财务制度书写规范

PAGE财务制度书写规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进各项业务活动的顺利开展，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范，并结合公司/组织的实际情况制定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织的财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保各项支出符合规定。负责财务数据的整理、分析和归档，为公司/组织决策提供财务信息支持。协助财务主管开展财务管理工作，完成其他相关会计工作任务。2.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。参与公司/组织的财务决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应根据国家统一的会计制度和行业特点，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。3.记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。原始凭证应粘贴整齐，不得随意涂改、挖补。（四）会计账簿1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账﹑明细账﹑日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿应定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务会计报告1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务会计报告编制要求数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务会计报告应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.财务会计报告应按照规定的期限及时报送相关部门和单位，并向社会公众披露（如需）。四、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司/组织的财务制度，确保各项支出合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。3.注重效益原则，对各项支出进行合理性审查，确保资金使用效益最大化。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，签字确认。按照公司/组织规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，出纳根据报销金额支付款项。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款期限等。采购部门负责人对付款申请进行审核，签字确认。仓库管理部门核对采购货物的入库情况，签字确认。财务部门对付款申请的真实性、合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，签字确认。按照公司/组织规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，出纳办理付款手续。3.重大资金支出审批流程业务部门提出重大资金支出项目的申请，详细说明项目的背景、目的、预算、预期收益等情况。财务部门对项目的可行性、资金来源、资金使用效益等进行评估，并出具意见。公司/组织内部相关部门对项目进行会审，提出意见和建议。按照公司/组织规定的审批权限，报公司/组织高层领导或董事会审批。审批通过后，财务部门按照审批意见安排资金支付。（三）审批权限1.公司/组织应根据业务性质和金额大小，明确各级领导和部门的审批权限。2.一般费用支出审批权限：[具体金额范围]以下由部门负责人审批；[具体金额范围]以上至[具体金额范围]由财务主管审批；[具体金额范围]以上由公司/组织高层领导审批。3.重大资金支出审批权限：超过[具体金额标准]的重大资金支出，需经公司/组织董事会或股东会审批。五、资金管理（一）现金管理1.公司/组织应严格按照国家现金管理规定进行现金收支管理，确保现金的安全。2.现金库存限额应根据公司/组织的实际情况合理确定，一般以不超过三天的日常零星开支为宜。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批后的报销凭证支付，并确保支付金额的准确性。4.出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.公司/组织应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务主管审批，并按照规定办理相关手续。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息，防止银行账户资金被盗用。（三）资金预算与控制1.公司/组织应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。2.资金预算应经公司/组织管理层审批后执行，并定期对资金预算的执行情况进行监控和分析。3.如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关财务计划和报表。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金的管理应遵循国家相关法律法规和公司/组织的财务制度，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期款项，减少坏账损失。对预付款项应严格按照合同约定进行支付，并加强跟踪管理，确保预付款项的安全收回。3.存货建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应根据公司/组织的发展战略和实际需要，进行可行性研究和论证。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并进行固定资产折旧的计提。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。加强固定资产的日常维护和保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家相关法律法规和公司/组织的规定进行，确保无形资产的合法取得。对自行研发的无形资产，应按照规定的程序进行核算和管理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并进行无形资产摊销的计提。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。无形资产处置收入应及时入账，并按照规定进行会计处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度相配比。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料应按照实际耗用数量和单价进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照规定的分配方法分配计入生产成本。2.期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。销售费用应按照实际发生的销售费用项目进行核算；管理费用应按照规定进行明细核算；财务费用应按照利息支出、手续费等项目进行核算。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.对成本费用进行定期分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司/组织应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法合规。2.利润分配应兼顾股东利益和公司/组织发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到公司/组织注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司/组织股东会或董事会决定。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司/组织的经营成果和财务状况，编制利润分配方案。2.利润分配方案应经公司/组织管理层审核后，提交股东会或董事会审议批准。3.利润分配方案经批准后，财务部门应按照规定进行账务处理，并及时办理利润分配相关手续。九、财务监督与检查（一）内部审计1.公司/组织应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定内部审计计划，对公司/组织的财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等进行审计检查，并出具审计报告。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.公司/组织应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计，并出具审计报告。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。3.公司/组织应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务检查1.财务部门应定期对公司/组织