开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务报销事项，包括但不限于办公用品购置、会议费用、差旅费、工程建设支出等。（三）基本原则1.合法性原则：财务报销必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况。3.合理性原则：费用支出应合理、必要，符合本村实际需要。4.规范性原则：报销流程和凭证应符合财务制度规定，确保手续完备、账目清晰。二、财务报销审批流程（一）报销申请1.费用发生后，经办人应及时整理相关凭证，并填写《村级财务报销申请表》，详细注明费用事由、金额、报销日期等信息。2.对于涉及工程建设、物资采购等重大事项的报销，还应附上相关合同、协议、验收报告等资料。（二）部门审核1.申请表提交至所在部门负责人处，部门负责人应根据实际情况对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。2.如发现报销事项存在疑问或不符合规定，部门负责人有权要求经办人补充资料或作出解释。（三）财务审核1.财务人员收到报销申请表及相关凭证后，按照财务制度对凭证的完整性、合法性、准确性进行审核。2.重点审核报销金额是否符合标准、报销凭证是否合规、审批手续是否齐全等。对于不符合要求的报销申请，财务人员应及时退回并说明原因。（四）领导审批1.经部门审核和财务审核通过的报销申请，提交至村主要领导审批。2.村主要领导根据审批权限对报销事项进行最终审批，签署同意报销或不同意报销的意见。（五）报销支付1.审批通过的报销申请，由财务人员按照规定办理支付手续。2.支付方式可根据实际情况选择现金支付、银行转账等方式。对于大额支出，原则上应通过银行转账支付，确保资金安全。三、报销凭证要求（一）基本要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。2.凭证内容应完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。（二）发票要求1.发票应在规定的时间内开具，且与实际发生的经济业务相符。2.发票内容应清晰、准确，不得涂改、挖补。如发现发票有误，应及时退回开票单位重新开具。3.对于增值税专用发票，应按照规定进行认证和抵扣。（三）其他凭证要求1.对于无法取得发票的小额支出，可使用自制的报销单，但应注明支出事由、金额、日期等信息，并由经办人、证明人签字确认。2.对于差旅费报销，应提供出差审批单、车票、住宿费发票等相关凭证。3.对于会议费报销，应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证。四、费用报销标准（一）办公用品购置1.办公用品应按照实际需求进行购置，避免浪费。2.购置金额在[X]元以下的，可由经办人直接填写报销申请表，经部门负责人审核后报销。3.购置金额在[X]元以上的，应提前提交采购申请，经村主要领导批准后进行采购。采购完成后，凭发票及采购清单报销。（二）会议费用1.会议费用应严格控制，尽量精简会议规模和次数。2.会议费用包括会议场地租赁、餐饮、资料印刷等费用。报销时应提供会议通知、参会人员名单、费用明细等凭证。3.会议费用标准应根据实际情况制定，原则上不得超过[X]元/人/天。（三）差旅费1.差旅费报销标准应按照国家相关规定执行，结合本村实际情况进行适当调整。2.出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和用餐。具体标准如下：交通工具：根据出差地点和任务的紧急程度，选择合适的交通工具。乘坐飞机应经村主要领导批准，且应选择经济舱。住宿费：根据出差地区的经济水平，确定不同的住宿标准。原则上不得超过[X]元/天/人。用餐费：按照实际发生额报销，但不得超过[X]元/天/人。3.出差人员应在出差结束后及时办理报销手续，报销时应提供出差审批单、车票、住宿费发票等凭证。（四）工程建设支出1.工程建设项目应按照规定进行招投标，签订合同，并严格按照合同约定支付工程款。2.工程款支付应根据工程进度和质量验收情况进行，原则上不得提前支付。支付时应提供合同、验收报告、发票等凭证。3.对于工程建设过程中的变更事项，应及时办理相关手续，并按照规定调整预算和支付金额。五、财务报销时间规定（一）一般规定1.经办人应在费用发生后的[X]个工作日内整理好报销凭证，并填写报销申请表。2.部门审核、财务审核和领导审批应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成。3.财务人员应在审批通过后的[X]个工作日内办理支付手续。（二）特殊情况1.对于因特殊原因无法及时报销的事项，经办人应提前向财务人员说明情况，并在规定的时间内补办报销手续。2.对于涉及重大事项的报销，如工程建设项目的竣工决算等，应按照相关规定及时进行结算和报销。六、财务报销监督与检查（一）内部监督1.村财务人员应定期对财务报销情况进行自查，检查报销凭证的真实性、合法性、准确性，以及报销流程是否合规。2.村审计小组应定期对村级财务进行审计，重点检查财务报销制度的执行情况，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受上级财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.定期向村民公开财务报销情况，接受村民的监督。对于村民提出的疑问和意见，应及时进行解释和处理。七、违规处理（一）违规行为界定1.未按照本制度规定的报销流程进行操作，擅自报销费用。2.提供虚假报销凭证，骗取报销款项。3.故意扩大费用支出范围，提高报销标准。4.其他违反本制度规定的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，应责令相关责任人立即整改，并追回违规报销的款项。2.根据违规情节的轻重，对相