黄金行业财务制度规范

PAGE黄金行业财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强黄金行业公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作依法依规开展。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和公司财务制度的财务人员。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保公司经营活动符合财务目标。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况和经营成果。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法、合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。财务预算应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标和资源状况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行监控机制，对预算执行过程中的重大差异和异常情况进行重点监控。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.定期召开预算执行分析会议，由财务管理部门汇报预算执行情况，各部门分析本部门预算执行差异原因，共同研究解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行申请和审批。由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.公司销售黄金产品，应按照与客户签订的销售合同约定的交货方式、结算方式等确认销售收入。2.对于已发出商品但尚未满足收入确认条件的，应作为发出商品核算，待满足收入确认条件时再确认销售收入。（二）销售价格管理1.公司销售黄金产品的价格应根据市场行情、成本费用等因素合理确定。销售价格的制定应遵循公平、公正、公开的原则，确保公司利益最大化。2.建立销售价格审批制度，对于重大销售业务或特殊价格政策，应报公司管理层审批。（三）销售收款管理1.加强销售收款管理，确保销售款项及时、足额收回。财务部门应及时与销售部门核对销售订单和收款情况，督促客户按时付款。2.对于逾期未收回的款项，应建立预警机制，及时采取催款措施。如因客户原因导致款项无法收回，应按照规定的程序进行坏账处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循国家统一会计制度和公司财务制度的规定，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的审核和监督。2.优化业务流程，降低运营成本。通过提高生产效率、节约资源消耗、合理控制采购成本等措施，降低产品成本。3.加强费用管理，严格控制各项费用支出。制定费用报销标准和审批流程，对差旅费、业务招待费、办公费等费用进行严格控制。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制目标纳入各部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对未完成控制目标的部门进行惩罚。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。2.现金管理应做到日清月结，确保现金库存安全。严格执行现金收支审批制度，严禁坐支现金。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。按照规定办理银行结算业务，确保资金收付安全。（二）存货管理1.公司存货主要包括黄金产品、原材料、包装物等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照市场行情和公司生产经营需要，合理确定采购数量和采购价格。严格执行采购审批制度，确保采购业务合法、合规。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量合格。对验收合格的存货及时办理入库手续，对不合格存货应及时处理。4.存货保管应建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。加强存货保管场所的安全防范措施，防止存货被盗、毁损等情况发生。5.存货发出应按照规定的程序进行审批，确保发出存货的数量和用途准确无误。（三）固定资产管理1.公司固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司发展战略和生产经营需要，合理编制购置计划。严格执行固定资产采购审批制度，确保采购的固定资产符合公司要求。3.固定资产验收应组织相关部门进行验收，确保固定资产质量和性能符合要求。对验收合格的固定资产及时办理入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，对报废、出售等固定资产进行妥善处理。及时清理固定资产账务，确保固定资产账实相符。（四）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产及时进行入账核算，并按照规定进行摊销。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，对转让、出售等无形资产进行妥善处理。及时清理无形资产账务，确保无形资产账实相符。4.公司其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行核算和管理。七、负债管理（一）流动负债管理1.公司流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。应加强流动负债的管理，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。2.短期借款应根据公司资金需求和市场利率情况，合理确定借款金额和借款期限。严格执行借款审批制度，确保借款用途合法、合规。3.应付账款管理应加强与供应商的沟通与协调，及时核对账目，确保应付账款金额准确无误。按照合同约定及时支付货款，维护公司良好的商业信用。4.应付职工薪酬管理应按照国家有关规定和公司薪酬制度，及时足额发放职工工资、奖金、津贴等。加强对职工薪酬核算的管理，确保职工薪酬数据准确。5.应交税费管理应按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税费。加强税务核算和申报工作，确保税务合规。（二）非流动负债管理1.公司非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。应加强非流动负债的管理，合理控制负债规模，优化负债结构。2.长期借款应根据公司长期发展战略和资金需求，合理确定借款金额和借款期限。严格执行借款审批制度，确保借款用途符合公司发展规划。3.应付债券管理应按照国家有关规定和公司债券发行计划，合理确定债券发行规模和发行价格。加强债券发行、计息、付息、偿还等环节的管理，确保债券发行和偿还工作顺利进行。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等后的金额。3.利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润为利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取。4.向股东分配利润应按照股东持股比例进行分配。公司应在年度终了后，根据股东大会或董事会的决议，及时进行利润分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，确保财务信息及时、准确地传递给相关利益者。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，并与同行业平均水平和公司历史数据进行比较，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势。3.财务状况分析应分析公司资产、负债、所有者权益的结构和变化情况，评估公司的财务风险和偿债能力。4.经营成果分析应分析公司营业收入、成本费用、利润等指标的完成情况，找出影响经营成果的因素，提出改进措施和建议。5.现金流量分析应分析公司现金流入、流出的情况和现金流量的构成，评估公司的资金流动性和资金运作效率。十、财务内部控制与审计监督（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个环节。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度的有效执行。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保财务内部控制制度的有效性。（二）审计监督1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务管理部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。按照审计计划开展审计工作，对审计发现的问题及时提出审计意见和建议。