规范财务支出审批制度

PAGE规范财务支出审批制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务支出审批流程，确保公司资金安全、合理、有效使用，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在日常经营活动中发生的各项财务支出审批。（三）基本原则1.合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规和公司相关规定，严禁违规支出。2.合理性原则：各项支出应具有明确的用途和合理的必要性，符合公司经营目标和实际需求。3.审批流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行操作，确保审批环节严谨、有序。4.责任明确原则：明确各审批环节的责任主体，做到责任到人。二、财务支出分类及审批权限（一）日常费用支出1.定义：指公司日常经营活动中发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、通讯费等。2.审批权限部门负责人审批：金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批。分管领导审批：金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。总经理审批：金额在[X]元以上的日常费用支出，经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。（二）采购支出1.定义：包括办公用品采购、设备采购、原材料采购等各类物资采购支出。2.审批权限采购预算内部门负责人审批：金额在[X]元以下的采购支出，由部门负责人审批。分管领导审批：金额在[X]元至[X]元之间的采购支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。总经理审批：金额在[X]元以上的采购支出，经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。采购预算外：所有采购预算外支出，无论金额大小，均需经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批，并提交预算调整申请，经公司预算管理部门审核通过后执行。（三）工程项目支出1.定义：用于公司各类工程项目建设的支出，包括工程预付款、进度款、结算款等。2.审批权限项目预算内部门负责人审批：金额在[X]元以下的工程项目支出，由部门负责人审批。分管领导审批：金额在[X]元至[X]元之间的工程项目支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。总经理审批：金额在[X]元以上的工程项目支出，经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。项目预算外：所有项目预算外支出，无论金额大小，均需经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批，并提交预算调整申请，经公司预算管理部门审核通过后执行。同时，重大工程项目支出还需经过公司董事会审议通过。（四）固定资产购置支出1.定义：指公司购置单价在规定标准以上、使用年限在一年以上的有形资产支出。2.审批权限预算内部门负责人审批：金额在[X]元以下的固定资产购置支出，由部门负责人审批。分管领导审批：金额在[X]元至[X]元之间的固定资产购置支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。总经理审批：金额在[X]元以上的固定资产购置支出，经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。预算外：所有固定资产购置预算外支出，无论金额大小，均需经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批，并提交预算调整申请，经公司预算管理部门审核通过后执行。同时，重大固定资产购置支出还需经过公司董事会审议通过。三、财务支出审批流程（一）申请1.费用支出发生前，由经办人填写《财务支出审批申请表》，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料，如发票、合同、审批单等。2.采购支出申请需附上采购计划、采购合同等相关资料；工程项目支出申请需附上项目预算、工程进度报告等相关资料；固定资产购置支出申请需附上购置清单、询价报告等相关资料。（二）部门审核1.经办人将填写完整的《财务支出审批申请表》及相关证明材料提交至所在部门。2.部门负责人对申请事项的真实性、合理性、必要性进行审核，确认无误后签字批准，并注明审核意见。（三）分管领导审批1.对于需分管领导审批的财务支出，部门负责人审核通过后，将申请材料提交至分管领导。2.分管领导根据公司政策、预算安排及实际情况，对申请事项进行审批，签字批准并注明审批意见。（四）总经理审批1.对于需总经理审批的财务支出，经部门负责人、分管领导审核通过后，将申请材料提交至总经理。2.总经理对重大财务支出事项进行最终审批，签字批准并注明审批意见。（五）财务审核1.财务部门收到经各级领导审批后的《财务支出审批申请表》及相关证明材料后，对支出的合法性、合规性、准确性进行审核。2.审核内容包括发票真伪、金额计算是否正确、支付方式是否符合规定等。如发现问题，财务部门应及时与经办人沟通，要求其进行更正或补充相关资料。（六）支付1.财务审核通过后，按照公司财务管理制度及相关规定进行支付操作。2.对于符合支付条件的支出，财务部门根据审批意见，选择合适的支付方式，如银行转账、支票支付、现金支付等，并办理相关支付手续。3.支付完成后，财务部门及时登记入账，更新财务记录，并将相关凭证归档保存。四、财务支出审批相关要求（一）审批时间要求1.一般情况下，各级审批人应在收到申请材料后的[X]个工作日内完成审批。如遇特殊情况需要延长审批时间，审批人应及时向申请人说明原因。2.对于紧急支出事项，应特事特办，优先处理。经办人可通过电话、邮件等方式向相关领导汇报申请事项，经同意后先行办理，事后及时补办审批手续。（二）审批意见要求1.各级审批人应认真审核申请事项，明确签署同意、不同意或修改意见。如不同意申请，应详细说明理由。2.审批意见应简洁明了、准确无误，避免模糊不清或歧义性表述。（三）审批责任追究1.对于在财务支出审批过程中存在违规操作、滥用职权、玩忽职守等行为的审批人员及相关责任人，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分、经济处罚，直至追究法律责任。2.因审批失误导致公司遭受经济损失的，审批人员应承担相应的赔偿责任。五、财务支出审批监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务支出审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批意见是否落实等。2.审计部门通过查阅财务凭证、审批文件、合同协议等资料，与相关人员进行访谈等方式，对财务支出进行全面审查，并出具审计报告。（二）财务部门日常监督1.财务部门在日常工作中负责对财务支出进行实时监控，及时发现和纠正不符合规定的支出行为。2.财务人员应加强对各类费用支出的审核把关，对异常支出保持警惕，如有疑问及时与经办人和相关领导沟通核实。（三）检查结果处理1.对于审计监督和日常检查中发现的问题，公司应及时下达整改通知，要求责任部门和责任人限期整改。2.整改完成后，责任部门应向公司提交整改报告，说明整改情况和结果