财务管理制度不规范

PAGE财务管理制度不规范一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留管理死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定财务计划和预算，组织实施并监督执行。2.负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。3.负责财务报表编制、财务分析和财务信息披露，为管理层提供决策支持。4.负责税务筹划和纳税申报，依法纳税，合理降低税负。5.负责财务内部控制制度建设和执行，防范财务风险。6.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好形象。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务目标实现。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，定期盘点现金。协助会计做好账务处理和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书，具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，一切从实际出发，确保预算指标切实可行。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制应具有前瞻性和灵活性，能够适应市场变化和公司发展需要。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相分离，随时间的推进不断补充预算，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性。（三）预算编制流程1.下达目标：公司董事会根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。2.编制上报：各部门按照公司下达的财务预算目标和编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查平衡过程中，财务部门应与各部门充分沟通，对发现的问题提出修改意见，并反馈给各部门予以修正。4.审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案提交公司管理层审议。公司管理层根据公司发展战略和年度经营目标，对预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。5.下达执行：公司将批准后的年度财务预算下达各部门执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算的有效执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的组织实施，并对预算执行结果负责。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。定期向公司管理层报告预算执行情况，为管理层决策提供依据。3.建立预算执行预警机制对于预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、内容、金额及影响等。3.财务部门对预算调整方案进行审核，提出审核意见后报公司管理层审议。公司管理层根据公司实际情况，对预算调整方案进行审议，报董事会批准后下达执行。（六）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果之间差异，查找原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资合法合规。4.进行债权融资时，应合理控制负债规模和负债结构，确保公司偿债能力。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付安全。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，防范资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算准确、及时、安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。3.加强资金结算内部控制，防范资金结算过程中的风险。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对资金使用情况进行审计和检查，确保资金使用合法合规。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，及时掌握资金动态和金融政策变化，为公司资金管理提供决策支持。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应分别进行核算和管理。3.现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管，定期盘点现金，确保账实相符。4.银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项，确保银行存款安全。5.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.加强应收账款的日常核算和跟踪管理，及时掌握应收账款的回收情况。3.对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收。4.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，确保应收账款损失得到合理补偿。（三）存货管理1.建立存货管理制度，明确存货管理职责和流程。2.加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。3.定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。4.根据存货的特点和市场需求，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。2.加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.根据固定资产的使用情况和技术状况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确。（五）无形资产管理1.建立无形资产管理制度，明确无形资产管理职责和流程。2.加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产安全。3.定期对无形资产进行评估和减值测试，及时发现和处理无形资产减值情况。4.根据无形资产的特点和市场需求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，确保无形资产摊销计提准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确。2.根据成本费用的性质和用途，合理划分成本费用类别，进行明细核算。3.成本费用核算应遵循一致性原则，不得随意变更成本费用核算方法。（二）成本费用控制目标1.根据公司战略目标和经营计划，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各产品。2.成本费用控制目标应具有合理性和可行性，能够反映公司成本费用管理水平和经营效益。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强采购管理，降低采购成本。4.控制费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，对比成本费用预算与实际执行结果之间差异，查找原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与各部门和个人的绩效考核挂钩，对成本费用控制情况好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制情况差的部门和个人进行惩罚。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确核算公司利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润，应分别进行核算和分析。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应注重积累，增强公司自我发展能力。3.利润分配应公平、公正、公开，维护股东合法权益。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（四）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报公司管理层审议，经董事会批准后实施。3.公司应按照规定及时披露利润分配方案。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告质量。2.公司应按照规定及时披露财务报告，向股东和社会公众提供真实、准确、完整的财务信息。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，客观、公正地评价公司财务状况和经营成果。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高公司财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.保护公司资产安全，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留管理死角。2.重要性原则：关注重要财务活动和关键岗位，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略和经营环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和各岗位的职责权限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