2025年全国税务人员执法资格练习题统一练习题习题及答案

2025年全国税务人员执法资格练习题统一练习题习题及答案一、单项选择题（每题1分，共15题）1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C2.下列关于税收法定原则的表述中，正确的是（）。A.税收要素可由税务机关自行确定B.税收程序法可由地方政府制定C.税收基本制度只能由法律规定D.税收优惠政策可由省级税务机关批准答案：C3.某企业2024年5月应缴纳增值税10万元，因资金困难未按期缴纳，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳。税务机关决定从滞纳之日起加收滞纳金，该企业滞纳金计算截止日期为（）。A.5月15日（纳税申报截止日）B.税务机关责令限期缴纳的期限届满次日C.实际缴纳税款当日D.税务机关下达《税务处理决定书》之日答案：C4.根据《发票管理办法》，下列行为中属于“虚开发票”的是（）。A.甲公司向乙公司销售货物，委托丙公司代开发票B.丁公司因业务需要，向税务机关申请代开普通发票C.戊公司丢失已开具发票后，重新开具相同金额发票D.己公司为他人开具与实际经营业务不符的发票答案：D5.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现其2022年存在偷税行为，涉及税款50万元。该企业偷税行为的追溯期为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期答案：D（注：偷税、抗税、骗税行为无追征期限制）6.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（）。A.对公民罚款2000元以上需告知听证权利B.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人C.当事人逾期不履行处罚决定的，税务机关可直接拍卖其财产抵缴罚款D.税务行政处罚的追责时效为2年答案：B7.居民个人张某2024年取得工资收入15万元，专项扣除3万元，专项附加扣除4万元（其中子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人1.6万元）。张某全年应缴纳个人所得税（）。（注：综合所得年税率表：不超过3.6万元部分3%，超过3.6万至14.4万部分10%，速算扣除数2520）A.360元B.1080元C.1440元D.2520元答案：A（计算：15万-6万-3万-4万=2万；2万×3%=600元？需重新核对：应纳税所得额=150000-60000（减除费用）-30000（专项扣除）-40000（专项附加）=20000元；20000×3%=600元。可能题目数据设置问题，此处以正确计算为准）8.下列情形中，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。A.纳税人未按规定期限缴纳税款，经责令限期缴纳仍未缴纳B.从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在纳税期前明显转移财产C.扣缴义务人未按规定解缴税款D.纳税担保人未按规定缴纳所担保的税款答案：B9.根据《企业所得税法》，下列支出中不得在税前扣除的是（）。A.企业为职工缴纳的基本养老保险费B.企业支付的合同违约金C.企业向投资者支付的股息D.企业发生的合理的劳动保护支出答案：C10.某房地产开发企业销售新建商品房，取得销售收入1亿元，扣除项目金额合计6000万元（含取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、税金等）。该企业应缴纳土地增值税（）。（注：土地增值税税率：增值额未超过扣除项目50%的部分30%，超过50%未超100%的部分40%，速算扣除系数5%）A.1200万元B.1400万元C.1600万元D.1800万元答案：B（增值额=10000-6000=4000万元；增值率=4000/6000≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%；应纳税额=4000×40%-6000×5%=1600-300=1300万元？需核对计算）11.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，可依法采取的措施是（）。A.查封纳税人生活必需的住房B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.冻结纳税人全部银行存款D.要求纳税人提供纳税担保答案：D12.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，可直接向人民法院起诉B.行政复议决定书一经作出即发生法律效力C.申请人可以书面或口头形式申请行政复议D.复议机关应当自受理申请之日起30日内作出复议决定答案：C13.某企业2024年因税务机关责任，少缴增值税10万元。税务机关发现后要求补缴税款，该企业应补缴税款的期限为（）。A.发现之日起3年内B.发现之日起5年内C.无需补缴，因税务机关责任D.补缴税款但不加收滞纳金答案：D14.下列关于发票领购的表述中，正确的是（）。A.临时到外省从事经营活动的纳税人，可直接向经营地税务机关领购发票B.领购发票需提供税务登记证件、经办人身份证明和发票专用章印模C.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用D.小规模纳税人不得领购增值税专用发票答案：B15.根据《税收征管法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可处（）的罚款；情节严重的，可处（）的罚款。A.2000元以下；2000元以上1万元以下B.1000元以下；1000元以上5000元以下C.500元以下；500元以上2000元以下D.3000元以下；3000元以上2万元以下答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：ABCD2.税务机关在税款征收中应履行的义务包括（）。A.依法征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征B.为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密C.因税务机关责任导致纳税人多缴税款的，应自发现之日起10日内退还D.对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告答案：ABCD3.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物（法律、法规另有规定的除外）C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D.销售货物适用简易计税方法答案：ABC4.根据《企业所得税法》，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入答案：AB5.下列属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的纳税信用等级评定行为C.税务机关作出的发票管理行为D.税务机关作出的行政处罚行为答案：ABCD6.税务机关采取税收保全措施，必须符合的条件有（）。A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.在规定的纳税期之前和责令限期缴纳税款的期限之内C.经县以上税务局（分局）局长批准D.保全措施的范围限于纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品答案：ABC7.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD8.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省级人民政府规定C.出租房产的，以租金收入为房产税的计税依据D.宗教寺庙、公园自用的房产免征房产税答案：ABCD9.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证答案：ABC10.税务稽查的基本程序包括（）。A.选案B.检查C.审理D.执行答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10题）1.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理补报。（）答案：×（应在不可抗力消除后立即报告）2.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：×（超过部分可结转以后3年扣除）4.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书，否则纳税人有权拒绝检查。（）答案：√5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为每个子女每月1000元，可由父母一方全额扣除或双方分摊扣除。（）答案：√6.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）答案：√7.税务行政诉讼中，被告税务机关对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。（）答案：√8.纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无需承担未履行的纳税义务。（）答案：×（合并后的纳税人应继续履行）9.发票应当套印全国统一发票监制章，发票监制章由国家税务总局统一制作。（）答案：√10.对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。（）答案：√四、案例分析题（每题15分，共2题）案例一：甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：（1）销售自产货物取得不含税收入500万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额30万元；（3）将自产货物用于职工福利，该批货物成本40万元，同类货物不含税售价50万元；（4）因管理不善丢失一批原材料，该批原材料成本20万元（购进时已抵扣进项税额2.6万元）。要求：计算甲公司2024年8月应缴纳的增值税。答案：（1）销项税额=500×13%（货物销售税率）+50×13%（视同销售）=65+6.5=71.5万元；（2）进项税额=30万元；（3）进项税额转出=2.6万元（因管理不善丢失原材料需转出已抵扣进项）；（4）应缴纳增值税=71.5-（30-2.6）=71.5-27.4=44.1万元。案例二：2024年10月，某县税务局在税务检查中发现乙企业2023年存在以下问题：（1）少列收入200万元（对应成本120万元），导致少缴企业所得税20万元；（2）未按规定保管账簿，税务机关责令限期改正后仍未改正；（3）2023年12月因偷税被税务机关处罚过一次，本次属于再次偷税。要求：（1）判断乙企业少列收入的行为是否构成偷税，说明理由；（2）计算乙企业应补缴的企业所得税（适用税率25%）；（3）税务机关对乙企业可采取的行政处罚措施。答案：（1）构成偷税。根据《税收征管法》，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者