2026年光建一体化科技公司财务报表编制与报送管理制度

2026年光建一体化科技公司财务报表编制与报送管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司财务报表的编制、审核、报送及归档管理工作，确保财务报表信息真实、准确、完整、及时，提升财务数据的决策支撑能力，满足公司内部管理、外部监管及经营决策的需求，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有光建一体化相关业务（包括分布式光伏+建筑一体化、集中式光储建一体化、光建配套运维等）涉及的财务报表编制与报送工作；公司财务部全体人员、各业务部门数据提报人员及需要使用财务报表的管理层人员均需严格遵守本制度。第三条基本原则（一）真实准确原则：财务报表编制需以公司实际发生的经济业务为依据，严格按照会计准则核算，确保数据真实、账实相符、账表相符，严禁虚构数据、篡改报表；（二）完整全面原则：报表编制需覆盖公司所有经营业务及财务事项，完整反映公司财务状况、经营成果和现金流量，不得遗漏、隐瞒重要财务信息；（三）及时高效原则：严格按照规定时限完成报表编制、审核及报送工作，确保内外部报表使用方及时获取有效财务信息；（四）规范统一原则：报表编制需遵循统一的会计政策、核算口径和编制标准，确保不同期间、不同业务板块的报表数据具有可比性；（五）保密安全原则：财务报表涉及公司核心经营数据，相关人员需严格保密，严禁向无关人员或外部机构泄露，报送过程需采取安全传输方式。第二章管理职责划分第四条财务部负责人职责作为财务报表管理的第一责任人，财务部负责人职责包括：统筹财务报表编制与报送全流程管理；审核报表编制的会计政策执行情况；审批报表报送范围及报送方式；协调解决报表编制过程中的重大问题；对财务报表的真实性、准确性、完整性承担最终管理责任。第五条报表编制岗职责负责财务报表的具体编制工作，具体职责包括：收集整理各业务环节的财务数据；按照会计准则及公司核算标准编制各类财务报表；核对报表数据与账务数据的一致性；标注报表中特殊事项及数据说明；及时向审核岗提交编制完成的报表及相关资料。第六条报表审核岗职责负责财务报表的审核工作，具体职责包括：复核报表编制的合规性、数据的准确性；检查报表勾稽关系是否合理；核实报表附注及特殊事项说明的完整性；出具审核意见，对审核发现的问题要求编制岗及时整改；留存审核记录，确保审核过程可追溯。第七条数据提报部门职责公司市场拓展部、项目管理部、工程实施部等业务部门为财务报表数据提报责任部门，具体职责包括：按财务部要求及时、准确提报本部门相关业务数据（如项目进度、合同执行、费用发生等）；对提报数据的真实性、完整性负责；配合财务部核实数据差异，解释数据异常原因；按要求提供报表编制所需的业务佐证资料。第八条报表报送岗职责负责财务报表的报送及归档工作，具体职责包括：按审批后的报送范围及时向内部管理层、外部监管机构等报送报表；确保报送的报表版本为最终审核通过版本；留存报送记录（包括报送时间、接收方、传输方式等）；完成报表及相关资料的归档整理，建立报表归档台账。第三章财务报表编制管理第九条报表类型及编制周期（一）日常管理报表：包括资金日报、费用周报、项目收支月报等，资金日报于次日上午10点前编制完成，费用周报于每周一上午编制完成，项目收支月报于次月3日前编制完成；（二）法定财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，月度报表于次月5日前编制完成，季度报表于季度结束后8日前编制完成，年度报表于年度结束后15日前编制完成；（三）专项分析报表：包括项目盈利分析表、成本费用分析表等，根据管理层需求按需编制，编制时限按具体需求确定。第十条编制前准备工作（一）数据收集：编制岗需在报表编制周期开始前，向各数据提报部门收集业务数据，明确数据提报截止时间及质量要求，对逾期未提报或数据不符合要求的部门进行督促；（二）账务核对：完成当期账务处理后，核对总账与明细账、明细账与原始凭证的一致性，确保账务数据准确无误，存在未达账项的需单独记录并说明；（三）政策核对：核对当期会计政策是否与上期一致，若涉及会计政策变更，需提前报备财务部负责人，并在报表附注中说明变更原因及影响。第十一条编制规范要求（一）数据录入：严格按照公司统一的报表模板录入数据，不得随意修改报表格式、指标名称及计算口径，数据录入需逐笔核对，避免录入错误；（二）勾稽校验：编制完成后需校验报表内部、报表之间的勾稽关系，如资产负债表“资产总计”与“负债及所有者权益总计”需相等，利润表“净利润”需与现金流量表相关数据匹配；（三）特殊事项处理：对于资产减值、坏账计提、递延收益确认等特殊事项，需按会计准则及公司规定准确核算，在报表附注中详细说明事项背景、核算依据及金额计算过程；（四）版本管理：报表编制过程中需做好版本记录，不同修改版本需标注修改时间、修改人及修改原因，最终版本需明确标识。第十二条编制质量管控（一）编制岗完成初稿后，需先自行核对，重点检查数据漏填、计算错误、科目归属错误等问题，确认无误后提交审核岗；（二）对于月度及以上周期的报表，编制岗需对比上期数据，对变动幅度超过10%的指标进行原因分析，形成数据变动说明；（三）财务部负责人需定期抽查报表编制质量，每季度至少开展一次全面的编制质量检查，检查结果纳入编制岗绩效考核。第四章财务报表审核管理第十三条审核层级及范围（一）一级审核：由报表审核岗完成，审核范围包括报表数据准确性、勾稽关系合理性、格式规范性、特殊事项说明完整性等，审核时限为编制岗提交初稿后1个工作日；（二）二级审核：由财务部负责人完成，审核范围包括报表整体合理性、会计政策执行合规性、重大事项披露充分性等，审核时限为审核岗提交审核意见后1个工作日；（三）专项审核：年度财务报表及重大专项分析报表需提交公司审计部进行专项审核，审核时限为财务部提交报表后3个工作日。第十四条审核整改要求（一）审核岗发现报表存在问题的，需向编制岗出具书面审核意见，明确整改内容、整改要求及整改时限，编制岗需在规定时限内完成整改并重新提交审核；（二）对于涉及数据重大错误或会计政策执行偏差的问题，审核岗需立即向财务部负责人汇报，由财务部负责人协调解决；（三）整改完成后，审核岗需对整改内容进行复核，确认整改到位后方可通过审核，整改记录需与审核意见一并归档。第十五条审核结果确认（一）报表经各级审核通过后，审核岗需填写《财务报表审核确认单》，注明报表名称、编制周期、审核层级、审核结果及审核人签字；（二）《财务报表审核确认单》作为报表报送的必备依据，未经审核确认的报表严禁报送；（三）审核通过的报表需由财务部负责人签字确认，作为最终报送版本的依据。第五章财务报表报送管理第十六条报送范围及对象（一）内部报送对象：公司总经理、分管财务副总、各业务部门负责人等，根据管理需求报送对应类型报表，日常管理报表报送至部门负责人及分管领导，法定财务报表报送至公司管理层；（二）外部报送对象：税务机关、银行机构、行业监管部门等，仅按法律法规及合作协议要求报送，严禁超范围报送；（三）专项报送对象：审计机构、投资机构等，需经总经理审批后方可报送，报送前需与接收方签订保密协议。第十七条报送方式及要求（一）内部报送：通过公司指定的内部办公系统报送，报送时需设置访问权限，仅授权人员可查看；纸质报表需密封送达，接收人需签字确认；（二）外部报送：向税务机关等监管部门报送需通过官方指定渠道，向银行等合作机构报送需采用加密邮件或专人送达方式，所有外部报送均需留存传输记录；（三）报送说明：报送报表时需附报表编制说明，重点说明数据变动、特殊事项、核算调整等内容，便于接收方理解报表信息。第十八条报送时限管控（一）内部报送：日常管理报表需在编制完成并审核通过后1个工作日内报送，法定财务报表需在审核通过后2个工作日内报送；（二）外部报送：严格按照监管机构、合作方要求的时限报送，原则上需提前1个工作日完成报送，避免逾期；（三）因特殊情况无法按时报送的，需提前向接收方说明原因并申请延期，同时向财务部负责人报备，延期情况需记录归档。第十九条报送后管理（一）报送岗需及时确认接收方是否收到报表，对于未收到或接收异常的情况，需及时重新报送并排查原因；（二）接收方对报表提出疑问的，报送岗需协调编制岗、审核岗及时解答，解答内容需形成书面记录；（三）外部报送的报表若需更正的，需按接收方要求的流程办理，更正后重新报送并说明更正原因，原报送报表需标注“作废”并留存。第六章归档与保密管理第二十条归档管理要求（一）报表报送完成后，报送岗需在5个工作日内完成归档，归档资料包括报表最终版本、编制说明、审核确认单、报送记录、数据提报资料等；（二）电子版报表需加密存储于公司财务专用服务器，纸质报表需存放于保密文件柜，归档台账需记录报表名称、编制周期、归档日期、保管人等信息；（三）报表档案保存期限：日常管理报表保存3年，法定财务报表及专项分析报表永久保存，保存期满需销毁的，需按公司档案管理规定办理销毁手续。第二十一条保密管理要求（一）接触财务报表的人员需签订《财务数据保密协议》，明确保密责任及违规后果；（二）严禁私自拷贝、转发财务报表，严禁向外部人员泄露报表数据，确因工作需要借阅的，需经财务部负责人审批，借阅人需签字确认并限期归还；（三）离职人员需办理财务报表相关资料交接手续，并签订离职保密承诺书，严禁离职后泄露公司报表信息。第七章监督与责任追究第二十二条监督机制（一）财务部每月开展报表编制与报送自查，重点检查编制准确性、审核完整性、报送及时性；（二）公司审计部每半年开展一次财务报表管理专项审计，评估制度执行效果，识别管理漏洞并提出整改建议；（三）建立举报机制，鼓励员工反馈报表编制、审核、报送过程中的违规行为，对举报属实的给予奖励。第二十三条责任追究（一）编制岗因疏忽导致报表数据错误、编制不及时，影响内部管理或外部报送的，视情节给予绩效考核扣分、通报批评处理；造成公司经济损失或声誉损害的，给予经济处罚；（二）审核岗未履行审核职责，导致错误报表报送的，与编制岗承担连带责任，情节严重的调离审核岗位；（三）数据提报部门提供虚假数据、迟报漏报数据，影响报表编制质量的，追究部门负责人及直接责任人责任；（四）相关人员泄露财务报表信息的，给予严肃处理，情节严重的解除劳动合同，涉嫌违法的移交司法机关。第