生产队资产管理制度

PAGE生产队资产管理制度一、总则（一）目的为了加强生产队资产的管理，确保资产的安全、完整，提高资产的使用效益，保障生产队经济活动的正常开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本生产队实际情况，特制定本资产管理制度。（二）适用范围本制度适用于生产队所有资产的管理，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则生产队设立专门的资产管理部门，对全队资产进行统一规划、统一调配、统一核算，确保资产的集中管理和有效利用。2.规范操作原则各项资产管理活动应严格按照规定的程序和方法进行，确保操作的规范性和准确性，防止资产流失和浪费。3.效益优先原则在资产配置、使用和处置过程中，要充分考虑资产的效益性，追求资产的最大使用价值，实现资产的保值增值。4.责任追究原则明确资产管理各环节的责任主体，对因管理不善、违规操作等导致资产损失的行为，依法依规追究相关人员的责任。二、资产分类及管理职责（一）资产分类1.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据生产队实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收款项、存货等。3.无形资产指生产队拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）管理职责1.资产管理部门负责制定和完善资产管理制度，组织资产清查、评估、登记、统计等工作，监督资产的使用和处置情况，定期向上级主管部门报告资产管理工作情况。2.财务部门负责资产的账务核算，按照国家财务制度和会计准则，准确记录资产的增减变动情况，定期编制资产财务报表，为资产管理提供财务数据支持。3.使用部门负责本部门资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行，合理安排资产的使用，提高资产使用效率，发现资产问题及时向资产管理部门报告。4.生产队负责人对全队资产的管理工作负总责，审批重大资产购置、处置等事项，协调各部门之间的资产管理工作，确保资产管理制度的有效执行。三、固定资产管理（一）固定资产购置1.需求申请各使用部门根据工作需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交本部门负责人审核。2.审批流程使用部门负责人审核通过后，将申请表提交资产管理部门。资产管理部门对购置需求进行合理性审查，结合生产队资产状况和预算情况，提出审核意见。审核通过后，报生产队负责人审批。审批通过后，由资产管理部门负责组织采购。3.采购管理资产管理部门按照规定的采购程序进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购资产的质量和价格合理。采购过程中涉及的招投标等活动，应严格按照相关法律法规执行。（二）固定资产验收1.验收组织固定资产到货后，由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。2.验收内容验收人员应按照采购合同及相关标准，对固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等进行逐一核对，检查资产的外观、配件、随机资料等是否齐全。验收合格后，填写固定资产验收单。3.验收记录验收单应详细记录验收情况，包括资产名称、规格型号、数量、供应商、验收日期、验收人员等信息，并由验收人员签字确认。验收记录作为固定资产入账的依据。（三）固定资产入账财务部门根据验收单及采购发票等原始凭证，按照国家财务制度和会计准则，及时进行固定资产的账务处理，准确记录固定资产的入账价值、折旧方法、折旧年限等信息。（四）固定资产折旧1.折旧方法根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限按照国家相关规定及生产队实际情况，确定各类固定资产的折旧年限。折旧年限应符合行业标准和财务制度要求，确保固定资产折旧计提的合理性和准确性。3.折旧计提财务部门按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计提明细表。折旧计提明细表应详细记录各项固定资产的名称、折旧金额、累计折旧等信息。（五）固定资产日常维护1.使用部门负责固定资产的日常维护和保养，制定并执行固定资产维护计划，确保资产处于良好的运行状态。2.定期对固定资产进行检查、清洁、润滑、紧固、调试等维护工作，及时发现并排除设备故障和安全隐患。3.对于大型设备或关键设备，应建立专门的维护档案，记录设备维护情况、维修历史、更换零部件等信息。（六）固定资产清查1.清查周期资产管理部门应定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查，特殊情况下可根据需要进行不定期清查。2.清查内容清查人员应对固定资产的数量、使用状况、存放地点、账实相符情况等进行逐一核对，检查资产的完整性和安全性。3.清查结果处理清查结束后，应编制固定资产清查报告，详细记录清查情况、发现的问题及处理建议。对于账实不符的资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。如属于盘盈资产，应及时入账；如属于盘亏资产，应查明责任，报生产队负责人审批后进行账务处理，并追究相关人员的责任。（七）固定资产处置1.处置原因固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等。处置原因主要包括资产闲置、技术淘汰、损坏无法修复、已达到使用年限等。2.处置审批使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、预计处置收入等信息，并提交本部门负责人审核。审核通过后，将申请表提交资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报生产队负责人审批。审批通过后，方可进行处置。3.处置方式对于出售、报废、毁损等处置方式，应按照规定的程序进行评估、拍卖、报废处理等操作。对于对外投资、捐赠等处置方式，应按照相关法律法规和生产队规定进行审批和办理手续。4.处置收入管理固定资产处置收入应及时足额上缴生产队财务部门，按照国家财务制度进行核算和管理。处置收入应优先用于资产更新和补充生产队发展资金。四、流动资产管理（一）现金管理1.现金收支范围严格按照国家现金管理规定，确定现金收支范围。生产队现金收入主要包括零星销售款、职工交款等；现金支出主要包括职工工资、奖金、差旅费、零星采购等。2.现金库存限额根据生产队日常现金使用量，合理核定现金库存限额。库存限额一经确定，不得随意突破。超过库存限额的现金应及时送存银行。3.现金收支手续办理现金收支业务时，必须取得或填制合法的原始凭证，并由经手人、审核人、审批人签字盖章。出纳人员应严格按照审核后的凭证办理现金收付，做到日清月结，账款相符。4.现金盘点财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员以外的其他人员进行监盘，并编制现金盘点报告。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.银行账户管理生产队应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项，应报生产队负责人审批，并按照规定办理相关手续。2.银行存款收支管理严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式办理银行存款收支业务。银行存款收支业务应取得或填制合法的原始凭证，并由经手人、审核人、审批人签字盖章。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款安全防范加强银行存款安全防范意识，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息。严禁出租、出借银行账户，防止银行存款被盗用或挪用。（三）应收款项管理1.应收款项核算财务部门应按照国家财务制度和会计准则，对应收款项进行准确核算，及时记录应收款项的发生、收回等情况。2.应收款项催收建立应收款项催收制度，明确催收责任人和催收期限。对于逾期应收款项，应及时采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.在途资金管理对于在途资金，应加强跟踪管理，确保资金及时到账。如发现资金未按时到账或存在异常情况，应及时查明原因，采取相应措施进行处理。（四）存货管理1.存货分类存货包括原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品等。2.存货采购存货采购应按照生产队生产经营需要，合理编制采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。采购过程中应严格控制采购成本，确保存货质量。3.存货验收存货到货后，由仓库管理人员牵头，组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同及相关标准，对存货的数量、规格型号、质量等进行逐一核对，检查存货的外观、包装、标识等是否符合要求。验收合格后，填写存货验收单。4.存货入库仓库管理人员根据验收单办理存货入库手续，将存货分类存放，并建立存货台账，详细记录存货的入库时间、名称、规格型号、数量、供应商等信息。5.存货保管仓库应保持良好的通风、防潮、防火、防盗等条件，确保存货的安全。定期对存货进行盘点，检查存货的数量、质量、存放状况等，及时发现并处理存货变质、损坏、丢失等问题。6.存货发出仓库管理人员根据生产经营需要，按照规定的程序办理存货发出手续。发出存货时，应填写存货出库单，注明发出存货的名称、规格型号、数量、领用部门等信息，并由领用人员签字确认。7.存货盘点财务部门应定期组织存货盘点，每年至少进行一次全面盘点，特殊情况下可根据需要进行不定期盘点。盘点人员应对存货的数量、质量、账实相符情况等进行逐一核对，编制存货盘点报告。对于账实不符的存货，应查明原因，按照规定的程序进行处理。如属于盘盈存货，应及时入账；如属于盘亏存货，应查明责任，报生产队负责人审批后进行账务处理，并追究相关人员的责任。五、无形资产管理（一）无形资产取得1.外购无形资产外购无形资产应按照规定的程序进行采购，签订采购合同，确保无形资产的合法性和有效性。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.自行开发无形资产自行开发无形资产应按照国家相关规定，进行立项、研究、开发等工作。自行开发无形资产的成本包括开发过程中发生的材料费用、人工费用、注册费、律师费等。自行开发无形资产应在满足资本化条件时，将开发支出确认为无形资产成本。3.接受捐赠无形资产接受捐赠无形资产应按照规定办理相关手续，取得合法有效的证明文件。接受捐赠无形资产的成本应按照相关规定确定，如捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值；捐赠方没有提供有关凭据的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为入账价值。（二）无形资产入账财务部门根据无形资产取得的相关原始凭证，按照国家财务制度和会计准则，及时进行无形资产的账务处理，准确记录无形资产的入账价值、摊销方法、摊销年限等信息。（三）无形资产摊销1.摊销方法根据无形资产的性质和使用情况，合理确定摊销方法，可采用直线法等。摊销方法一经确定，不得随意变更。2.摊销年限按照国家相关规定及生产队实际情况，确定无形资产的摊销年限。摊销年限应符合行业标准和财务制度要求，确保无形资产摊销计提的合理性和准确性。3.摊销计提财务部门按照确定的摊销方法和摊销年限，每月计提无形资产摊销，并编制摊销计提明细表。摊销计提明细表应详细记录各项无形资产的名称、摊销金额、累计摊销等信息。（四）无形资产处置1.处置原因无形资产处置包括出售、转让、报废等。处置原因主要包括无形资产已无使用价值、技术更新换代等。2.处置审批使用部门提出无形资产处置申请，填写无形资产处置申请表，详细说明处置无形资产的名称、取得时间、处置原因、预计处置收入等信息，并提交本部门负责人审核。审核通过后，将申请表提交资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报生产队负责人审批。审批通过后，方可进行处置。3.处置方式对于出售、转让等处置方式，应按照规定的程序进行评估、交易等操作。对于报废处置方式，应按照相关规定进行审批和办理手续。4.处置收入管理无形资产处置收入应及时足额上缴生产队财务部门，按照国家财务制度进行核算和管理。处置收入应优先用于资产更新和补充生产队发展资金。六、资产监督与检查（一）内部监督1.资产管理部门应定期对资产的使用、维护、清查等情况进行检查，