社区财务制度规范

PAGE社区财务制度规范一、总则（一）目的为了加强社区财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社区内的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区财务状况和收支情况。3.规范性原则：规范财务行为，明确财务流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保社区各项工作目标的实现。二、财务机构与人员（一）财务机构设置社区应设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责社区的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，分工合理，相互协作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导社区的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。审核财务收支凭证，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务审计工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记会计账簿，进行会计核算和账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据社区收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑社区各项工作需要，合理分配资金，突出重点项目。3.勤俭节约原则：节约使用资金，降低行政成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算：根据社区各项收入来源，如财政拨款、社区自筹资金、捐赠收入等，进行预测和编制。2.支出预算：按照社区工作任务和目标，结合历年支出情况，分类分项编制支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.财务部门根据社区工作计划和实际情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案经社区领导班子审核后，提交社区居民代表大会审议通过。3.财务部门根据居民代表大会审议通过的预算，下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.年度终了，财务部门应编制预算执行情况报告，总结预算执行情况，分析存在的问题，提出改进措施和建议。四、收入管理（一）收入范围社区收入主要包括以下几类：1.财政拨款：指上级政府部门拨入的各类经费。2.社区自筹资金：指社区通过开展有偿服务、经营活动等方式取得的收入。3.捐赠收入：指社会各界对社区的捐赠款项。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.社区自筹资金和经营收入应按照规定办理相关手续，依法纳税。3.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。（三）收入票据管理1.社区应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，定期进行盘点和核对。3.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，不得擅自销毁。五、支出管理（一）支出范围社区支出主要包括以下几类：1.人员经费：指社区工作人员的工资、奖金、福利等支出。2.公用经费：指社区办公费、水电费、差旅费、会议费等支出。3.项目经费：指社区为完成特定工作任务或项目而发生的支出。4.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理报销手续。2.大额支出：指单项支出金额超过规定标准的支出。大额支出应提前提交社区领导班子研究决定，并按照规定程序办理审批手续。3.专项经费支出：专项经费应按照项目预算和合同规定使用，由项目负责人填写经费报销单，经项目主管部门审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理报销手续。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并由经办人签字确认。3.报销凭证应按照规定粘贴在费用报销单上，不得随意涂改。4.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）政府采购管理1.社区采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购规定办理相关手续。2.政府采购应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照采购程序进行操作。3.采购合同应明确采购标的、数量、质量、价格、付款方式等条款，并严格按照合同执行。六、资产管理（一）资产分类社区资产主要包括以下几类：1.流动资产：指社区拥有的现金、银行存款、应收账款、存货等资产。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：指社区拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等资产。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置的资产应进行验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。3.固定资产应建立台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。（三）资产使用与保管1.资产应按照规定用途使用，不得擅自改变用途。2.固定资产应明确使用责任人，定期进行维护和保养，确保资产正常使用。3.资产保管人员应妥善保管资产，防止资产损坏、丢失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序办理审批手续。2.资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.资产处置后，应及时进行账务处理，核销资产台账。七、财务核算与报告（一）财务核算1.社区应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，进行会计核算和账务处理。2.财务核算应做到日清月结，定期编制财务报表，如实反映社区财务状况和收支情况。3.财务人员应定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和完整性。（二）财务报告1.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。2.财务报告应定期编制，经财务负责人审核签字后，报社区领导班子和上级主管部门。3.财务报告应按照规定格式和要求编制，内容真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。八、财务监督与审计（一）财务监督1.社区应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由社区财务机构和审计人员负责，外部监督由财政、审计等部门负责。3.财务监督应重点关注财务收支的合法性、真实性、准确性，以及资产的安全完整。（二）财务审计1.社区应定期进行财务审计，审计内容包括财务收支、资产管理、财务核算等方面。2.财务审计可委托社会中介机构进行，也可由社区内部审计人员进行。3.审计人员应按照审计程序和方法进行审计，出具审计报告。审计报告应客观、公正、真实，对审计发现的问题提出整改建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务档案应定期进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.财务档案应及时归档，建立档案目录，便于查阅和管理。（三）