2026年税务师资格考试综合知识题集

2026年税务师资格考试综合知识题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税销售额113万元，货物成本70万元，当期发生符合规定的进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.6万元C.9万元D.12万元2.根据个人所得税法，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的所得D.财产租赁所得3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，同时取得股息收入5万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%4.根据企业所得税法，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，属于（）。A.资本性支出B.营业外支出C.税前扣除项目D.税后弥补项目5.某企业2025年实际利润总额为200万元，按照税法规定应纳税所得额为180万元。该企业应补缴的企业所得税为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元6.根据印花税法，企业签订的购销合同应缴纳的印花税税率为（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%7.某公司2025年转让一台旧设备，取得收入50万元，该设备原值80万元，累计折旧30万元。该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元8.根据房产税法，个人所有非营业用房应缴纳的房产税税率为（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%9.某企业2025年发生广告费支出60万元，其营业收入为500万元。根据税法规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元10.根据契税法，企业取得土地使用权应缴纳的契税税率为（）。A.3%B.4%C.5%D.6%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据增值税法，下列货物销售中，应缴纳增值税的有（）。A.鲜奶B.酒精C.图书D.农用薄膜2.个人所得税法中，属于“工资薪金所得”的有（）。A.奖金B.补贴C.加班费D.年终奖3.企业所得税法中，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.与生产经营无关的支出D.超标准的业务招待费4.根据印花税法，应缴纳印花税的合同有（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.仓储保管合同5.土地增值税法中，下列情况中，可以免缴土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.个人出售自有住房C.企业将房产用于公益捐赠D.企业转让旧设备三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（）4.印花税的税率为比例税率、定额税率和从价税率三种。（）5.房产税的纳税人包括个人和企业。（）6.契税的纳税人包括承受土地、房屋权属的单位和个人。（）7.广告费支出在税前可以全额扣除。（）8.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权、房屋产权的单位和个人。（）9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）10.企业所得税的弥补亏损期限为5年。（）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年销售货物取得含税销售额234万元，当期发生符合规定的进项税额为34万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某个人2025年取得工资薪金收入30万元，年终奖5万元。该个人应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，累计折旧40万元。该企业应缴纳的土地增值税为多少？（假设土地增值税税率为30%）五、简答题（共2题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税税前扣除支出的基本原则。答案及解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税＝113÷（1+13%）×13%－10＝12万元。2.C解析：独立从事个人劳务取得的所得属于劳务报酬所得。3.C解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，80万元适用20%。4.C解析：与企业生产经营活动有关的合理支出属于税前扣除项目。5.A解析：应补缴企业所得税＝（180－200）×25%＝20万元。6.C解析：购销合同适用0.5%的税率。7.B解析：增值额＝50－（80－30）＝0，不缴纳土地增值税。8.A解析：个人所有非营业用房适用1.2%的税率。9.C解析：广告费扣除限额＝500×15%＝75万元，实际支出60万元可以全额扣除。10.A解析：企业取得土地使用权适用3%的税率。二、多项选择题1.ABC解析：酒精和图书属于应税货物，农用薄膜属于免税货物。2.ABCD解析：奖金、补贴、加班费、年终奖均属于工资薪金所得。3.ABCD解析：资本性支出、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出、超标准的业务招待费均不得税前扣除。4.ABCD解析：购销合同、贷款合同、财产保险合同、仓储保管合同均需缴纳印花税。5.B解析：个人出售自有住房可以免缴土地增值税。三、判断题1.√2.√3.×解析：应纳税所得额＝利润总额±调整项目金额。4.√5.√6.√7.×解析：广告费支出超过税法规定的比例部分不得扣除。8.√9.√10.√四、计算题1.应纳增值税＝234÷（1+13%）×13%－34＝20万元2.工资薪金所得应纳税＝（30－5000×6%）×20%－1410＝2190元年终奖应纳税＝500000÷12×10%－210＝3900元总应纳税额＝2190＋3900＝6100元3.增值额＝80－（100－40）＝20万元应纳土地增值税＝20×30%＝6万元五、简答题1.个人所得税