学校规范收支制度汇编

PAGE学校规范收支制度汇编总则1.目的本制度汇编旨在规范学校各项收支行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保学校教育教学工作的顺利开展，保障学校和师生的合法权益，促进学校健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于学校内各部门、各班级以及与学校收支相关的所有活动和业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出。真实性原则：收支数据应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况。完整性原则：涵盖学校所有收支项目，确保无遗漏。公开透明原则：收支情况应定期公开，接受师生和社会监督。收支平衡原则：统筹兼顾，合理安排收支，保持学校财务收支平衡。收入管理1.学费收入学费标准严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低。学费收取应开具合法有效的票据，票据内容包括学校名称、收费项目、收费标准、收费金额、缴费日期等。学费收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。2.住宿费收入住宿费标准根据住宿条件和相关规定确定，报物价部门备案。住宿费收取方式和票据管理同学费收入。住宿费收入专款专用，用于学生宿舍的维护、管理等支出。3.捐赠收入接受捐赠应遵循自愿、合法原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、方式等。捐赠收入应纳入学校财务统一核算，开具财政部门监制的捐赠票据。捐赠资金应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。4.其他收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入等其他各类收入。财政补助收入应按照财政部门的要求和规定使用。事业收入和经营收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。支出管理1.人员经费支出包括教职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。工资发放应严格按照国家工资政策和学校内部工资分配方案执行，确保教职工工资按时足额发放。社会保险费和住房公积金应按照规定的比例和基数及时缴纳。2.公用经费支出办公费：用于购置办公用品、文具、纸张等办公消耗用品。印刷费：包括教材、资料、试卷等印刷费用。水电费：支付学校日常水电消耗费用。邮电费：用于学校通讯、邮寄等费用支出。差旅费：教职工因公务出差的交通、住宿、伙食补助等费用。会议费：学校组织召开会议的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。培训费：教职工参加各类培训的费用支出。公务接待费：按照规定接待来访人员的费用，严格控制接待标准和范围。设备购置及维护费：购置教学设备、办公设备等固定资产以及设备的维修、保养费用。其他公用经费支出：根据学校实际情况发生的其他合理支出。3.专项经费支出专项经费是指学校为完成特定项目或任务而设立的经费。专项经费应专款专用，单独核算，按照项目预算执行。项目实施部门应定期向学校财务部门报送项目进展情况和经费使用情况，确保项目顺利完成。4.支出审批程序一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，金额较大的支出需报校长审批。重大支出：需经过学校领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序执行。所有支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理报销手续。预算管理1.预算编制原则量入为出、收支平衡原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡。统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑学校各项工作，优先保障教育教学等重点工作的资金需求。勤俭节约、讲求效益原则：严格控制各项支出，提高资金使用效益。2.预算编制方法采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合实际情况，对各项收支进行预测和编制。收入预算应参考上年度收入情况，考虑本年度可能增加或减少的因素进行编制。支出预算应按照支出类别和项目，详细列出各项支出的预算金额，并说明预算依据和理由。3.预算审批程序学校财务部门负责编制年度预算草案，经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议通过。预算经批准后，严格按照预算执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。应收及预付款项：及时清理结算，定期核对账目，确保资金安全。存货：包括办公用品、教材、图书等，应建立健全存货管理制度，定期盘点清查，保证账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、价值、使用部门等信息。固定资产购置应按照学校预算和审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。财务监督1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支活动进行定期或不定期审计监督。财务部门应加强对各项收支的日常核算和监督，确保财务数据真实、准确、完整。各部门应配合财务部门的工作，自觉接受财务监督，如实提供财务收支情况和相关资料。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料，如实反映学校财务状况。定期向教职工代表大会报告学校财务收支情况，接受教职工的民主监督。主动接受社会监督，通过学校网站等渠道公开学校财务信息，提高财务透明度。票据管理1.票据种类学校使用的票据包括财政部门监制的收费票据、捐赠票据以及税务部门监制的发票等。2.票据购买由学校财务部门指定专人负责票据的购买、保管和使用，按照规定的程序到财政部门或税务部门办理票据购领手续。3.票据使用严格按照票据使用范围和规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据填写应规范、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。开具票据后，应及时加盖学校财务专用章或发票专用章。4.票据保管设立票据专用库房或专柜，妥善保管票据，确保票据安全。定期对票据进行盘点清查，核对票据的种类、数量、号码等，保证账实相符。5.票据核销票据使用完毕后，应按照规定及时到财政部门或税务部门办理票据核销手续。核销时，应提供票据存根联、开票记录等相关资料，经审核无误后，予以核销。财务信息化管理1.财务软件应用学校应选用符合国家财务制度和管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理的信息化。财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，按照软件功能模块进行财务数据的录入、处理和分析。2.数据安全管理建立健全财务数据安全管理制度，采取数据备份、加密存储、用户权限管理等措施，确保财务数据的安全。定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。严格控制财务软件用户