财务规范制度

PAGE财务规范制度一、总则（一）目的本财务规范制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留管理死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供有效支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。（继续完善会计职责的其他方面，如税务申报、财务档案管理等）协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。对财务收支进行审核，确保其合法性、合规性和合理性。参与公司财务内部控制制度的制定和执行，防范财务风险。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、费用报销初审等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度预算草案经公司董事会批准后，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司经营目标调整。公司内部经营策略调整，影响预算执行。其他不可预见因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整申请应经部门负责人、财务管理部门审核，报公司管理层审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照《企业会计准则》规定的收入确认原则进行确认和计量。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入根据劳务的完成进度确认收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）销售业务流程1.销售部门负责客户开发、销售合同签订等工作。销售合同应明确销售商品或提供劳务的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务管理部门和其他相关部门。3.发货部门根据销售合同组织发货，并开具发货单。发货单应注明商品名称、数量、规格、发货日期等信息。4.财务管理部门根据销售合同、发货单等资料，确认收入并开具发票。发票开具应符合国家税收法规规定，确保发票内容真实、准确、完整。（三）应收账款管理1.财务管理部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户付款能力和付款意愿。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.财务管理部门应对应收账款进行风险评估，对于可能发生坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等；管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。2.生产成本核算应根据产品生产特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算，准确反映各项费用支出情况。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用预算管理和过程控制。2.各部门应根据成本费用预算，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对于超预算的费用支出，应按照规定程序进行审批。3.财务管理部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，不断降低公司成本费用水平。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应注明费用名称、金额、用途、报销日期等信息。3.部门负责人应审核费用报销单的真实性、合理性和合法性，并签字确认。4.财务管理部门应按照费用报销制度对报销单据进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销单据，应拒绝报销，并说明理由。六、资产管理（一）货币资金管理货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。1.现金管理公司应严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。出纳人员应定期盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管及发出等环节的管理。3.存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。4.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量符合要求。5.存货保管应分类存放，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。6.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。（三）固定资产管理1.固定资产是指为生产商品\\提供劳务\\出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法、折旧年限等。3.固定资产购置应按照公司固定资产购置审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确、合理。5.固定资产清查应定期进行，每年至少一次。清查结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，确保无形资产摊销准确、合理。3.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。公司应按照相关会计准则和财务制度，对其他资产进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。3.税务申报应报送相关纳税申报表、财务报表及其他税务机关要求报送的资料，确保申报资料真实、准确、完整。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本，但不得损害国家利益。2.税务筹划方案应经过充分论证，确保其可行性和有效性。3.财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务违规行为。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审批。（二）财务报告报送与披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。2.对于上市公司，应按照证券交易所规定，定期披露财务报告，确保信息公开透明。（三）财务分析1.财务管理部门应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务分析方法应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，防范财务风险。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、不相容职务分离制度、财产保护制度、预算控制制度、财务风险预警制度等。3.通过内部控制措施，确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率和效果。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进