2026年光建一体化科技公司全面预算管理办法

2026年光建一体化科技公司全面预算管理办法第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，强化企业经营管控，优化资源配置效率，保障光建一体化业务（含光伏建筑一体化、光储直柔建筑配套、新能源建筑融合等）战略目标落地，依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》《企业财务通则》等相关规定及公司发展战略规划，结合公司业务涉及项目周期长、资金投入大、成本管控要求高的实际特点，制定本办法。第二条本办法适用于公司及所属各业务单元的全部预算管理活动，涵盖预算编制、审核、审批、执行、监控、调整、分析、考核等全流程，公司各部门、各业务单元均须严格遵守。第三条全面预算管理遵循“战略导向、全员参与、分级管控、权责匹配、动态调整、考核挂钩”的基本原则，预算编制需贴合公司战略规划和经营实际，预算执行需强化过程管控，预算结果需与绩效考核紧密结合，确保预算管理服务于公司经营发展目标。第四条公司成立预算管理委员会，作为全面预算管理的决策机构，由总经理担任主任，财务部负责人、各业务部门负责人为委员，主要负责审议预算草案、审批预算调整方案、监督预算执行情况、审定预算考核结果；财务部为预算管理日常办事机构，负责预算编制组织、流程管控、数据汇总、执行分析等具体工作；各部门为预算责任单位，负责本部门预算的编制、执行、反馈及整改。第二章预算编制管理第五条预算编制范围与内容编制范围：覆盖公司经营、投资、筹资全维度，包括光建一体化项目投资预算、日常经营收支预算、资金筹措预算、成本费用预算、利润预算、现金流预算等；经营预算：包含销售收入预算、采购预算、生产运营预算、销售费用预算、管理费用预算、研发费用预算等，其中销售收入预算需按光建一体化不同业务类型（如光伏建筑项目、储能配套项目）拆分编制；投资预算：包含固定资产购置预算、项目建设预算、对外投资预算等，需明确投资标的、金额、资金来源、预期收益、投资周期等；筹资预算：包含银行借款预算、股权融资预算、应付债券预算等，需结合投资预算和经营现金流缺口编制，明确筹资规模、筹资成本、还款计划；财务预算：包含利润表预算、资产负债表预算、现金流量表预算，是经营预算、投资预算、筹资预算的汇总体现。第六条预算编制周期与时间安排编制周期：实行“年度预算为主、季度滚动调整、月度细化执行”的周期管理模式，年度预算覆盖全年经营周期，季度预算根据实际执行情况滚动调整，月度预算细化至具体执行节点；时间安排：每年10月启动下一年度预算编制工作，10月中旬完成预算编制指引下发，11月中旬各部门完成预算草案编制并上报财务部，11月底财务部完成预算汇总审核并提交预算管理委员会审议，12月中旬完成年度预算审批并下发执行；季度预算调整需在每季度末前10个工作日完成编制与审批，月度预算需在每月末前5个工作日完成细化。第七条预算编制方法与流程编制方法：结合公司业务特点，采用增量预算与零基预算相结合的方法，常规性费用（如办公费、水电费）采用增量预算，项目类支出、研发费用、市场拓展费用等采用零基预算；对光建一体化大型项目，单独采用项目预算法编制专项预算；编制流程：财务部每年10月下发《年度预算编制指引》，明确编制依据、口径、标准及时间节点；各部门依据指引，结合本部门年度工作目标和业务计划编制预算草案，经部门负责人审核后上报财务部；财务部对各部门预算草案进行汇总、平衡、审核，对跨部门预算冲突、预算金额异常等情况与相关部门沟通调整，形成公司年度预算草案；预算草案提交预算管理委员会审议，审议通过后报总经理审批，重大预算事项需提交股东会审议。第八条预算编制依据与标准编制依据：以公司年度经营战略目标、市场环境分析、历史经营数据、光建一体化项目合同签订情况、行业发展趋势等为核心依据，确保预算具备合理性和可实现性；编制标准：成本费用预算需制定明确的定额标准，如人工成本按岗位级别核定、物料采购按历史单价结合市场行情核定、项目成本按工程量清单及行业定额核定；收入预算需结合合同金额、项目进度、回款周期核定，严禁无依据虚增或虚减预算金额。第三章预算审批与执行管理第九条预算审批层级与权限部门级预算：各部门日常经营预算（单次金额不超过50万元）经财务部审核、预算管理委员会副主任审批后执行；公司级预算：年度总预算、单次金额超过50万元的投资预算、筹资预算需经预算管理委员会审议、总经理审批后执行；重大预算事项：涉及金额超过200万元的项目预算、对外投资预算、重大筹资预算，需经预算管理委员会审议后提交股东会审批。第十条预算执行管控要求预算分解：审批通过的年度预算需分解至各部门、各季度、各月度，明确各责任主体的预算指标和执行要求，光建一体化项目预算需分解至项目各阶段（如设计、施工、验收）；支出管控：各部门所有资金支出、成本发生均需在预算范围内执行，财务部门严格按照预算审批额度办理付款、报销，无预算或超预算的支出原则上不予办理；确需发生的紧急支出，需按预算调整流程办理审批；收入管控：销售部门需严格按照收入预算推进业务，每月反馈收入达成情况，对未达预算的部分需分析原因并制定改进措施，确保年度收入目标实现；台账管理：各部门建立预算执行台账，逐笔记录预算执行情况，财务部建立公司统一的预算执行监控台账，实时跟踪各部门、各项目预算执行进度。第十一条预算调整管理调整情形：因市场环境重大变化（如原材料价格大幅波动）、政策调整（如新能源行业补贴政策变化）、重大合同变更、不可抗力等因素导致预算无法按原计划执行的，可申请预算调整；调整审批：预算调整由责任部门提交《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、调整后的执行计划及对整体预算的影响，经财务部审核后，按原预算审批层级办理审批；月度、季度小幅调整（调整金额不超过原预算10%）可简化审批流程，由预算管理委员会副主任审批，年度重大调整（调整金额超过原预算20%）需提交股东会审议；调整原则：预算调整需遵循“必要性、合理性、可控性”原则，不得因部门内部管理不善申请预算调整，调整后需确保整体预算目标的可实现性。第四章预算监控与分析管理第十二条预算监控机制日常监控：财务部每月对各部门预算执行情况进行统计，重点监控超预算支出、预算执行进度滞后、收入未达预期等情况，及时向责任部门发出预警提示；专项监控：对光建一体化重大项目预算、大额费用支出预算实行专项监控，跟踪项目进度与预算执行的匹配度，定期实地核查项目成本发生情况，确保预算执行不偏离既定目标；预警管理：建立预算预警指标体系，对预算执行进度低于80%、超预算支出超过5%、收入完成率低于70%等情况自动触发预警，责任部门需在收到预警后3个工作日内提交整改方案。第十三条预算分析管理分析频率：财务部每月编制《预算执行分析报告》，每季度编制《预算执行季度复盘报告》，年度编制《预算执行年度总结报告》；分析内容：对比预算数与实际执行数，分析差异金额及差异率，深入剖析差异形成原因，区分客观因素（如市场变化、政策调整）和主观因素（如管理不善、执行不力），提出针对性改进措施；重点分析光建一体化项目预算执行差异，结合项目进度、成本管控、回款情况等维度查找问题；分析应用：预算分析报告需提交预算管理委员会审议，审议结果作为预算调整、绩效考核、经营决策的重要依据，对因主观因素导致的重大差异，责成相关部门限期整改。第五章预算考核与责任追究第十四条预算考核管理考核对象：各部门负责人、预算执行关键岗位人员、光建一体化项目负责人；考核指标：设置预算完成率、预算偏差率、整改完成率等核心考核指标，其中预算完成率权重不低于60%，预算偏差率需控制在±10%以内；考核周期：实行月度考核、季度兑现、年度总评的考核模式，月度考核结果作为绩效预警依据，季度考核结果与季度绩效奖金挂钩，年度考核结果与年度绩效、评优评先、岗位调整挂钩。第十五条责任追究措施轻微违规：预算执行偏差率超过±10%但未造成损失的，对责任部门负责人进行约谈，责令限期整改；一般违规：因预算编制不实、执行管控不力导致超预算支出超过20%，或收入完成率低于60%的，扣罚责任部门负责人及相关人员绩效奖金10%-30%；重大违规：因故意虚报预算、挪用预算资金、违规审批超预算支出导致公司经济损失的，扣罚责任人绩效奖金50%以上，情节严重的调整工作岗位或解除劳动合同，涉嫌违法的移交司法机关处理。第六章附则第十六条本办法由公司财务部牵头解释，各部门配合宣贯与落地执行。第十七条本办法配套的《年度预算编制指引模板》《预算调整申请