政府会计制度报销规范

PAGE政府会计制度报销规范一、总则（一）目的为了加强本公司/组织财务管理，规范费用报销行为，确保费用支出真实、合法、合规，根据政府会计制度及相关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本报销规范。（二）适用范围本规范适用于本公司/组织内所有部门及员工在执行公务活动中发生的费用报销事项。（三）基本原则1.真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，不得虚报、瞒报。2.合法性原则：报销费用应符合国家法律法规及本公司/组织相关规定，严禁报销违法违规费用。3.合理性原则：费用报销应与业务活动相关，具有合理性，不得铺张浪费。4.及时性原则：员工应在费用发生后及时办理报销手续，不得拖延。二、报销凭证要求（一）发票1.基本要求发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等。发票上应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整。2.特殊情况对于确实无法取得发票的业务，如支付给个人的小额劳务报酬等，应取得收款方出具的收款收据，并注明收款事由、金额、收款人姓名及身份证号码等信息。从境外取得的发票，应提供经税务机关认可的有效证明文件。（二）其他凭证1.差旅费报销：应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证。出差审批单应注明出差事由、时间、地点、人数等信息。2.办公用品及设备购置：应提供购置清单、发票、验收单等凭证。购置清单应详细列出所购物品的名称、规格、数量、单价等信息。3.会议费报销：应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议费用发票等凭证。会议通知应注明会议名称、时间、地点、参会人员等信息。4.业务招待费报销：应提供招待审批单、发票、消费清单等凭证。招待审批单应注明招待事由、招待对象、时间、地点、金额等信息。三、报销流程（一）费用发生员工在执行公务活动中发生费用后，应及时取得合法有效的报销凭证，并按照本公司/组织规定填写报销单。（二）报销单填写1.基本信息：报销单应填写报销人姓名、部门、报销日期、报销事由等信息。2.费用明细：详细填写各项费用的名称、金额、发票号码等信息。3.附件张数：注明所附报销凭证的张数。（三）部门负责人审核部门负责人对本部门员工的报销事项进行审核，重点审核报销事项是否真实、合理、与业务活动相关，报销凭证是否齐全、合规。审核通过后，在报销单上签字确认。（四）财务审核财务部门对报销事项进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准，报销流程是否合规。审核通过后，在报销单上签字确认。（五）审批人审批根据本公司/组织审批权限规定，由相应的审批人对报销事项进行审批。审批通过后，在报销单上签字确认。（六）报销支付财务部门根据审批后的报销单，按照规定的支付方式进行报销支付。报销支付方式包括现金支付、银行转账等。四、报销标准（一）差旅费1.交通费用乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，按照规定的等级标准报销。乘坐长途汽车、出租车等交通工具的，应提供相应的发票，按照实际发生金额报销。2.住宿费用根据出差地区的不同，按照规定的住宿标准报销。两人及以上同行的，应根据实际情况安排住宿，原则上不得超过规定的住宿标准。3.伙食补贴按照出差自然（日历）天数计算，按照规定的标准发放伙食补贴。出差期间由接待单位统一安排伙食的，不发放伙食补贴。（二）办公用品及设备购置1.办公用品购置购置办公用品应按照实际需要进行，不得超标准购置。对于批量购置的办公用品，应进行集中采购，并按照规定的程序办理入库、领用手续。2.设备购置购置设备应按照本公司/组织固定资产管理规定办理相关手续。设备购置应进行必要性和可行性论证，确保设备购置后能够有效使用。（三）会议费1.会议场地租赁费用：应根据会议规模、场地要求等实际情况进行租赁，不得租赁高档豪华场地。2.会议餐饮费用：应按照规定的标准安排会议餐饮，不得铺张浪费。3.会议资料印刷费用：应根据会议需要合理印刷会议资料，不得印刷过多或不必要的资料。（四）业务招待费1.招待标准：应根据业务需要合理安排招待，不得超标准招待。2.招待审批：业务招待费应提前进行审批，未经审批的不得报销。五、报销时间规定（一）日常费用报销员工应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续。（二）差旅费报销员工出差归来后应在[X]个工作日内办理差旅费报销手续。（三）年终费用报销年终费用报销应在每年[具体日期]前办理完毕。六、违规处理（一）虚报、瞒报费用对于虚报、瞒报费用的行为，一经发现，将追回虚报、瞒报的费用，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（二）报销凭证虚假对于报销凭证虚假的行为，不予报销相关费用，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（三）超标准报销费用对于超标准报销费用的行为，超出部分不予报销，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（四）违反报销流程对于违反报销流程的行为，责令其按照规定流程重新办理报销手续，并视情节轻重给予相应的纪律处