2026年光建一体化科技公司会计核算管理制度

2026年光建一体化科技公司会计核算管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司会计核算工作，统一会计核算标准和流程，保证会计信息的真实、准确、完整、及时，提升财务管理水平，为公司经营决策提供可靠的财务数据支撑，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合光建一体化业务涉及工程建设、设备销售、项目运维等多业态经营特点，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有会计核算管理工作，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润等会计要素的核算，以及会计凭证、会计账簿、财务报表的编制与管理；适用于公司财务部全体会计人员，以及涉及经济业务核算的项目部、采购部、销售部、行政部等部门相关人员；适用于公司总部及所属各业务单元的会计核算工作，覆盖光建一体化项目全生命周期、日常经营全环节的会计核算场景。第三条基本原则（一）客观性原则：会计核算需以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，确保会计信息真实可靠，不得虚构交易、隐瞒收入、虚增成本。（二）相关性原则：会计核算所提供的信息需与公司经营决策、财务管理、税务申报等需求相关，能够满足管理层、投资者、债权人及监管部门的信息使用需求。（三）权责发生制原则：公司会计核算以权责发生制为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。（四）配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，确保收入与成本费用核算口径一致。（五）谨慎性原则：会计核算过程中对交易或事项进行会计确认、计量和报告时需保持谨慎，不得高估资产或收益、低估负债或费用，对可能发生的减值损失、坏账损失等需及时计提相应准备。（六）一致性原则：会计核算方法一经确定，不得随意变更，如确需变更的，需说明变更的原因、变更的内容及对财务状况和经营成果的影响，报公司管理层审批后执行，并在财务报表附注中披露。第二章会计核算基础规范第四条会计核算期间公司会计核算期间采用公历年度，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度；月度会计期间为每月1日至当月月末，季度会计期间为每季度第一个月1日至该季度最后一个月月末。会计人员需按会计期间及时完成账务处理、结账及报表编制工作，不得提前或延迟结账。第五条记账本位币与计量基础（一）记账本位币：公司以人民币作为记账本位币，涉及外币业务的，需按业务发生当日或当期期初的汇率折算为人民币记账，期末对外币货币性项目按期末汇率进行调整，折算差额计入当期损益或相关资产成本。（二）计量基础：公司会计核算以历史成本为主要计量基础，对金融资产、投资性房地产等特殊资产，符合会计准则规定条件的，可采用公允价值、可变现净值、现值等计量基础，计量基础的选择需保持一致性。第六条会计科目设置与使用（一）科目设置：财务部需依据《企业会计准则》及公司业务特点设置会计科目，涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类科目，针对光建一体化项目特点，单独设置“工程施工”“工程结算”“项目成本”等专用科目，清晰核算项目全周期成本费用。（二）科目使用：会计人员需严格按照科目核算范围和使用规范进行账务处理，不得随意变更科目核算内容，对工程类科目需按项目名称、成本类型进行明细核算，确保科目使用准确、核算口径统一。（三）科目调整：因业务拓展、会计准则修订等原因需调整会计科目的，由财务部提出调整方案，经财务负责人审核、公司管理层审批后执行，调整后需及时更新会计科目手册并组织会计人员培训。第三章各类经济业务核算规范第七条资产核算规范（一）货币资金核算：库存现金需做到日清月结，每日核对库存现金与现金日记账余额，定期进行现金盘点；银行存款需按月与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项需及时查明原因并处理；其他货币资金需按资金类型（如银行汇票存款、信用证存款等）单独核算，确保资金安全。（二）应收款项核算：应收账款按客户名称、项目名称进行明细核算，期末需对应收款项进行减值测试，按账龄分析法计提坏账准备，账龄1年以内计提比例不低于5%，1-2年计提比例不低于10%，2-3年计提比例不低于30%，3年以上计提比例不低于50%；其他应收款需按欠款单位、个人进行明细核算，定期催收，对无法收回的款项按规定程序核销。（三）存货核算：存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、在产品、产成品等，光建一体化项目用光伏组件、支架等原材料按实际成本核算，发出存货采用加权平均法计价；工程现场领用存货需凭领料单核算，月末对存货进行盘点，盘盈、盘亏需查明原因，按审批权限处理后调整账务。（四）固定资产核算：固定资产按取得时的实际成本入账，折旧采用年限平均法计提，房屋建筑物折旧年限不低于20年，机器设备折旧年限不低于10年，办公设备折旧年限不低于5年；光建一体化项目专用设备需单独核算折旧，折旧费用按项目受益对象计入项目成本；固定资产达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，需暂估入账并计提折旧，竣工决算后调整原价，已计提折旧不再调整。第八条负债核算规范（一）应付款项核算：应付账款按供应商名称、项目名称进行明细核算，按合同约定付款期限核算应付金额，月末核对应付账款余额与供应商对账记录，确保账实相符；应付职工薪酬需按工资、奖金、社会保险、福利费等明细核算，准确计提并按时发放，依法代扣代缴个人所得税。（二）借款核算：短期借款、长期借款需按借款银行、借款期限进行明细核算，计提利息时按借款用途计入财务费用或相关资产成本，光建一体化项目专项借款利息符合资本化条件的，计入项目成本；借款到期需及时办理还款手续，避免逾期产生罚息。第九条收入与成本核算规范（一）收入核算：公司收入包括产品销售收入、工程服务收入、运维服务收入等，产品销售收入在商品发出、客户取得商品控制权时确认；工程服务收入按完工百分比法确认，根据项目完工进度（已发生成本占预计总成本的比例）核算当期收入，完工进度需由项目部提供经审核的工程进度单作为依据；运维服务收入按服务期限分期确认，确保收入确认准确、配比。（二）成本核算：产品销售成本按销售数量乘以单位产品成本结转，工程成本按项目归集，包括人工成本、材料成本、机械使用费、其他直接费用等，间接费用按合理标准分摊至各项目；月末需结转当期成本，确保收入与成本配比，光建一体化项目竣工结算后，及时结转工程施工与工程结算差额，确认项目毛利。第十条费用核算规范（一）期间费用核算：销售费用、管理费用、财务费用需按费用类型（如差旅费、办公费、折旧费、利息支出等）明细核算，销售费用归集与产品销售、项目推广相关的费用，管理费用归集公司日常管理发生的费用，财务费用归集利息支出、手续费、汇兑损益等费用；费用核算需凭合法有效凭证，按权责发生制计入对应会计期间。（二）工程现场费用核算：光建一体化项目现场发生的费用，能直接归属于项目的计入项目成本，无法直接归属的按合理标准分摊，费用发生后需及时取得凭证并入账，不得跨期核算。第四章会计凭证与账簿管理第十一条会计凭证管理（一）原始凭证要求：原始凭证需真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位/个人、接受单位、业务内容、数量、单价、金额等基本要素，外来原始凭证需加盖填制单位公章，自制原始凭证需由相关人员签字确认；光建一体化项目相关原始凭证需附项目编号、进度说明等佐证材料。（二）记账凭证编制：记账凭证需根据审核无误的原始凭证编制，注明凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等，摘要需简明扼要反映经济业务内容，会计科目使用准确，借贷方向无误；记账凭证需由制单人、审核人、记账人签字确认，涉及资金收付的需由出纳签字。（三）凭证保管：会计凭证需按月装订成册，加具封面，注明单位名称、凭证所属期间、册数、起止号等，由专人保管，保管期限为30年，保管期满按规定程序销毁。第十二条会计账簿管理（一）账簿设置：公司设置总账、明细账、日记账、备查账等会计账簿，总账按会计科目设置，明细账按明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，备查账登记未纳入总账核算的重要经济业务（如项目合同、抵押担保等）。（二）账簿登记：会计人员需根据审核无误的记账凭证登记账簿，做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时，账簿记录发生错误的，需按规定方法更正，不得涂改、挖补、刮擦。（三）账簿核对：月末需进行账证核对、账账核对、账实核对，确保账簿记录与记账凭证、总账与明细账、账簿记录与实物资产一致，核对发现差异的，需查明原因并调整。第五章财务报表编制与披露第十三条财务报表编制（一）报表种类：公司需编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，按月编制月度报表，按季度编制季度报表，按年度编制年度报表；针对光建一体化项目特点，额外编制项目成本费用明细表、项目利润表等内部管理报表。（二）编制要求：财务报表需根据核对无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，报表项目需按会计准则规定填列，附注需披露重要会计政策、会计估计、重要交易事项等信息。（三）审核审批：月度、季度报表经财务负责人审核后报公司管理层，年度报表需经会计师事务所审计，审计后的报表报公司董事会审批，确保报表信息合规、可靠。第十四条报表披露对外披露的财务报表需符合监管部门、税务机关、投资者等相关方的要求，披露内容需真实、完整，不得隐瞒重要信息；内部管理报表需按管理层要求及时报送，为经营决策提供数据支撑，报表涉及的财务信息需严格保密，不得泄露给无关人员。第六章监督检查与责任追究第十五条监督检查机制（一）内部审核：财务部设置稽核岗位，对会计凭证、账簿、报表进行日常稽核，重点核查会计核算的准确性、合规性，发现问题及时纠正，每月形成稽核报告。（二）专项检查：公司审计部每半年开展会计核算专项检查，核查会计政策执行情况、账务处理准确性、财务报表真实性，重点检查光建一体化项目核算的规范性，检查结果纳入财务部绩效考核。（三）外部审计：年度会计核算工作需接受会计师事务所的审计，配合审计机构完成审计工作，对审计发现的问题及时整改，完善会计核算制度。第十六条责任追究条款（一）会计人员责任：未按规定进行会计核算、编制虚假财务信息、隐匿或故意销毁会计凭证账簿的，给予警告处分，扣减绩效奖金；造成公司经济损失或税务风险的，追究赔偿责任，情节严重的调离岗位或解除劳动合同，涉嫌违法的移交司法机关处理。（二）财务负责人责任：未履行管理职责，导致会计核算工作混乱、财务信息失真的，给予通报批评，追究管理责任；情节严重的，免去财务负责人职务。（三）相关部