培训学院财务制度

PAGE培训学院财务制度一、总则（一）目的为了规范培训学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障培训学院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合培训学院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于培训学院及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖培训学院所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报账和财务信息披露，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置培训学院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学院的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责培训学院的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学院决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责根据国家财务制度和会计准则，进行财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。按照规定进行纳税申报，缴纳税款，办理税务相关事宜。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合培训学院发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能出现的变化因素，提高预算的准确性。2.预算编制方法根据培训学院的业务特点和财务状况，采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。零基预算是指不考虑以往年度的预算项目和收支水平，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和灵活性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学院年度工作计划和本部门业务情况，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学院整体发展规划和财力状况，提出学院年度预算草案，报学院领导班子审议。学院领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学院教职工代表大会审议通过。经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.各部门必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学院领导班子批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，对培训学院财务收支产生重大影响。学院发展战略和年度工作计划发生重大调整，导致预算项目和金额需要变动。因不可抗力因素等原因，致使预算执行结果与预算安排产生较大差异，需要调整预算。2.预算调整的程序由需要调整预算的部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，并报学院领导班子审批。学院领导班子审批通过后，财务部门对预算进行调整，并将调整后的预算下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围培训学院的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、场地租赁收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定，制定培训学院的收费项目和标准，并报相关部门备案。2.收费项目和标准应向社会公示，接受社会监督。3.建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费合法合规。收费时应开具合法有效的票据，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。（三）收入核算1.各项收入应按照权责发生制原则进行核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.学费收入、培训收入等应按照实际收到的金额确认收入；教材销售收入应按照销售实现的金额确认收入；场地租赁收入应按照租赁合同约定的租金收入确认收入；捐赠收入应按照实际收到的捐赠款项确认收入。3.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出范围培训学院的支出主要包括人员费用支出、教学业务支出、行政办公支出、设备购置支出、修缮支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合规定。（三）支出核算1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保核算准确、规范。2.根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目，不得混淆。3.财务部门应定期对支出情况进行核对和分析，及时发现和纠正支出核算中存在的问题。（四）费用报销1.费用报销应严格按照学院规定的报销流程进行，报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.费用报销应注明用途、金额、报销人等信息，经相关人员审批后，方可报销。4.严格控制差旅费、业务招待费等支出，按照规定的标准和范围进行报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少资金占用。建立应收及预付款项台账，详细记录客户信息、款项金额、账龄等情况，定期进行核对和分析，对逾期款项应及时采取催收措施。3.存货包括教材、教具、办公用品等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。根据存货的实际情况，合理确定存货的储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。根据国家有关规定和培训学院实际情况，制定固定资产分类目录，明确各类固定资产的标准和范围。2.固定资产购置固定资产购置应按照学院预算管理规定，纳入年度预算，并按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产定义及范围无形资产是指培训学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。根据国家有关规定和培训学院实际情况，明确无形资产的范围和确认标准。2.无形资产计价无形资产按照取得时的实际成本计价。外购的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。3.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提准确无误。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.培训学院应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映培训学院的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学院领导班子审批，并加盖学院公章。3.按照规定的时间和方式，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并向学院教职工公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对培训学院的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为学院决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.定期撰写财务分析报告，提交学院领导班子和相关部门。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对培训学院财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学院财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对学院财务进行审计，对发现