会计部门制度规范

PAGE会计部门制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计部门的工作流程、行为准则和内部控制，确保会计信息的准确性、及时性和完整性，保护公司资产安全，提高公司财务管理水平，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司会计部门全体员工，包括会计人员、财务管理人员等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及行业标准制定。二、会计人员岗位职责（一）会计主管职责1.负责组织和领导会计部门的日常工作，制定工作计划和目标，并监督执行。2.审核会计凭证、财务报表等会计资料，确保其真实、准确、完整。3.参与公司财务决策，提供财务分析和建议，为公司管理层提供决策支持。4.负责与外部审计机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部关系。5.组织会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务水平和综合素质。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。4.负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助会计主管完成其他相关工作。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。2.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。5.协助会计人员做好账务处理和财务报表编制工作，提供相关资金数据。三、会计核算制度（一）会计核算原则1.公司会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。4.会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序办理，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证填制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等内容。3.记账凭证应当连续编号，以便于查找和核对。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。4.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（四）会计账簿登记1.公司应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计人员应当根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.各种账簿应当按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.凡需结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。5.每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。（五）财务报表编制1.公司应当按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.会计主管应当对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，财务报表应当加盖公司公章，并由公司负责人、会计主管签名或盖章。4.公司应当按照规定的期限及时对外报送财务报表，同时将财务报表及相关资料妥善保管，以备查阅。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调度。出纳人员应当严格按照公司资金管理制度办理资金收付业务，确保资金安全。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。未经公司批准，不得擅自开设、变更或注销银行账户。3.公司应当定期对银行账户进行核对，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应当及时编制银行存款余额调节表进行调节。4.公司应当严格控制现金库存限额，超过限额的现金应当及时存入银行。现金收付应当严格遵守国家有关现金管理的规定，不得坐支现金。（二）费用报销制度1.公司费用报销应当遵循“实事求是、勤俭节约、严格审批”的原则。费用报销必须有合法、有效的原始凭证，经相关负责人审批后，方可报销。2.费用报销流程：报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，附上原始凭证，经部门负责人审核、会计审核、财务负责人审批后，交给出纳人员报销。3.公司应当严格控制各项费用支出，对超过预算或不合理的费用支出不予报销。4.费用报销应当及时进行，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应当按照规定的期限办理，逾期不予受理。（三）固定资产管理制度1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应当建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应当按月计提，并计入相关成本费用。4.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产的购置、处置应当按照公司规定的审批程序办理，确保资产的安全和有效利用。（四）成本核算制度1.公司应当建立健全成本核算制度，加强成本管理，降低成本费用，提高经济效益。2.成本核算应当按照产品品种、类别、批次或者生产步骤等对象进行，准确计算产品成本。3.成本核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，合理分配成本费用。对于直接材料、直接人工等直接成本，应当直接计入产品成本；对于制造费用等间接成本，应当按照一定的方法分配计入产品成本。4.公司应当定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。五、内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务报告的真实性、准确性和完整性，防止虚假财务信息。2.保护公司资产安全，防止资产流失。3.提高公司财务管理效率，确保公司各项财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应当涵盖公司财务活动的全过程，包括会计核算、财务管理、资金管理等各个方面。2.重要性原则。内部控制应当关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则。内部控制应当建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。公司应当合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成不相容职务相互分离、相互制约的机制。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制。公司应当建立授权审批制度，明确各部门和人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应当实行集体决策和审批。3.会计系统控制。公司应当按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制。公司应当加强对资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。同时，应当加强对资产的风险管理，防范资产损失。5.预算控制。公司应当建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，确保预算的科学性、合理性和严肃性。6.运营分析控制。公司应当建立运营分析制度，定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制。公司应当建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作业绩、工作效率等进行考核评价，激励员工积极工作，提高公司整体绩效。六、会计档案管理制度（一）会计档案范围会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案整理会计人员应当按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应当分类存放，便于查找和使用。（三）会计档案保管1.公司应当设置专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全和完整。2.会计档案应当按照规定的期限进行保管。会计凭证、会计账簿等主要会计档案的保管期限为三十年，财务报表等其他会计档案的保管期限为十年。3.在会计档案保管期限届满前，不得销毁会计档案。如有特殊情况需要提前销毁的，应当按照规定的程序办理审批手续。（四）会计档案查阅1.公司内部人员查阅会计档案，应当经会计主管批准，并办理查阅登记手续。查阅时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应当持有单位介绍信，经公司负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时，公司应当指定专人负责陪同，不得将会计档案借出。（五）会计档案销毁1.会计档案保管期限届满，需要销毁的，应当按照规定的程序进行销毁。2.会计档案销毁前，应当由会计部门会同档案管理部门