规范资产资源管理制度

PAGE规范资产资源管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产资源管理，规范资产资源配置、使用、处置等行为，提高资产资源使用效益，保障公司资产安全完整，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的各类资产资源管理活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产、自然资源等。（三）基本原则1.合法性原则：资产资源管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保各项行为合法合规。2.效益性原则：以提高资产资源使用效益为核心目标，优化配置，合理使用，避免闲置浪费。3.全面性原则：涵盖资产资源管理的全过程，包括购置、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等各个环节。4.责任明确原则：明确各部门、各岗位在资产资源管理中的职责，做到责任到人。二、资产资源管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施。2.牵头组织资产购置、验收、入账、清查、盘点等工作。3.负责资产的日常维护、保养和维修管理，确保资产正常使用。4.审核资产处置申请，提出处置意见，并按规定程序办理资产处置手续。5.建立资产台账，定期更新资产信息，确保资产数据准确、完整。（二）财务部门1.负责资产的财务核算，按照会计准则准确记录资产增减变动情况。2.参与资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见。3.定期对资产进行财务分析，为资产管理决策提供依据。4.协助资产管理部门进行资产清查、盘点工作，对清查结果进行账务处理。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点工作，如实提供资产使用情况。3.提出资产购置、维修、更新等需求，经审批后组织实施。4.对资产处置提出意见，配合完成资产处置相关工作。（四）审计部门1.对资产资源管理活动进行审计监督，检查制度执行情况。2.对重大资产购置、处置等事项进行专项审计，防范风险。3.对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、资产资源分类管理（一）固定资产管理1.定义与范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据公司实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.购置管理使用部门根据业务需求提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算等。资产管理部门对购置申请进行审核，核实必要性和可行性，提出审核意见。财务部门审核购置预算，确保资金合理安排。经审批后，由采购部门按照规定程序进行采购。3.验收管理固定资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格型号、质量、技术参数等，验收合格后填写验收报告。验收过程中发现问题，及时与供应商沟通解决，直至验收通过。4.入账管理资产管理部门根据验收报告及相关凭证，及时办理固定资产入账手续，录入资产台账。财务部门依据入账凭证进行账务处理，确保资产价值准确记录。5.使用与维护管理使用部门负责固定资产的日常使用和保管，制定操作规程，确保安全使用。资产管理部门定期组织对固定资产进行维护保养，建立维护档案，记录维护情况。对于大型设备或关键资产，应制定专门的维护计划，委托专业机构进行维护。6.清查与盘点管理资产管理部门每年定期组织固定资产清查盘点工作，制定清查方案，明确清查范围、方法、时间等。使用部门配合清查盘点工作，如实提供资产使用状况。清查盘点结束后，编制清查报告，对盘盈、盘亏资产查明原因，提出处理意见，报经审批后进行账务调整。7.处置管理固定资产达到使用年限、技术落后、损坏无法使用等情况，使用部门提出处置申请。资产管理部门进行技术鉴定，提出处置意见，报公司领导审批。处置方式包括报废、出售、捐赠等，按照规定程序办理相关手续。财务部门根据处置结果进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置情况相符。（二）流动资产管理1.定义与范围：指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金管理严格执行资金管理制度，确保货币资金安全。加强银行账户管理，规范账户开设、使用和撤销流程。定期对货币资金进行盘点核对，做到账实相符。3.短期投资管理根据公司资金状况和投资策略，合理安排短期投资。对投资项目进行可行性研究和风险评估，选择合适的投资品种。建立投资台账，跟踪投资收益和变动情况，及时进行账务处理。4.应收及预付款项管理加强应收账款管理，制定信用政策，明确信用额度、信用期限等。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。对预付款项进行跟踪管理，确保款项按合同约定使用，及时取得相关资产或服务。5.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。合理确定存货储备量，避免积压或缺货。定期对存货进行盘点清查，及时处理盘盈、盘亏及毁损存货，确保账实相符。（三）无形资产管理1.定义与范围：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权（含驰名商标）、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.取得管理无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资、捐赠等。外购无形资产，按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产，符合资本化条件的，按照开发过程中实际发生的支出入账。接受投资、捐赠取得的无形资产，按照评估价值或相关协议约定价值入账。3.登记与备案管理资产管理部门对无形资产进行详细登记，记录名称、类别、取得方式、价值、有效期等信息。对于涉及知识产权的无形资产，及时办理相关登记备案手续，维护公司合法权益。4.使用与保护管理使用部门按照规定使用无形资产，不得擅自转让、许可他人使用。加强对无形资产的保护，采取保密措施，防止知识产权泄露。定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况。5.处置管理无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。处置收入应及时足额入账，确保资产处置收益合理反映。（四）自然资源管理（如有涉及）1.定义与范围：公司拥有或使用的土地、矿产、水资源等自然资源。2.权属管理明确自然资源的权属关系，确保公司合法拥有相关权益。办理土地、矿产等资源的产权证书，确保证书齐全、有效。3.开发与利用管理根据公司发展战略和资源状况，制定合理的自然资源开发利用计划。遵循可持续发展原则，科学开发利用自然资源，提高资源利用效率。加强对自然资源开发利用过程中的环境保护和生态修复，履行社会责任。4.评估与监测管理定期对自然资源进行评估，掌握资源价值变化情况。建立自然资源监测体系，对资源数量、质量、生态环境等进行动态监测。四、资产资源预算管理（一）预算编制1.各部门根据业务发展规划和资产资源需求，提出下一年度资产资源购置、更新、维护等预算申请。2.资产管理部门汇总各部门预算申请，结合公司资产资源状况和发展战略，进行综合平衡，编制资产资源预算草案。3.财务部门对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、资金来源及使用效益等，提出审核意见。4.预算草案经公司领导审批后，形成正式预算方案，下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门严格按照预算方案执行资产资源购置、使用等活动，不得擅自调整预算。2.资产管理部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、资产资源使用效益等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并要求其限期整改。五、资产资源信息化管理（一）建立资产资源信息系统1.开发或选用适合公司资产资源管理的信息化系统，实现资产资源信息的集中管理和共享。2.系统应涵盖资产资源的基本信息、购置、使用、维护、清查、处置等全过程管理功能。（二）数据录入与维护1.资产管理部门负责将资产资源的基础信息录入系统，并及时更新资产变动情况。2.使用部门在日常工作中应及时反馈资产使用状况等信息，确保系统数据准确、实时。（三）信息查询与分析1.授权相关人员通过信息系统查询资产资源信息，满足工作需要。2.利用系统数据进行资产资源分析，为管理决策提供数据支持，如资产结构分析、使用效益分析等。六、监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对资产资源管理活动进行审计监督，检查制度执行情况、预算执行情况、资产安全状况等。2.资产管理部门、财务部门等应加强日常内部监督，及时发现和纠正管理中的问题。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，积极配合提供相关资料。2.根据外部监督意见，及时整改完善资产资源管理制度。七、责任追究（一）责任界定1.对在资产资源管理中违反制度规定、造成资产损失或浪费的行为，明确责任部门和责任人。