规范组账村代理制度

PAGE规范组账村代理制度一、总则（一）目的为加强农村集体财务管理，规范组账村代理行为，保障农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区实行组账村代理的所有农村集体经济组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务会计制度，确保组账村代理工作合法合规。2.民主公开原则充分尊重农村集体经济组织成员的民主权利，实行财务公开，接受群众监督。3.规范操作原则明确工作流程和操作规范，确保组账村代理工作有序进行。4.服务高效原则提高服务质量和效率，为农村集体经济组织提供优质、便捷的财务管理服务。二、代理机构及人员（一）代理机构成立专门的农村集体财务代理服务中心（以下简称“代理中心”），负责本地区组账村代理工作。代理中心应具备独立的办公场所和必要的办公设备，配备专业的财务人员。（二）人员配备代理中心应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应熟悉农村财务管理业务，具备较强的责任心和职业道德。同时，可根据工作需要配备出纳人员。（三）人员职责1.会计人员职责负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期对农村集体经济组织的财务状况进行分析，为其提供财务咨询服务。协助农村集体经济组织做好财务公开工作，解答群众疑问。负责整理、归档会计档案，妥善保管财务资料。2.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计人员核对账目，做到账账相符、账款相符。三、账务处理（一）账户设置农村集体经济组织在代理中心开设统一的银行账户，实行独立核算。代理中心应按照财务会计制度的要求，为每个农村集体经济组织设置总账、明细账、日记账等账簿。（二）凭证管理1.农村集体经济组织发生的经济业务事项，必须取得或填制合法有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.会计人员应按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向农村集体经济组织负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，据以登记账簿。（三）账簿登记1.会计人员应按照规定的会计科目和记账方法进行账簿登记，做到账目清晰、数字准确、摘要简明、登记及时。2.总账应根据记账凭证定期汇总登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。3.各种账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符、账表相符。（四）财务报表编制1.代理中心应定期为农村集体经济组织编制财务报表，包括资产负债表、收益及收益分配表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.会计人员应在编制财务报表前，对账簿记录进行核对，确保账账相符、账实相符。财务报表编制完成后，应经会计主管人员审核签章，并加盖代理中心公章后报送农村集体经济组织负责人和相关部门。四、财务审批（一）审批流程1.农村集体经济组织的各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由村集体经济组织负责人审批；重大支出应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村集体经济组织负责人审批。2.支出审批时，应填写支出审批单，注明支出事由、金额、审批人等信息。支出审批单应经相关人员签字后，作为记账凭证的附件。（二）审批权限1.村集体经济组织负责人应根据本组织的实际情况，合理确定各项支出的审批权限。一般情况下，单笔支出金额在[X]元以下的，由村集体经济组织负责人审批；单笔支出金额在[X]元以上的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村集体经济组织负责人审批。2.对于涉及农村集体资产处置、资源开发利用等重大事项的支出，应严格按照相关法律法规和政策规定进行审批，并报上级主管部门备案。五、资金管理（一）现金管理1.农村集体经济组织应严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金限额一般按照不超过本组织35天日常零星开支的需要确定。2.出纳人员应严格按照现金开支范围使用现金，不得坐支现金。现金收入应及时缴存银行，不得白条抵库。3.代理中心应定期对农村集体经济组织的现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.农村集体经济组织应在代理中心指定的银行开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。发现银行存款日记账与银行对账单不符时，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.代理中心应加强对农村集体经济组织银行存款的监管，定期对银行账户进行检查，防止资金流失。（三）票据管理1.农村集体经济组织应统一使用由财政部门监制的票据，包括收款收据、往来结算票据等。票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。2.出纳人员应按照规定开具票据，做到内容完整、字迹清楚、印章齐全。票据开具后，应及时登记入账，并将存根联妥善保管。3.农村集体经济组织应定期对票据进行清理核销，确保票据使用规范、安全。六、资产资源管理（一）资产清查1.代理中心应定期组织农村集体经济组织进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。资产清查应每年进行一次，特殊情况可根据需要随时进行。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析，并提出处理意见。资产清查报告应经农村集体经济组织负责人审核签章后，报上级主管部门备案。（二）资产登记1.代理中心应建立农村集体经济组织资产台账，对资产的名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等信息进行详细登记。资产台账应定期更新，确保账实相符。2.农村集体经济组织的固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）资产处置1.农村集体经济组织的资产处置应按照规定的程序进行，包括资产清查、评估、审批、公示、处置等环节。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产保值增值。2.对于重大资产处置事项，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报上级主管部门审批。资产处置收入应及时入账，纳入农村集体经济组织财务统一核算。（四）资源管理1.农村集体经济组织的资源包括土地、林地、水域、滩涂等。资源管理应建立台账，对资源的种类、数量、位置、使用状况等信息进行详细登记。2.农村集体经济组织的资源开发利用应按照规定的程序进行，包括资源评估、公开招标、合同签订、收益分配等环节。资源开发利用应遵循公开、公平、公正的原则，确保资源合理利用和农村集体经济组织及其成员的合法权益。七、财务公开（一）公开内容1.农村集体经济组织应定期向本组织成员公开财务收支情况、资产资源状况、债权债务情况、收益分配情况等财务信息。财务公开内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。2.财务公开内容应包括财务报表、财务收支明细、资产资源登记情况、债权债务明细、收益分配方案等。财务公开内容应按照规定的格式进行编制，并在本组织显著位置张榜公布。（二）公开时间1.农村集体经济组织应每月或每季度公开一次财务信息，重大财务事项应及时公开。财务公开时间应不少于[X]天，以便本组织成员查阅和监督。2.财务公开时间应在每月或每季度结束后的[X]个工作日内进行，具体时间由农村集体经济组织根据实际情况确定。（三）公开方式1.农村集体经济组织应通过张榜公布、广播、网络等多种方式进行财务公开，确保本组织成员能够及时、全面地了解财务信息。2.张榜公布应选择在本组织人员集中、便于观看的地方进行，公开内容应字迹清晰、通俗易懂。广播公开应选择在本组织成员收听方便的时间段进行，公开内容应语音清晰、语速适中。网络公开应在本组织官方网站或其他指定网站上进行，公开内容应便于查询和下载。八、档案管理（一）档案范围农村集体财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审批文件、资产资源登记资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.代理中心应按照档案管理的要求，对农村集体财务档案进行分类整理，做到资料齐全、分类准确、装订整齐。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码，并由会计主管人员和装订人员签字或盖章。会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，装订成册，并由会计主管人员签字或盖章。财务报表应按照年度分类整理，加具封面，装订成册，并由会计主管人员签字或盖章。（三）档案保管1.农村集体财务档案应妥善保管，保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为[X]年，重要财务文件、合同协议等保管期限为[X]年。2.代理中心应建立档案保管制度，明确档案保管人员的职责，确保档案安全。档案保管人员应定期对档案进行检查，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.农村集体经济组织成员查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经农村集体经济组织负责人批准后，方可查阅。查阅申请表应注明查阅人姓名、查阅时间、查阅内容等信息。2.档案保管人员应按照查阅申请表的要求，提供相应的档案资料，并做好查阅记录。查阅记录应包括查阅人姓名、查阅时间、查阅内容、查阅结果等信息。查阅记录应妥善保管，以备查考。九、监督检查（一）内部监督1.农村集体经济组织应建立健全内部监督机制，成立民主理财小组，负责对本组织的财务收支情况进行监督检查。民主理财小组应由本组织成员选举产生，成员应具备一定的财务知识和民主意识。2.民主理财小组应定期对本组织的财务收支情况进行审查，审查内容包括财务凭证、账簿、报表、财务公开情况等。民主理财小组应在审查结束后，出具审查意见，并向本组织成员公