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会计实操文库1/1记账实操-个税计提发放会计分录SOP1.业务定义个税计提发放是指企业作为扣缴义务人，在发放工资时依法代扣员工个人所得税，并按期向税务机关申报缴纳的常规流程，遵循"代扣代缴"原则。2.会计分录流程（1）计提工资时同步计提应代扣的个税业务阶段会计分录备注计提工资及应代扣个税借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工岗位）贷：应付职工薪酬——工资（应发工资总额）贷：应交税费——应交个人所得税（应代扣个税金额）依据工资表中的个税计算结果计提（2）发放工资并扣除个税业务阶段会计分录备注发放实发工资（扣除个税后）借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（实发工资=应发工资代扣个税）需向员工提供工资条，注明个税扣除金额（3）向税务机关缴纳代扣的个税业务阶段会计分录备注申报缴纳个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款需在次月15日前完成申报缴纳（遇节假日顺延）3.关键注意事项需按最新个人所得税法及专项附加扣除政策计算个税每月需准确填报《个人所得税扣缴申报表》代扣个税属于企业法定义务，未履行代扣代缴义务将面临处罚

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