规范社区资产管理制度

PAGE规范社区资产管理制度一、总则（一）目的为加强社区资产管理，维护社区资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本社区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社区范围内的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保资产管理活动合法合规。2.规范操作原则：建立健全资产管理制度和流程，规范资产购置、使用、处置等各个环节的操作。3.安全高效原则：保障资产安全，防止资产流失，提高资产使用效率，实现资产保值增值。4.公开透明原则：资产管理过程应公开透明，接受社区成员的监督。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据国家相关规定及社区实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。3.无形资产：指社区拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产计价1.固定资产计价：购入的固定资产，按照实际支付的买价、运输费、保险费、安装调试费等相关税费入账。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出入账。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠方提供的有关凭据入账。盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账。2.流动资产计价：现金按照实际收入和支出数额记账。银行存款按照银行账户实际存入和支出数额记账。应收款项、预付款项按照实际发生额记账。存货按照实际成本计价，发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法确定实际成本。3.无形资产计价：购入的无形资产，按照实际支付的价款入账。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出入账。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据捐赠方提供的有关凭据入账。三、资产购置（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产状况，每年定期编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。2.资产购置计划应经部门负责人审核后，报社区资产管理部门汇总。（二）审批流程1.资产管理部门对各部门上报的资产购置计划进行审核，综合考虑社区资产状况、工作实际需求、预算安排等因素，提出审核意见。2.审核后的资产购置计划提交社区领导审批，审批通过后方可组织实施。（三）采购实施1.根据批准的资产购置计划，按照国家相关法律法规和社区采购管理规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。2.采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正，选择质量可靠、价格合理的供应商和产品。3.采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保双方权益得到保障。四、资产验收（一）验收准备1.资产购置完成后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。2.使用部门应根据资产购置计划和合同要求，准备好验收所需的人员、场地、工具等。（二）验收程序1.资产管理部门、使用部门和采购部门共同对购置的资产进行验收，重点检查资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，验收人员应在验收报告上签字确认，并加盖验收部门印章。验收报告应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收日期、验收结论等内容。3.对于验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商限期整改或退换货。如因供应商原因造成的损失，采购部门应按照合同约定追究供应商的责任。五、资产登记（一）登记内容1.资产管理部门应建立健全资产登记档案，对每一项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点、资产编号、折旧情况、维修记录、处置情况等。2.资产登记档案应采用纸质和电子两种形式保存，确保档案的完整性和可查阅性。（二）登记流程1.资产购置验收合格后，资产管理部门应及时按照资产登记档案的要求进行登记。2.资产在使用过程中发生转移、变更、报废等情况时，资产管理部门应及时更新资产登记档案信息。六、资产使用与保管（一）使用部门职责1.使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，制定资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责和权限。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产损坏、丢失等情况时，应及时报告资产管理部门，并查明原因，提出处理意见。3.合理安排资产的使用，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。（二）保管要求1.资产应按照规定的存放地点妥善保管，确保资产安全。对于贵重资产、危险资产等，应采取特殊的保管措施。2.建立资产保管台账，详细记录资产的出入库情况、使用情况、维修情况等。3.定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好，延长资产使用寿命。七、资产清查（一）清查范围每年定期对社区所有资产进行全面清查，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。（二）清查方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、状态等。2.账目核对法：核对资产的账目记录与实际情况是否相符，检查资产的增减变动是否及时入账。3.查询核实法：对往来款项、无形资产等进行查询核实，确保资产信息的真实性和准确性。（三）清查结果处理1.清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，详细说明清查情况、存在问题及处理建议。2.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应按照规定的程序进行审批处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏、毁损的资产应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。八、资产折旧与摊销（一）折旧政策1.根据国家相关法律法规和财务制度，结合本社区实际情况，制定固定资产折旧政策。固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限根据固定资产类别和性质确定（具体折旧年限详见固定资产折旧年限表）。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。（二）摊销政策1.无形资产按照直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定（具体摊销期限详见无形资产摊销期限表）。2.无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。九、资产维修与保养（一）维修保养计划1.使用部门应根据资产的使用情况和性能状况，定期编制资产维修保养计划，明确维修保养的内容、时间、责任人等。2.资产维修保养计划应经部门负责人审核后，报资产管理部门备案。（二）维修保养实施1.资产管理部门根据备案的资产维修保养计划，统筹安排维修保养资金和维修保养工作。2.对于一般性维修保养工作，由使用部门自行组织实施；对于专业性较强或重大维修保养项目，应通过公开招标、邀请招标等方式选择专业维修单位进行维修保养。3.维修保养工作完成后，使用部门应及时填写维修保养记录，报资产管理部门存档。十、资产处置（一）处置范围1.已达到规定使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，性能落后、能耗高、效率低的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的资产。4.闲置、不需用的资产。5.其他符合处置条件的资产。（二）处置方式1.出售：将闲置、不需用的资产通过市场交易的方式出售给其他单位或个人。2.报废：对已达到规定使用年限且无法继续使用、因自然灾害等原因造成毁损报废的资产进行报废处理。3.捐赠：将闲置、不需用的资产捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位或个人进行资产置换，以满足社区工作需要。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，详细说明资产处置的原因、方式、评估价值等，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行评估，评估结果作为资产处置的参考依据。3.审核后的资产处置申请提交社区领导审批，审批通过后方可组织实施资产处置工作。4.资产处置工作完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，更新资产登记档案信息。十一、监督检查（一）监督检查主体社区成立资产管理监督检查小组，负责对社区资产管理制度的执行情况进行监督检查。监督检查小组由社区领导、资产管理部门负责人、财务部门负责人等组成。（二）监督检查内容1.资产管理制度的执行情况，包括资产购置、验收、登记、使用、保管、清查、折旧摊销、维修保养、处置等各个环节。2.资产的安全与完整情况，是否存在资产损坏、丢失、被盗等情况。3.资产的使用效益情况，是否存在资产闲置浪费、使用效率低下等情况。4.资产管理部门和使用部门的工作履职情况，是否按照制度要求履行职责。（三）监督检查方式1.定期检查：每年定期对社区资产管理制度的执行情况进行全面检查。2.不定期抽查：根据工作需要，不定期对部分资产或资产管理环节进行抽查。3.专项检查：针对资产管理中的突出问题或重要事项，开展专项检查。（四）问题整改