少儿培训财务制度

PAGE少儿培训财务制度一、总则（一）目的为了规范少儿培训公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司的持续健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行，监督各部门对财务制度的贯彻落实情况。2.组织公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.开展财务分析工作，为公司管理层提供财务决策依据，协助制定公司发展战略和经营计划。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.参与公司重大经济事项的决策和管理，对项目投资、合同签订等进行财务审核，防范财务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳：负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要，在不违反会计准则的前提下，可对会计科目进行适当调整和补充。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计人员负责编制，经财务经理审核后报公司管理层审批。财务报表编制完成后，应及时报送税务机关、股东等相关部门和人员。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，内容完整、手续齐全、数字准确。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。会计凭证应定期装订成册，由专人负责保管，保管期限按照国家规定执行。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。账簿应定期打印，打印的账簿应连续编号，经审核无误后装订成册，由专人负责保管。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源的稳定性和可靠性。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，不得非法集资或采取其他违法违规的融资方式。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确筹资决策程序、筹资方式、筹资风险控制等内容，确保筹资活动的规范运作。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算安排资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，由相关部门提出申请，并提供必要的证明材料，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于与公司经营无关的项目或个人用途。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。2.现金收付应严格遵守现金使用范围和限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行结算应根据业务需要选择合适的结算方式，确保结算安全、快捷、准确。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金保管、使用过程的安全防范措施，确保资金安全。2.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3.加强对银行账户密码、网上银行密钥等重要信息的管理，防止信息泄露。4.对涉及资金收付的重要岗位，应实行定期轮岗制度，防范资金风险。五、费用管理（一）费用分类与范围1.公司费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费、宣传费、折旧费、水电费、物业费等。2.各项费用的具体范围按照国家相关法律法规和公司实际情况确定。（二）费用审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.费用报销单由部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核费用的真实性、合理性、合法性以及报销凭证的完整性。3.财务部门审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据费用金额大小和审批权限进行审批。4.费用报销经审批后，由出纳办理付款手续。（三）费用控制措施1.公司应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，确保费用支出不超过预算额度。2.加强对费用支出的审核和监督，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析和总结，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.鼓励员工节约费用，对费用控制效果显著的部门和个人给予奖励。六、资产管理（一）资产分类与计价1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值的准确计量。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、存货等。2.货币资金应按照实际收付金额入账，确保账实相符。3.应收账款应及时清理，定期与客户核对账目，对逾期未收回的款项应采取有效措施进行催收。4.预付账款应按照合同约定进行支付，并及时跟踪预付款项的使用情况。5.存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节进行规范管理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，使用寿命有限的无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.公司应加强对无形资产的管理，保护公司的知识产权，定期对无形资产的价值进行评估。七、收入管理（一）收入分类与确认原则1.公司收入主要包括培训课程收入、教材销售收入、其他业务收入等。2.收入确认应按照国家统一的会计制度规定和相关会计准则进行，确保收入的准确计量和及时确认。（二）培训课程收入1.培训课程收入应按照合同约定的课程收费标准和学员实际报名情况进行确认。2.对于预收的培训课程费用，应在课程开始后按照实际授课进度分期确认收入。3.培训课程结束后，应及时与学员进行结算，确保收入的足额收取。（三）教材销售收入1.教材销售收入应按照教材销售合同约定的价格和实际销售数量进行确认。2.教材销售应开具合法有效的发票，及时办理收款手续，确保销售收入的及时入账。（四）其他业务收入1.其他业务收入包括场地出租收入、咨询服务收入等。2.其他业务收入应按照相关合同约定和实际发生情况进行确认和计量。（五）收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度，准确记录各项收入的发生情况，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，确保公司纳税合规。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重留存收益的积累。（二）利润分配顺序公司实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交公司股东大会审议批准后实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，依法纳税申报。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误，按时缴纳各项税款。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。2.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。对涉及的税收优惠政策，应及时申请享受，降低税务成本。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动的合法性、合规性和效益性。（二）外部审计1.公司应按照国家