检察院财务规范管理制度

PAGE检察院财务规范管理制度一、总则（一）目的为了加强检察院财务管理，规范财务行为，保障检察工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合检察院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）检察长职责1.领导本院的财务管理工作，对财务管理工作负总责。2.贯彻执行国家有关财经法律、法规和政策，组织制定本院财务管理制度和财务计划。3.审核重要财务事项，监督检查财务工作执行情况，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）财务部门职责1.负责本院财务管理的具体工作，制定财务管理制度和实施细则，组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。2.编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支真实、准确、完整。4.负责国有资产的核算、管理和监督，确保国有资产安全完整、保值增值。5.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存财务资料。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支负责，严格执行财务管理制度，确保本部门财务工作规范有序。2.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供财务核算所需的资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将检察院各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。充分考虑经济社会发展形势和检察工作实际，合理安排预算资金，确保预算收支平衡。（二）预算编制内容1.收入预算。包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指检察院为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费；项目支出预算是指检察院为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据上级财政部门和本院工作安排，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求和工作流程等。2.各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门下一年度的收入、支出预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合本院实际情况和财力状况，提出本院下一年度预算草案，报检察长办公会审议。4.检察长办公会审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。5.财政部门批复后的预算，由财务部门及时下达各部门执行，并负责监督检查预算执行情况。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格执行预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整依据等，经财务部门审核后，报检察长办公会审议，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向检察长报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指检察院从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.上级补助收入。指检察院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入。指检察院开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括诉讼费收入、罚没收入、赃款赃物变价收入等。4.经营收入。指检察院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入。指检察院附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围、标准和程序取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度，确保票据安全、规范使用。3.严格执行收支两条线管理规定，各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出。包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、一般设备购置费、办公设备购置等。2.项目支出。指检察院为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外安排的支出，包括办案业务费、业务装备费、基础设施建设费等。（二）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应集体研究决定。3.实行分级审批，明确各级审批权限，确保审批流程规范、高效。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序。由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管检察长审批，最后由财务部门报销付款。2.重大支出审批程序。对于金额较大、涉及重要事项的支出，由经办人提出书面申请，详细说明支出原因、支出金额、资金来源、预期效果等，经部门负责人审核、分管检察长审核后，报检察长办公会审议，审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批，审批通过后，由财务部门按照规定程序报销付款。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，坚持勤俭节约原则，反对铺张浪费，提高资金使用效益。2.加强对支出的审核和监督，确保支出真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为规范、透明。4.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪问效，确保项目目标实现。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指检察院依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要，严格执行政府采购制度和审批程序。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求，验收合格后办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按规定进行处理。3.对无形资产应加强管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。4.对对外投资应加强风险控制，建立健全投资管理制度，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益和资产安全。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、评估机构评估后，报检察长办公会审议，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对本院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对本院财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作合法合规、经济活动真实有效。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务管理工作的透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等，如实反映本院财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，经财务负责人审核、检察长审批后，按规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，对本院财务状况、收支情况、预算执行情况等进行综合分析和评价，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，分析指标应具有针对性和实用性，分析内容应全面、深入、客观。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计凭证、会计账簿、财务报告等进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，编制会计档案目录，便于查阅和管理。（三）会计档案保管与销毁1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗等。2.会计档案保管期限分为永久、定期