规范债权债务管理制度

PAGE规范债权债务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司债权债务管理，规范债权债务的确认、计量、记录、核算、追收与清偿等行为，有效防范和化解债权债务风险，维护公司合法权益，保障公司财务安全与稳定运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在日常经营活动中发生的各类债权债务事项，包括但不限于销售商品、提供劳务、采购物资、借款、担保、租赁等业务所形成的债权债务。（三）基本原则1.合法性原则债权债务的发生、管理与处置必须严格遵守国家法律法规、政策规定以及相关行业标准，确保公司行为合法合规。2.真实性原则债权债务的确认与计量应基于真实发生的经济业务，如实反映业务内容和财务状况，不得虚构或隐瞒债权债务信息。3.及时性原则对债权债务事项应及时进行确认、记录和处理，确保信息传递及时、准确，避免因拖延导致风险增加或损失扩大。4.全面性原则涵盖公司所有债权债务业务，对各类债权债务进行全过程、全方位管理，确保无遗漏、无死角。5.风险防控原则以风险防控为核心，通过建立健全风险预警机制、风险评估体系和风险应对措施，有效识别、评估和控制债权债务风险。二、债权管理（一）债权确认1.销售部门在签订销售合同或协议时，应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保债权的合法性和可实现性。合同签订后，及时将合同副本提交财务部门备案。2.财务部门在销售业务发生时，依据销售合同、发货凭证、发票等相关资料，及时确认应收账款债权，并进行明细核算。对于赊销业务，应建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。3.其他业务部门因提供劳务、出租资产等形成的债权，应参照销售业务债权确认流程，及时办理相关手续，明确债权金额、债务人及还款期限等信息，并提交财务部门进行账务处理。（二）债权计量1.应收账款应按照扣除商业折扣后的金额入账。商业折扣在实际发生时直接从应收账款中扣除，不单独进行会计核算。2.对于存在现金折扣的销售业务，应收账款应按照总价法入账，即按照未扣除现金折扣前的金额确认收入和应收账款。现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。3.其他债权的计量应遵循相关会计准则和财务制度的规定，准确核算债权金额，确保计量的准确性和一致性。（三）债权记录与核算1.财务部门应设置专门的债权明细账，详细记录每笔债权的发生时间、金额、债务人名称、到期日、还款情况等信息，确保债权信息清晰、完整。2.定期对应收账款等债权进行账龄分析，编制账龄分析表，及时掌握债权的账龄结构和风险状况。对于账龄较长的债权，应重点关注，加强催收力度。3.按照会计准则的要求，定期对应收账款等债权进行减值测试。对于预计可能发生减值的债权，应计提坏账准备，并按照规定进行账务处理。坏账准备的计提方法和计提比例应符合公司实际情况，并经公司管理层批准后执行。（四）债权追收1.建立债权催收责任制度，明确各业务部门和财务部门在债权追收工作中的职责。销售部门负责客户应收账款的日常催收工作，财务部门负责提供债权相关信息和协助催收工作。2.制定债权催收计划，根据债权的账龄、金额、债务人信用状况等因素，合理确定催收方式和催收频率。对于逾期债权，应及时发出催款通知，明确告知债务人逾期后果和还款要求。3.采取多种催收方式，包括电话催收、函件催收、上门催收、法律诉讼等。对于重要债权或长期拖欠的债权，应及时启动法律程序，通过法律手段维护公司合法权益。4.在债权追收过程中，应注意收集和保存相关证据，如催款函、还款协议、对账单、诉讼文书等，以备不时之需。（五）债权核销1.对于符合下列条件之一的债权，可申请核销：债务人破产清算，依法清偿后仍无法收回的债权；债务人死亡，无遗产可供清偿，或遗产不足清偿且无义务承担人，依法定程序确认无法收回的债权；债务人逾期三年以上未履行偿债义务，且有确凿证据表明已无力偿还的债权；其他经公司管理层批准核销的债权。2.债权核销申请应提交详细的核销报告，包括债权形成过程、催收情况、债务人现状、核销理由及相关证据等资料。经公司内部审计部门审计、财务部门审核、管理层审批后，方可进行核销处理。3.债权核销后，应进行备查登记，继续保留对债务人的追索权，并在财务报表附注中予以披露。三、债务管理（一）债务确认1.采购部门在签订采购合同或协议时，应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保债务的合法性和可履行性。合同签订后，及时将合同副本提交财务部门备案。2.财务部门在采购业务发生时，依据采购合同、验收凭证、发票等相关资料，及时确认应付账款债务，并进行明细核算。对于赊购业务，应建立供应商信用档案，评估供应商信用状况，合理确定付款期限和付款方式。3.其他业务部门因借款、接受劳务、租赁资产等形成的债务，应参照采购业务债务确认流程，及时办理相关手续，明确债务金额、债权人及还款期限等信息，并提交财务部门进行账务处理。（二）债务计量1.应付账款应按照扣除现金折扣前的金额入账。现金折扣在实际发生时冲减财务费用，不调整应付账款的账面价值。2.其他债务的计量应遵循相关会计准则和财务制度的规定，准确核算债务金额，确保计量的准确性和一致性。（三）债务记录与核算1.财务部门应设置专门的债务明细账，详细记录每笔债务的发生时间、金额、债权人名称、到期日、还款情况等信息，确保债务信息清晰、完整。2.定期对应付账款等债务进行账龄分析，编制账龄分析表，及时掌握债务的账龄结构和风险状况。对于即将到期的债务，应提前安排资金，确保按时足额偿还。3.按照会计准则的要求，定期对应付账款等债务进行核对和清理，确保债务金额准确无误，避免因账务处理错误导致债务纠纷。（四）债务清偿1.建立债务清偿责任制度，明确各业务部门和财务部门在债务清偿工作中的职责。采购部门负责供应商应付账款的日常清偿工作，财务部门负责审核付款申请、安排资金支付等工作。2.制定债务清偿计划，根据债务的到期日、金额、资金状况等因素，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。对于有息债务，应合理安排还款顺序，尽量降低融资成本。3.在债务清偿过程中，应严格按照合同约定或法律法规规定的付款方式和期限进行支付，确保付款手续合规、完整。支付款项后，应及时取得债权人出具的收款凭证，并进行妥善保管。4.对于因特殊原因无法按时足额偿还的债务，应及时与债权人沟通协商，争取达成延期还款、分期还款等解决方案，并签订相关协议，明确双方权利义务。（五）债务重组1.在符合国家法律法规和相关会计准则规定的情况下，公司可与债权人协商进行债务重组。债务重组方式包括以资产清偿债务、将债务转为资本、修改其他债务条件等。2.债务重组应遵循公平、公正、合法的原则，确保公司和债权人的利益得到合理保护。在进行债务重组前，应进行充分的可行性研究和风险评估，制定详细的重组方案，并经公司管理层批准后实施。3.债务重组过程中，应按照会计准则的要求进行账务处理，准确记录债务重组的相关信息，包括重组方式、重组债权债务的账面价值、公允价值、重组损益等。同时，应及时披露债务重组的相关信息，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。四、债权债务风险管理（一）风险识别与评估1.建立债权债务风险识别机制，定期对公司债权债务状况进行全面梳理和分析，识别可能存在的风险因素，如债务人信用风险、市场风险、法律风险、经营风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险因素进行评估，确定风险等级和风险程度。风险评估结果应作为制定风险应对措施的依据。3.建立债权债务风险预警指标体系，设定关键风险指标，如应收账款周转率、应付账款账龄、逾期债权金额占比、债务资产负债率等。通过对风险指标的实时监控和分析，及时发现潜在风险信号，发出风险预警。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定针对性的风险应对措施。对于信用风险较高的债务人，应加强信用管理，调整信用额度和信用期限，增加担保措施或缩短收款期限；对于市场风险，应密切关注市场动态，及时调整经营策略，优化产品结构，降低市场波动对公司债权债务的影响；对于法律风险，应加强合同管理，规范业务操作流程，确保合同的合法性和有效性，同时加强法律知识培训，提高员工法律意识，必要时聘请专业法律顾问提供法律支持。2.建立风险应急预案，针对可能出现的重大债权债务风险事件，如债务人破产、重大诉讼纠纷等，制定详细的应对预案，明确应急处置流程、责任分工和资源保障等措施，确保在风险事件发生时能够迅速响应，有效控制风险，减少损失。3.定期对风险应对措施的执行效果进行评估和反馈，根据评估结果及时调整和完善风险应对策略，确保风险应对措施的有效性和适应性。五、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对债权债务管理制度的执行情况进行审计监督，检查债权债务的确认、计量、记录、核算、追收与清偿等环节是否符合制度规定，是否存在违规操作和风险隐患。2.审计部门应重点关注债权债务的真实性、准确性、完整性，以及债权追收和债务清偿的及时性、有效性。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查监督1.财务部门定期对债权债务账目进行自查和核对，确保账目清晰、准确，账实相符。同时，对债权债务的管理情况进行分析和总结，及时发现存在的问题，并提出改进措施。2.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和风险意识，确保财务人员能够准确、及时地处理债权债务业务，严格执行财务管理制度。（三）绩效考核监督1.将债权债务管理工作纳入公司绩效考核体系，对各业务部门和相关人员的债权债务管理工作进行量化考核，考核指标包括债