管委会财务制度规范

PAGE管委会财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范管委会的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障管委会各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于管委会机关及所属各部门、各下属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.公开性原则：财务信息依法依规公开，接受监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构管委会设立独立的财务管理部门，负责统一管理全管委会的财务工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务管理工作。2.会计人员：按照国家有关规定取得会计从业资格证书，负责财务核算等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾，确保重点。收支平衡，略有结余。积极稳妥，留有余地。2.预算编制依据国家有关政策法规。管委会年度工作计划和目标。上年度预算执行情况。3.预算编制程序各部门根据年度工作计划和目标，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出管委会年度预算草案，报管委会领导审批。管委会领导审批后的预算草案，提交管委会会议审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门必须严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化。管委会年度工作计划和目标发生重大调整。预算执行过程中出现不可抗力因素。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因和金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。管委会领导根据审核意见，审批预算调整申请。财务管理部门根据审批意见，调整预算，并将调整后的预算下达各部门执行。（四）预算监督与考核1.管委会建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.财务管理部门定期向管委会领导报告预算执行情况，接受管委会领导的监督。3.管委会对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指管委会从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指管委会开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指管委会从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指管委会附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指管委会在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.各项收入必须及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。（三）收入票据管理1.管委会使用财政部门统一印制的票据。2.票据的领购、使用、保管、核销等必须严格按照财政部门的规定执行。3.财务部门定期对票据的使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指管委会为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度，控制支出规模，提高资金使用效益。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费。3.按照规定的审批程序办理支出，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等。部门负责人审核签字。财务负责人审核签字。管委会领导审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.专项支出项目实施部门提出项目预算申请，报财务管理部门审核。财务管理部门审核后，报管委会领导审批。项目实施部门按照批准的预算组织实施项目，定期向财务管理部门报送项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，项目实施部门提出项目验收申请，财务管理部门组织相关人员进行验收。验收合格后，项目实施部门办理项目决算，财务管理部门审核后报管委会领导审批。（四）公务接待费管理1.严格执行公务接待标准，控制公务接待范围和次数。2.公务接待实行审批制度，由接待部门填写公务接待审批单，注明接待对象、人数、事由、时间等，报管委会领导审批。3.公务接待费用必须在规定的标准内据实报销，不得超标准接待和报销。（五）公务用车运行维护费管理1.严格执行公务用车编制管理和配备标准，控制公务用车数量。2.公务用车实行定点维修、定点加油、定点保险制度，降低运行成本。3.公务用车运行维护费必须在规定的预算内据实报销，不得超预算支出。（六）差旅费管理1.严格执行差旅费报销标准，控制出差人数和天数。2.出差人员必须按照规定的程序办理出差审批手续，填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间等。3.差旅费报销必须提供真实有效的凭证，按照规定的标准和范围报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指管委会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，报财务管理部门审核。2.财务管理部门审核后，报管委会领导审批。3.资产购置必须按照规定的程序进行采购，确保资产的质量和价格合理。（三）资产验收1.资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。2.验收合格的资产，办理资产入账手续；验收不合格的资产，由采购部门负责处理。（四）资产使用1.各部门负责本部门资产的使用和保管，确保资产的安全和完整。2.资产使用过程中，如需对外出租、出借、处置等，必须按照规定的程序进行审批。（五）资产清查1.管委会定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，必须及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置必须按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入必须及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行国家有关负债管理规定，确保负债的合法性和合规性。3.按时足额偿还债务，维护管委会的信誉。（三）负债审批程序1.各部门根据工作需要提出负债申请，报财务管理部门审核。2.财务管理部门审核后，报管委会领导审批。3.经批准的负债事项，由财务管理部门按照规定的程序办理相关手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.管委会定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告必须真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制。3.财务报告编制完成后，由财务管理部门负责人审核签字，报管委会领导审批。（二）财务分析1.财务管理部门定期对管委会的财务状况和经营成果进行分析，为管委会领导决策提供参考依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析报告必须客观、公正、全面，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.管委会建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。2.财务管理部门定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改