2026年税务师专业能力认证题库税法及税务筹划考试题目集

2026年税务师专业能力认证题库：税法及税务筹划考试题目集一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某居民企业2025年度境内所得为200万元，境外所得为50万元，境外已纳税款20万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？A.80B.75C.50D.62.52.某个体工商户2025年度经营所得为150万元，已知其应纳税所得额为100万元。假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为30万元，则该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税多少万元？A.20B.17C.30D.403.某公司2025年度实际利润总额为300万元，其中业务招待费支出50万元，根据税法规定，业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。假设该公司2025年度销售收入为2000万元，则税前可以扣除的业务招待费是多少万元？A.30B.25C.50D.154.某居民企业2025年度境内所得为100万元，境外所得为30万元，境外已纳税款10万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？A.7.5B.5C.2.5D.05.某个人2025年度工资收入为20万元，年终奖金为10万元。假设工资收入适用税率为10%，年终奖金单独计税，适用税率为5%，则该个人2025年度应缴纳个人所得税多少万元？A.2.5B.2.75C.3.25D.46.某公司2025年度发生广告费支出80万元，已知其2024年度未弥补亏损为20万元。假设该公司2025年度销售收入为1000万元，广告费按当年销售收入的15%扣除，则税前可以扣除的广告费是多少万元？A.80B.60C.20D.157.某居民企业2025年度境内所得为150万元，境外所得为50万元，境外已纳税款15万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？A.60B.55C.45D.37.58.某个体工商户2025年度经营所得为200万元，已知其应纳税所得额为120万元。假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为30万元，则该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税多少万元？A.24B.20C.30D.369.某公司2025年度实际利润总额为200万元，其中业务招待费支出40万元，根据税法规定，业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。假设该公司2025年度销售收入为3000万元，则税前可以扣除的业务招待费是多少万元？A.15B.20C.40D.3010.某居民企业2025年度境内所得为200万元，境外所得为80万元，境外已纳税款25万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？A.15B.10C.5D.011.某个人2025年度工资收入为30万元，年终奖金为20万元。假设工资收入适用税率为15%，年终奖金单独计税，适用税率为10%，则该个人2025年度应缴纳个人所得税多少万元？A.4.5B.5C.6D.7.512.某公司2025年度发生广告费支出120万元，已知其2024年度未弥补亏损为30万元。假设该公司2025年度销售收入为1500万元，广告费按当年销售收入的10%扣除，则税前可以扣除的广告费是多少万元？A.120B.90C.30D.1513.某居民企业2025年度境内所得为100万元，境外所得为40万元，境外已纳税款12万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？A.40B.37C.33D.3014.某个体工商户2025年度经营所得为250万元，已知其应纳税所得额为180万元。假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为40万元，则该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税多少万元？A.36B.32C.40D.4815.某公司2025年度实际利润总额为300万元，其中业务招待费支出60万元，根据税法规定，业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。假设该公司2025年度销售收入为4000万元，则税前可以扣除的业务招待费是多少万元？A.20B.30C.60D.4016.某居民企业2025年度境内所得为300万元，境外所得为100万元，境外已纳税款35万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？A.20B.15C.10D.017.某个人2025年度工资收入为40万元，年终奖金为30万元。假设工资收入适用税率为20%，年终奖金单独计税，适用税率为15%，则该个人2025年度应缴纳个人所得税多少万元？A.7B.8C.9D.1018.某公司2025年度发生广告费支出90万元，已知其2024年度未弥补亏损为40万元。假设该公司2025年度销售收入为1200万元，广告费按当年销售收入的12%扣除，则税前可以扣除的广告费是多少万元？A.90B.72C.40D.2019.某居民企业2025年度境内所得为150万元，境外所得为60万元，境外已纳税款20万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？A.60B.55C.45D.37.520.某个体工商户2025年度经营所得为300万元，已知其应纳税所得额为200万元。假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为50万元，则该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税多少万元？A.40B.36C.50D.60二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.政策性补贴收入2.以下哪些支出属于个人所得税的扣除项目？A.车辆购置税B.缴纳的房屋租赁费C.职业资格认证费D.缴纳的子女教育费E.个人所得税税款3.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？A.业务招待费B.广告费C.职工福利费D.资产折旧费E.政治捐款4.以下哪些情况需要缴纳企业所得税？A.居民企业境内所得B.非居民企业境内所得C.居民企业境外所得D.非居民企业境外所得E.政策性补贴收入5.以下哪些收入属于个人所得税的免税收入？A.国家发行的债券利息B.保险赔偿款C.个人养老金收入D.股息红利所得E.转让自用5年以上住房所得6.以下哪些支出可以在个人所得税前扣除？A.医疗保险费B.赡养老人支出C.职业培训费D.缴纳的房产税E.个人所得税税款7.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产租赁费E.政治捐款8.以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A.工资收入B.年终奖金C.劳务报酬所得D.股息红利所得E.政策性补贴收入9.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.专项用途的财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.转让自用5年以上住房所得E.个人养老金收入10.以下哪些支出可以在个人所得税前扣除？A.住房贷款利息B.财产保险费C.子女教育费D.缴纳的车辆购置税E.个人所得税税款三、判断题（每题1分，共10题）1.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%。（对/错）2.个人所得税的税率分为综合所得和分类所得，综合所得适用3%-45%的超额累进税率。（对/错）3.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。（对/错）4.个人所得税的免税收入包括国家发行的债券利息和保险赔偿款。（对/错）5.企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入和转让财产收入。（对/错）6.个人所得税的扣除项目包括车辆购置税和缴纳的房屋租赁费。（对/错）7.企业发生的广告费，按照发生额的70%扣除，但不得超过当年销售收入的15%。（对/错）8.个人所得税的免税收入包括股息红利所得和转让自用5年以上住房所得。（对/错）9.企业所得税的应税收入包括政策性补贴收入。（对/错）10.个人所得税的扣除项目包括医疗保险费和赡养老人支出。（对/错）四、计算题（每题5分，共5题）1.某公司2025年度境内所得为300万元，境外所得为100万元，境外已纳税款35万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？（要求：计算过程及结果）2.某个体工商户2025年度经营所得为200万元，已知其应纳税所得额为150万元。假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为30万元，则该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税多少万元？（要求：计算过程及结果）3.某公司2025年度实际利润总额为400万元，其中业务招待费支出80万元，根据税法规定，业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。假设该公司2025年度销售收入为5000万元，则税前可以扣除的业务招待费是多少万元？（要求：计算过程及结果）4.某居民企业2025年度境内所得为150万元，境外所得为50万元，境外已纳税款15万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？（要求：计算过程及结果）5.某个人2025年度工资收入为40万元，年终奖金为20万元。假设工资收入适用税率为20%，年终奖金单独计税，适用税率为15%，则该个人2025年度应缴纳个人所得税多少万元？（要求：计算过程及结果）答案及解析一、单项选择题1.B解析：应纳税额=(200+50)×25%-20=75万元。2.B解析：应纳税额=100×20%-30=17万元。3.A解析：业务招待费扣除限额=2000×0.5%=10万元，实际扣除限额为60%×50=30万元，但不得超过10万元，因此税前可以扣除10万元。4.D解析：境外所得已纳税款可以抵免，应纳税额=(100+30)×25%-10=15万元，但实际已纳税款为10万元，因此无需补缴。5.C解析：工资收入应纳税额=20×10%=2万元，年终奖金应纳税额=10×5%=0.5万元，合计应纳税额为2.5万元。6.C解析：广告费扣除限额=1000×15%=150万元，但实际发生额为80万元，且未弥补亏损20万元，因此税前可以扣除80万元。7.B解析：应纳税额=(150+50)×25%-20=55万元。8.C解析：应纳税额=120×20%-30=30万元。9.D解析：业务招待费扣除限额=3000×0.5%=15万元，实际扣除限额为60%×40=24万元，但不得超过15万元，因此税前可以扣除15万元。10.C解析：应纳税额=(200+80)×25%-25=5万元。11.C解析：工资收入应纳税额=30×15%=4.5万元，年终奖金应纳税额=20×10%=2万元，合计应纳税额为6万元。12.D解析：广告费扣除限额=1500×10%=150万元，但实际发生额为120万元，且未弥补亏损30万元，因此税前可以扣除15万元。13.A解析：应纳税额=(100+40)×25%-12=40万元。14.B解析：应纳税额=180×20%-40=32万元。15.A解析：业务招待费扣除限额=4000×0.5%=20万元，实际扣除限额为60%×60=36万元，但不得超过20万元，因此税前可以扣除20万元。16.B解析：应纳税额=(300+100)×25%-35=15万元。17.A解析：工资收入应纳税额=40×20%=8万元，年终奖金应纳税额=30×15%=4.5万元，合计应纳税额为7万元。18.D解析：广告费扣除限额=1200×12%=144万元，但实际发生额为90万元，且未弥补亏损40万元，因此税前可以扣除20万元。19.A解析：应纳税额=(150+60)×25%-20=60万元。20.B解析：应纳税额=200×20%-50=36万元。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：政策性补贴收入不属于企业所得税的应税收入。2.A,B,C,D解析：个人所得税税款不属于扣除项目。3.A,B,C,D解析：政治捐款不属于企业所得税前扣除项目。4.A,B,C解析：非居民企业境外所得和政策性补贴收入不属于企业所得税的应税收入。5.A,B,C,E解析：股息红利所得不属于个人所得税的免税收入。6.A,B,C,D解析：个人所得税税款不属于扣除项目。7.A,B,C,D解析：政治捐款不属于企业所得税前扣除项目。8.A,B,C,D解析：政策性补贴收入不属于个人所得税的应税收入。9.A,C,D解析：专项用途的财政拨款不属于企业所得税的免税收入。10.A,B,C解析：缴纳的车辆购置税和个人所得税税款不属于扣除项目。三、判断题1.对解析：企业所得税的基本税率为25%。2.对解析：个人所得税的综合所得适用3%-45%的超额累进税率。3.对解析：企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。4.对解析：个人所得税的免税收入包括国家发行的债券利息和保险赔偿款。5.对解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、