在公司应收账款管理方面建立信用风险提示制度

在公司应收账款管理方面，建立信用风险提示制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国民法典》《企业内部控制基本规范》及相关行业监管准则制定，同时遵循[集团母公司名称]关于全面风险管理、合规经营的管理要求，结合公司应收账款管理实际，旨在有效防控信用风险，规范业务流程，提升资金使用效率，保障公司资产安全。通过建立健全信用风险提示制度，明确风险识别、预警、处置及考核机制，进一步强化各部门及员工的风险意识与合规操作能力，促进公司应收账款管理的精细化、标准化，降低经营风险，实现稳健发展。第二条本制度适用于公司所有部门、下属单位及全体员工，覆盖公司销售、采购、财务、法务等涉及应收账款管理的业务场景，包括但不限于客户信用评估、合同签订、订单执行、账款催收、坏账核销等全流程管理。各部门及员工应严格按照本制度履行职责，确保应收账款管理活动符合公司内部控制要求。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“应收账款专项管理”指公司为规范应收账款业务操作、防控信用风险、保障资金安全而建立的一整套管理流程、制度规范及运行机制，涵盖风险识别、评估、预警、处置、考核等环节。（二）“信用风险”指因客户违约、经营状况恶化、市场环境变化等原因导致应收账款无法按时足额收回，从而给公司造成的经济损失及经营影响。（三）“合规管理”指公司各项业务活动严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部管理制度，确保经营行为合法合规，防范法律及行政责任风险。第四条应收账款专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：应收账款管理全过程纳入风险防控范围，确保无死角、无盲区。（二）责任到人原则：明确各层级、各岗位的职责分工，确保风险防控责任落实到具体人员。（三）风险导向原则：根据客户信用等级、行业特性、交易金额等因素，实施差异化风险管控措施。（四）持续改进原则：定期评估应收账款管理效果，优化流程机制，提升风险防控能力。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司应收账款专项管理负总责，承担全面领导责任；分管领导作为直接责任人，负责组织制定、监督执行及持续优化应收账款管理制度。各级管理人员应在其职责范围内，切实履行风险防控职责，确保应收账款管理符合公司要求。第六条设立应收账款专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、销售部、法务部、采购部等相关部门负责人为成员。领导小组主要职责包括：统筹协调应收账款管理重大事项；审批信用风险管理制度及重大风险处置方案；监督考核各部门应收账款管理成效；定期听取专项工作汇报并作出决策。领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常工作推进、信息汇总及沟通协调。第七条各部门职责分工如下：（一）财务部作为应收账款专项管理的牵头部门，负责：1.制定、修订应收账款管理制度及操作流程；2.建立客户信用评估模型及动态管理机制；3.组织开展应收账款风险排查及预警发布；4.审核坏账核销申请，监督账款催收进度；5.负责相关数据统计、分析及报表编制。（二）销售部作为应收账款管理的重要参与部门，负责：1.落实客户信用评估结果，合理确定信用销售政策；2.实施账款催收工作，建立客户信用档案；3.及时反馈客户经营状况变化，配合财务部调整信用额度；4.参与重大信用风险事件的处置。（三）法务部作为应收账款管理的专业支持部门，负责：1.提供合同评审及法律风险咨询；2.参与重大信用纠纷的调解或诉讼；3.完善应收账款管理制度中的法律合规条款。（四）采购部等其他相关部门，应配合财务部、销售部落实客户信用审核要求，避免因采购需求不当导致信用风险扩大。第八条各业务部门及下属单位作为应收账款管理的责任主体，应：（一）严格执行客户信用评估标准，严禁无评估或低评估信用销售；（二）按合同约定及时开具发票并跟进回款；（三）建立应收账款台账，定期更新客户信息及交易记录；（四）发现信用风险线索及时上报财务部及领导小组。第九条基层执行岗位员工（如销售人员、采购人员、财务出纳等）应：（一）熟悉并遵守应收账款管理制度，按要求操作；（二）在业务环节中主动识别风险，必要时中止交易或上报上级；（三）签署岗位合规承诺书，明确个人责任；（四）按规定及时报告异常情况，如客户失联、逾期付款等。第三章专项管理重点内容与要求第十条客户信用评估管理：业务部门在拓展新客户或调整信用政策前，必须由财务部牵头开展信用评估，包括但不限于以下内容：（一）业务操作的合规标准：1.采用标准化的信用评估模板，涵盖企业规模、行业地位、财务状况、经营稳定性等维度；2.评估结果分为A、B、C三级，对应不同信用额度及账期政策；3.评估过程需经财务部、销售部双审核确认。（二）禁止性行为：严禁为完成业绩指标违规降低信用标准；（三）重点防控点：防范“假资质”“虚业绩”等信用欺诈风险，定期复核客户主体资格及经营许可。第十一条信用销售管理：销售部在签订合同时，必须严格遵循以下要求：（一）业务操作的合规标准：1.客户信用等级低于B级时，原则上不授予信用销售权限；2.信用销售合同必须包含逾期付款的违约责任条款；3.大额订单需经财务部及法务部联合审核。（二）禁止性行为：严禁虚构交易或伪造合同以突破信用额度；（三）重点防控点：监控客户集中度风险，单一客户信用余额不超过总应收账款的15%。第十二条应收账款催收管理：财务部、销售部应建立分级催收机制，明确以下要求：（一）业务操作的合规标准：1.逾期30天内，通过电话或邮件提醒客户付款；2.逾期60天，启动正式催收程序，形成书面催款函；3.逾期180天以上，由法务部介入，必要时采取法律手段。（二）禁止性行为：严禁催收过程中泄露公司商业秘密或采取暴力手段；（三）重点防控点：建立客户逾期付款原因分析机制，及时调整信用策略。第十三条坏账管理：财务部负责应收账款坏账核销，具体要求如下：（一）业务操作的合规标准：1.提供客户破产证明或连续三年无交易记录等证据；2.坏账核销需经领导小组审批，并按会计准则计提坏账准备；3.核销后的客户仍需纳入信用监控范围。（二）禁止性行为：严禁通过坏账核销规避业绩考核或掩盖经营问题；（三）重点防控点：建立坏账责任倒查机制，对核销质量不达标的责任人进行追责。第十四条信用风险预警管理：财务部每月编制《应收账款风险报告》，内容应包括：（一）业务操作的合规标准：1.对逾期超过90天的账款进行重点标注；2.对连续两个季度回款率低于80%的客户发布预警；3.预警信息需同步至销售部及领导小组。（二）禁止性行为：隐瞒高风险客户信息；（三）重点防控点：建立预警响应机制，要求销售部在收到预警后10个工作日内制定解决方案。第十五条分期付款管理：涉及分期回款的业务，必须符合以下要求：（一）业务操作的合规标准：1.分期付款协议需经财务部审核，明确每期付款金额及时间节点；2.客户每期未按时付款，需暂停后续批次发货；3.逾期超过30天的，视为违约，启动全额催收。（二）禁止性行为：为促成首期付款而承诺垫付资金；（三）重点防控点：监控客户现金流状况，对经营异常的客户提前终止合作。第十六条外贸应收账款管理：涉及国际业务的部门需遵循以下补充要求：（一）业务操作的合规标准：1.严格审查国外客户的信用证明及支付能力；2.采用信用证、保函等支付方式时，需法务部支持；3.收汇环节需通过银行指定渠道，避免电汇风险。（二）禁止性行为：接受“空壳公司”的信用交易；（三）重点防控点：关注国际支付政策变化，如汇率波动、制裁名单等。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：财务部每年第一季度组织评估应收账款管理制度的有效性，并根据以下因素及时修订：（一）国家监管政策调整；（二）公司业务模式变化；（三）重大信用风险事件暴露出的制度漏洞。修订后的制度需经领导小组审议，并发布正式文件。第十八条风险识别预警机制：财务部建立应收账款风险矩阵，包括以下工作：（一）定期开展全公司应收账款排查，每月更新《风险台账》；（二）对客户信用等级进行动态调整，A级客户每年复核一次，C级客户每月复核；（三）发布《风险预警通知单》，明确预警等级及处置要求。第十九条合规审查机制：将应收账款管理嵌入以下关键业务节点：（一）销售合同签订前，法务部需出具《合规审查意见书》；（二）逾期账款催收方案需经领导小组审批；（三）坏账核销必须通过内部审计部门备案。规定“未经合规审查的应收账款业务一律不得实施”。第二十条风险应对机制：按风险等级分级处置：（一）一般风险（如客户小额逾期）：由销售部自行催收，财务部跟踪进度；（二）重大风险（如客户破产、群体性逾期）：启动应急预案，领导小组统筹资源；应急流程包括：1.立即冻结对高风险客户的信用；2.启动备用付款方案；3.每日向领导小组汇报进展。第二十一条责任追究机制：明确违规情形及处罚标准：（一）业务操作违规：如无评估信用销售导致坏账，对直接责任人罚款X元，部门负责人承担管理责任；（二）预警响应不及时：对未按期处置预警的销售人员扣除当月绩效；（三）情节严重的，按公司《员工手册》给予纪律处分，涉嫌犯罪的移交司法机关。处罚结果记入个人档案。第二十二条评估改进机制：每年11月开展应收账款专项管理成效评估，评估内容：（一）回款率提升情况；（二）坏账率变化趋势；（三）制度执行中的问题及改进建议。评估结果作为部门年度考核的依据，并提交领导小组审议。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级领导干部应定期研究应收账款管理问题，每月召开专题会议听取财务部汇报，确保制度有效落地。领导小组办公室需配备专职工作人员，负责日常协调与资料归档。第二十四条考核激励机制：将应收账款管理纳入绩效考核体系：（一）对超额完成回款目标的部门，按超额部分的X%给予奖金；（二）连续两个季度回款率低于行业平均值的部门，取消评优资格；（三）将信用风险评估准确率作为财务部及销售部的核心指标。第二十五条培训宣传机制：建立分层级培训体系：（一）管理层：每年参加集团组织的合规经营培训；（二）中层干部：每季度接受应收账款管理专题培训；（三）一线员工：新入职必须考核制度掌握情况，每年更新操作手册。第二十六条信息化支撑：财务部牵头开发应收账款管理平台，实现以下功能：（一）客户信用档案电子化；（二）逾期账款自动提醒；（三）风险数据可视化展示。系统与ERP、CRM系统对接，确保数据同步。第二十七条文化建设：通过以下方式强化合规意识：（一）发布《应收账款合规手册》，纳入员工培训材料；（二）在办公区域张贴风险提示海报；（三）组织年度合规承诺书签署活动。第二十八条报告制度：建立应收账款管理报告体系：（一）日报：销售部每日汇总逾期账款明细；（二）周报：财务部发布风险汇总；（三）月报：领导小组审议并发布管理简报；（四）年报：提交董