派驻审计监察专员制度规范

PAGE派驻审计监察专员制度规范一、总则（一）目的为加强公司内部监督管理，规范公司运营行为，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，特制定本派驻审计监察专员制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.独立性原则派驻审计监察专员独立行使审计监察职权，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则审计监察工作应基于客观事实，以法律法规、公司制度为依据，公正、公平地开展工作。3.权威性原则派驻审计监察专员代表公司行使审计监察权力，其工作成果具有权威性，公司各部门应予以配合和支持。4.保密性原则审计监察专员应对在工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露。二、派驻审计监察专员的任职资格与职责（一）任职资格1.具有财经、审计、法律等相关专业本科及以上学历。2.具备[X]年以上审计、监察、财务等相关工作经验，熟悉国家法律法规、财经政策及公司内部管理制度。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德和敬业精神。（二）职责1.审计职责对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、账簿、凭证等资料的真实性、合法性和完整性。开展专项审计工作，如工程项目审计、经济责任审计、预算执行审计等，揭示存在的问题，提出改进建议。对审计发现的违规违纪行为进行调查核实，提出处理意见和建议。督促被审计单位落实审计整改意见，跟踪整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。2.监察职责监督检查公司及所属单位贯彻执行国家法律法规、公司规章制度的情况，维护公司正常运营秩序。受理对公司员工违规违纪行为的举报和投诉，进行调查核实，提出处理建议。开展廉政教育活动，增强员工廉洁自律意识，预防腐败行为的发生。对公司内部管理的重要环节和关键岗位进行监督，防范风险。3.其他职责参与公司内部管理制度的制定和完善，提出审计监察方面的意见和建议。协助公司管理层开展风险管理工作，提供审计监察方面的专业支持。完成公司领导交办的其他与审计监察相关的工作任务。三、派驻审计监察专员的工作权限（一）知情权1.有权要求公司各部门及所属单位提供与审计监察工作相关的文件、资料、数据等。2.有权参加公司及所属单位召开的与财务收支、经济活动、内部控制等有关的会议。（二）检查权1.有权对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行实地检查，包括查阅会计凭证、账簿、报表等资料，检查资产实物等。2.有权对公司及所属单位的信息系统进行检查，获取相关数据和信息。（三）调查权1.有权对审计监察工作中发现的问题进行调查，向有关单位和个人询问情况，要求提供证明材料。2.有权对涉嫌违规违纪行为进行立案调查，采取必要的措施收集证据。（四）建议权1.有权对审计监察工作中发现的问题提出改进建议，督促被审计监察单位进行整改。2.有权对公司内部管理制度的完善提出意见和建议。（五）报告权1.定期向公司管理层报告审计监察工作情况，包括审计监察计划执行情况、发现的问题及处理建议等。2.对重大审计监察事项及时向公司管理层报告，并根据管理层要求进行专题汇报。四、工作程序（一）审计工作程序1.审计计划制定每年年初，根据公司发展战略、经营目标和内部管理需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等。审计计划报公司管理层批准后实施。2.审计准备根据审计计划确定审计项目负责人，组建审计小组。审计小组开展审前调查，了解被审计单位基本情况、业务流程、内部控制等，制定审计方案。向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等。3.审计实施审计小组按照审计方案实施审计，通过查阅资料、实地检查、调查访谈等方式收集审计证据。审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据。4.审计报告审计结束后，审计小组对审计证据进行整理分析，撰写审计报告。审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计小组对被审计单位反馈的意见进行核实，如有必要，对审计报告进行修改完善。审计报告报公司管理层审批。5.审计整改公司管理层批准审计报告后，向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求和期限。被审计单位按照审计整改通知书要求制定整改措施，组织实施整改，并在规定期限内将整改情况书面报告公司。审计监察专员对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）监察工作程序1.线索受理设立举报邮箱、电话等举报渠道，受理对公司员工违规违纪行为的举报和投诉。对收到的举报线索进行登记，记录举报内容、举报人信息等。2.线索评估对举报线索进行初步评估，判断线索的真实性、可靠性和可查性。根据评估结果，决定是否对举报线索进行立案调查。3.立案调查对决定立案调查的举报线索，成立调查组，制定调查方案。调查组通过询问证人、查阅资料、实地调查等方式收集证据，核实举报内容。调查过程中，调查组应做好调查记录，确保调查工作的合法性和公正性。4.案件审理调查结束后，调查组撰写调查报告，提出处理建议。公司内部设立案件审理委员会，对调查报告和处理建议进行审理。案件审理委员会根据审理结果，作出最终处理决定。5.处理执行公司根据案件审理委员会的处理决定，对违规违纪人员进行相应的处理，包括纪律处分、经济处罚等。将处理结果向公司内部通报，对涉及的问题进行整改。五、工作纪律与监督管理（一）工作纪律1.派驻审计监察专员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规履行职责。2.审计监察专员应保持客观公正的态度，不得偏袒任何一方，不得利用职权谋取私利。3.审计监察专员应保守工作秘密，不得泄露在工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等。4.审计监察专员应按时完成工作任务，保证工作质量，不得拖延推诿。5.审计监察专员在工作中应廉洁自律，遵守职业道德规范，不得接受被审计监察单位的贿赂、宴请等。（二）监督管理1.公司设立审计监察部门，负责对派驻审计监察专员的日常管理和监督。2.审计监察部门定期对审计监察专员的工作进行检查和考核，考核内容包括工作业绩、工作质量、工作纪律等。3.对违反工作纪律和职业道德的审计监察专员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、记过、撤职等处分；构成违法犯罪的，依法追究法律责任。4.公司鼓励员工对审计监察专员的工作进行监督，对发现的问题及时向公司管理层或审计监察部门反映。六、培训与发展（一）培训计划1.公司为派驻审计监察专员制定年度培训计划，根据其工作需求和职业发展规划，安排各类培训课程。2.培训内容包括国家法律法规、财经政策、审计监察业务知识、职业道德等方面。（二）培训方式1.内部培训定期组织内部培训讲座，邀请公司内部专家、业务骨干进行授课，分享经验和知识。开展内部交流研讨活动，促进审计监察专员之间的相互学习和交流。2.外部培训选派审计监察专员参加外部专业培训机构举办的培训课程，学习最新的审计监察理念和技术方法。组织审计监察专员参加行业研讨会、学术交流活动等，拓宽视野，了解行业动态。（三）职业发展1.公司为派驻审计监察专员提供广阔的职业发展空间，根据其工作表现和能力水平，给予晋升机会。2.鼓励审计监察专员在专业领域不断深入