规范单位经费管理制度

PAGE规范单位经费管理制度一、总则（一）目的为加强本单位经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的经费管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保经费管理活动合法合规。2.预算控制原则加强预算管理，严格执行预算安排，确保经费支出控制在预算范围内。3.勤俭节约原则树立节约意识，合理使用经费，杜绝浪费，提高经费使用效益。4.公开透明原则经费管理过程应公开透明，接受内部监督和外部审计。二、经费预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本单位年度工作计划和工作任务，结合实际情况，编制本部门年度经费预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.经费预算应细化到具体项目和明细科目，明确各项经费的用途、金额和执行时间。（二）预算审批1.各部门编制的经费预算报单位财务部门审核汇总。2.财务部门对预算进行审核后，提交单位领导班子会议审议。3.经单位领导班子会议审议通过的经费预算，报上级主管部门备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则。2.因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。3.财务部门对申请进行审核后，提交单位领导班子会议审议。4.经单位领导班子会议审议通过的预算调整方案，报上级主管部门备案。三、经费支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费：根据单位工作需要和上级要求设立的专项经费，用于特定项目或工作任务。（二）支出审批1.经费支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般经费支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。3.重大经费支出或涉及多个部门的经费支出，由相关部门提出方案，经单位领导班子会议审议通过后执行。4.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出标准1.人员经费应按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费应根据实际工作需要和相关标准合理安排，不得超标准支出。3.专项经费应按照专款专用的原则，严格按照批准的项目预算和用途使用。（四）支出报销1.经费支出报销应提供真实、合法、有效的票据。2.报销票据应符合国家有关规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.报销人员应按照规定的报销流程填写报销单，经部门负责人、分管领导审批后，报财务部门审核报销。4.财务部门应严格审核报销票据和报销单，对不符合规定的报销予以拒绝。四、经费报销管理（一）报销流程1.报销人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。2.将报销单及相关票据提交所在部门负责人审核签字。3.部门负责人审核通过后，报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，报财务部门审核。5.财务部门审核通过后，予以报销。（二）报销凭证1.报销凭证应包括发票、收据、报销单等。2.发票应是由税务机关统一印制的正规发票，发票内容应与报销事由相符。3.收据应是由财政部门统一印制的正规收据，收据内容应与报销事由相符。4.报销单应填写完整、准确，经审批人签字后作为报销凭证。（三）报销时间1.报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。2.对于跨年度的费用，应在次年的第一个月内办理报销手续。（四）报销方式1.经费报销可采用现金报销、银行转账等方式。2.采用现金报销的，应按照财务制度规定的现金使用范围进行报销。3.采用银行转账的，应提供准确的银行账号信息，确保转账金额准确无误。五、经费审批权限管理（一）审批权限划分1.一般经费支出审批权限：单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，单位主要领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由部门负责人审核签字后，经单位领导班子会议审议通过后执行。2.重大经费支出审批权限：单笔金额在[X]元以上的重大经费支出，由相关部门提出方案，经单位领导班子会议审议通过后执行。（二）审批程序1.经费支出审批应按照规定的审批程序进行，不得越级审批。2.审批人应认真审核经费支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不得批准。3.对于重大经费支出或涉及多个部门的经费支出，应组织相关部门进行论证和会审。（三）监督检查1.单位财务部门应加强对经费审批权限执行情况的监督检查，定期对经费支出审批情况进行统计和分析。2.对违反经费审批权限规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。六、经费使用监督管理（一）内部监督1.单位内部审计部门应定期对经费使用情况进行审计监督，检查经费使用的合法性、合规性和效益性。2.各部门应加强对本部门经费使用情况的自我监督，确保经费使用合理、合规。3.财务部门应定期向单位领导汇报经费使用情况，接受单位领导的监督和指导。（二）外部监督1.单位应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查。2.对外部部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。（三）违规处理1.对违反本制度规定的经费使用行为，应按照国家有关法律法规和单位内部规定进行严肃处理。2.对违规使用经费的部门和个人，应责令其限期改正，并追回违规使用的经费。3.对情节严重的违规行为，应依法依规追究相关人员的责任。七、经费会计核算与财务报告（一）会计核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行经费会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应设置专门的经费会计账簿，对经费收支情况进行详细记录。3.经费会计核算应采用权责发生制原则，按照规定的会计科目进行核算。（二）财务报告1.单位应定期编制经费财务报告，反映经费收支情况、预算执行情况