环保局财务管理制度规范

PAGE环保局财务管理制度规范一、总则（一）目的为了加强环保局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障环保工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于环保局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项资金。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责。4.规范财务核算，如实反映财务状况和收支情况，加强财务监督和内部控制。二、财务管理职责（一）局领导职责1.对全局财务管理工作负总责，领导制定财务管理制度和财务计划。2.审批重大财务支出事项，确保资金使用合理、合规、有效。3.监督检查财务工作执行情况，协调解决财务管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，组织实施财务收支计划。2.严格执行财务制度，进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况。3.加强财务监督，对各项费用支出进行审核把关，确保资金安全。4.负责国有资产管理，定期进行资产清查，防止资产流失。5.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制费用支出。2.按照规定的审批程序办理经费报销等财务事项，提供真实、合法的原始凭证。3.协助财务部门做好资产管理等相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策、法规和环保事业发展规划，结合本局实际情况，提出年度预算编制的原则和要求。2.各部门按照预算编制要求，结合本部门工作任务和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，汇总编制全局年度预算草案，报局领导审批后，按规定程序报上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.经批准的年度预算是财务收支的依据，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，由财务部门提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，报局领导审批后，按规定程序报上级主管部门和财政部门。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围环保局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得。3.事业收入应按照国家有关规定依法组织收入，严格执行收费标准，确保收入合法合规。4.经营收入应按照市场经济规律，加强经营管理，提高经济效益。5.附属单位上缴收入和其他收入应按照规定及时入账，如实反映收入情况。（三）票据管理1.财务部门应统一管理各类票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度。2.票据使用人员应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。开票时应如实填写票据内容，确保票据真实、准确、完整。3.票据保管人员应妥善保管票据，定期进行盘点核对，防止票据丢失、损毁。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报局领导审批报销。2.重大项目支出：由项目实施部门提出项目预算和实施方案，经财务部门审核、局领导审批后，按照项目进度和合同约定支付款项。支付时，由经办人填写支付申请单，附相关合同、发票等凭证，经部门负责人、财务部门审核、局领导审批后办理支付手续。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，制定合理的支出标准，确保各项费用支出合理合规。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行支出标准，严格控制项目成本，提高资金使用效益。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销费用应符合财务制度和相关规定，不得报销与本单位业务无关的费用。3.报销费用应在规定的时间内办理，超过规定时间的，财务部门不予受理。4.出差、会议等费用报销应按照相关规定执行，严格控制差旅费、会议费等支出标准。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、局领导审批后，按照政府采购等有关规定进行购置。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，制定资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责。2.资产使用人员应按照操作规程使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。发现资产损坏或故障时，应及时报告并进行维修。3.财务部门定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定和程序进行。2.资产报废、报损时，由使用部门提出申请，经技术鉴定和财务部门审核、局领导审批后，进行处置。处置收入应按照规定上缴国库。3.资产出售、转让时，应按照国有资产管理有关规定进行评估，通过公开交易等方式处置，处置收入应按照规定上缴国库。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门定期对财务收支情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促整改落实。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经财务负责人审核、局领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1