新资源税法培训

新资源税法培训20XX汇报人：XX目录0102030405资源税法概述资源税法的主要内容资源税法的适用范围资源税法的征收管理资源税法的案例分析资源税法的实施影响06资源税法概述PARTONE税法的定义与目的01税法定义调整国家与纳税人征纳税权利义务关系的法律规范02税法目的保障国家利益、纳税人权益，维护税收秩序新资源税法的背景新时代生态文明建设战略下，资源税立法成为必然选择。生态文明需求全面推进依法治国，资源税实现真正意义上的税收法定。法治建设需要自然资源部成立、《环境保护税法》实施及从价计征改革经验积累。前期改革积累新旧税法对比从暂行条例到正式立法，资源税法经历多次修订，2019年正式颁布实施。立法背景演变0102新税法扩大了资源税征收范围，新增部分矿产品税目，覆盖更全面的自然资源。征税范围调整03新税法采用从价计征与从量计征结合，计税依据更科学，税率设置更合理。计税方式优化资源税法的主要内容PARTTWO税率与计税依据164个税目实行固定与幅度税率结合，地方可依资源禀赋调整税率设置从量计征以销售/自用数量为据，从价计征以销售额为据计税依据税收优惠政策开采原油加热用气、煤成气等免征，低丰度油气田等减征01法定减免情形意外损失、共伴生矿等，由省级政府决定减免02地方优惠措施小规模纳税人等资源税减半征收03小微企业优惠纳税义务与申报按月/季申报，或按次申报，按时办理纳税申报并缴税申报缴纳方式在境内开发应税资源的单位和个人，需依法缴税纳税义务人资源税法的适用范围PARTTHREE纳税人范围纳税人定义具体涵盖主体01在中国境内开采应税资源或生产盐的单位和个人02包括国企、私企、外企、个体户及自然人等多元主体征税对象与范围涵盖能源、金属、非金属、水气矿产及盐类等164个税目资源种类覆盖01境内开采或生产应税资源，包括原矿与选矿产品征税范围界定02特殊资源的税收规定01伴生伴采资源伴生矿按主矿种计税，伴采矿量大时由省级政府核定税额02特殊销售资源以精矿形式伴选出的副产品不征税，自用应税产品视同销售资源税法的征收管理PARTFOUR税收征收程序按从价或从量计征，应税产品销售额/数量乘以税率计税方式按月/季/次申报，期限内办理并缴纳税款纳税申报税务机关与相关部门配合，加强征收管理征收管理税务检查与处罚简介：税务检查涵盖账簿、场所等，违规将受处罚，保障税法执行。检查手段违规处罚税务检查与处罚纳税服务与辅导纳税辅导内容帮助企业熟悉政策，明确计税依据，健全财务制度纳税辅导方式采用重点辅导与集体辅导，线上线下结合开展资源税法的案例分析PARTFIVE典型案例解读某小规模纳税人从衰竭期矿山开采，同时享受减半征收和减征30%资源税优惠，但只能选择其一。税收优惠叠加某铁矿企业既销售原矿又销售选矿，需分别核算销售额并按不同税率计税。原矿与选矿征税税务争议处理先缴税款或担保，再复议，后诉讼可复议或诉讼，逾期不履行可强制执行纳税争议解决其他争议解决案例对企业的启示01合规经营企业需严格遵守资源税法，避免因违规而面临高额罚款和声誉损失。02税务筹划通过合理税务筹划，企业可有效降低资源税负担，提升经济效益。资源税法的实施影响PARTSIX对企业的影响简介：规范开采行为，抑制“采富弃贫”，推动绿色转型。对企业的影响0102简介：调整计征方式，实行差别税率，促进精深加工。对企业的影响03简介：优化管理服务，简化申报流程，减轻办税负担。对企业的影响对行业的影响激励企业提升资源利用率，推动行业向绿色可持续方向发展促进绿色转型统一税目税率，规范减免税政策，稳定行业税负预期规范行业税负对经