公司财务管理制度及报销程序

公司财务管理制度及报销程序一、引言公司财务管理制度及报销程序是企业运营管理的重要组成部分，旨在规范财务管理行为，确保公司资金安全、高效运作，保障财务信息的真实、准确与完整，同时维护公司及员工的合法权益。一套健全的财务管理制度与清晰的报销流程，不仅能提升财务管理效率，更能有效防范财务风险，为公司的稳健发展提供坚实的制度保障。本文将从财务管理制度的核心要素与报销程序的具体步骤两方面进行阐述，力求内容专业严谨，兼具实际指导意义。二、公司财务管理制度核心要素（一）总则公司财务管理遵循国家相关法律法规，以提高经济效益、实现公司价值最大化为目标。制度适用于公司及各部门、下属单位的所有财务活动。基本原则包括：统一领导、分级管理；预算控制、量入为出；成本效益、厉行节约；规范运作、防范风险。（二）资金管理资金管理是财务管理的核心。公司对资金实行集中统一管理，确保资金的安全与流动性。1.现金管理：严格执行现金结算范围规定，库存现金不得超过核定限额，严禁白条抵库、挪用现金及公款私存。出纳人员每日进行现金盘点，做到日清月结，账实相符。2.银行存款管理：公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符。大额资金支付需履行严格的审批程序。3.票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。（三）资产管理公司资产包括固定资产、流动资产、无形资产等，均需纳入规范化管理。1.固定资产管理：建立固定资产台账，明确责任人，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。固定资产的购置、验收、登记、折旧计提、维修、报废等环节均需履行审批手续。2.存货管理：对存货的采购、入库、存储、领用、出库等环节进行控制，定期盘点，防止积压、毁损和流失，确保账实相符。（四）成本费用管理成本费用管理遵循预算控制、权责发生制及配比原则。1.预算控制：各项成本费用支出应在公司年度预算框架内执行，超预算支出需按规定程序报批。2.费用标准：公司对各项费用（如差旅费、业务招待费、办公费等）制定相应的开支标准，作为费用报销的依据。3.审批权限：根据费用性质和金额大小，设定不同层级的审批权限，确保各项支出的合理性与合规性。（五）财务审批财务审批是控制成本、防范风险的关键环节。所有经济业务的发生，均需经过规定的审批程序。审批人应根据其职责、权限和相应程序对业务的真实性、合法性、合规性及合理性进行审核。未经审批的经济业务，财务部门不予办理。（六）财务监督与内部审计公司建立健全财务监督机制，财务部门对公司的财务活动进行日常监督。内部审计部门（或指定人员）定期或不定期对公司财务管理制度的执行情况、财务收支情况进行审计检查，对发现的问题提出整改意见，确保制度得到有效执行。三、报销程序详解（一）报销凭证的基本要求报销凭证是财务报销的原始依据，必须真实、合法、完整、规范。1.发票要求：报销须提供合法有效的发票，发票抬头应为公司全称，内容应清晰列明品名、规格、数量、单价、金额等。电子发票与纸质发票具有同等效力，但需确保其真实性和唯一性。2.其他凭证：除发票外，还需根据业务性质提供相关佐证材料，如差旅费报销需附出差申请单、行程单；采购物品需附采购申请单、入库单等。3.凭证粘贴：原始凭证应分类、整齐地粘贴在《费用报销单》或《差旅费报销单》的指定位置，便于审核与装订。4.填写规范：《费用报销单》等需逐项填写清楚，包括部门、日期、报销人、事由、金额（大小写须一致）、所附原始凭证张数等，并由报销人签字确认。（二）报销的一般流程1.经办人整理单据：业务经办人在经济业务发生后，应及时收集、整理符合要求的原始凭证，填写相应的报销单据。2.部门负责人审核：经办人将填写完整的报销单据及附件提交部门负责人审核。部门负责人应对业务的真实性、必要性及费用的合理性进行审核，并签字确认。3.财务部门审核：经部门负责人审核后的报销单据，提交至财务部门。财务人员主要审核：*原始凭证的合法性、合规性、完整性；*报销金额的计算准确性；*费用标准的执行情况；*是否符合预算及审批权限。财务审核无误后，由财务负责人签字（或指定人员签字）。4.领导审批：根据公司规定的审批权限，财务审核后的报销单据需报请相应层级的领导进行最终审批。5.出纳付款：经最终审批通过的报销单据，由出纳人员复核后，按照公司规定的付款方式（如银行转账、现金）办理付款手续，并在报销单据上加盖“付讫”章。（三）特殊情况的处理1.预付款项：因业务需要预先支付款项的，需填写《借款单》，履行相应审批程序。业务完成后，应及时凭合法票据办理报销冲账手续，多退少补。2.差旅费报销：应按照公司规定的差旅补贴标准及住宿标准执行，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需附说明并经总经理批准。3.业务招待费报销：需注明招待对象、事由、人数等信息，严格控制在预算范围内。4.紧急支出：对于紧急情况下的支出，可适当简化审批流程，但事后需按规定补办相关手续。（四）报销注意事项1.及时性：各项费用应在发生后及时报销，一般不应跨年度。2.真实性：严禁虚报、冒领、伪造、变造原始凭证。对弄虚作假者，将追究相关人员责任。3.沟通与咨询：员工在报销过程中如对制度或流程有疑问，应及时向财务部门咨询。四、附则本制度及报销程序由公司财务部门负责解释。公司将根据国家法律法规及自身经营管理需要，对本