创业板预告披露制度规范

PAGE创业板预告披露制度规范一、总则（一）目的为规范创业板上市公司的预告披露行为，提高信息披露的及时性、准确性和完整性，保护投资者的合法权益，维护证券市场的正常秩序，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司信息披露管理办法》等法律法规以及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于在深圳证券交易所创业板上市的所有公司（以下简称“公司”）。（三）基本原则1.真实性原则公司应当以客观事实为依据，如实披露相关信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。2.准确性原则公司披露的信息应当使用明确、贴切的语言和表达方式，不得模棱两可、含混不清或者故意夸大、缩小事实。3.完整性原则公司应当按照法律法规和本制度的要求，全面、完整地披露可能对投资者决策产生重大影响的信息，不得有重大遗漏。4.及时性原则公司应当在规定的时间内及时披露相关信息，不得拖延或者延误。5.公平性原则公司应当公平地向所有投资者披露信息，不得有选择性地披露或者提前向特定对象泄露信息。二、预告披露的内容与格式（一）业绩预告1.公司预计年度经营业绩将出现下列情形之一的，应当在会计年度结束后一个月内进行业绩预告，预计中期和第三季度业绩将出现下列情形之一的，可以进行业绩预告：净利润为负；净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；实现扭亏为盈。2.业绩预告应当包括以下内容：预计的业绩情况，包括净利润、扣除非经常性损益后的净利润、营业收入、资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务数据和指标；业绩变动的主要原因；对公司未来发展的影响；其他需要说明的事项。3.公司在披露业绩预告时，应当同时披露与业绩预告相关的财务数据和指标的计算依据和方法，以及业绩预告的编制基础和假设前提。（二）业绩快报1.公司在定期报告披露前向市场发布业绩快报的，业绩快报应当至少包括以下内容：营业收入、营业利润、利润总额、净利润、归属于上市公司股东的净利润、基本每股收益和净资产收益率；同比变动幅度；变动原因。2.公司在披露业绩快报时，应当同时披露与业绩快报相关的财务数据和指标的计算依据和方法，以及业绩快报的编制基础和假设前提。3.公司应当在业绩快报披露后10个交易日内完成对业绩快报的修正，修正后的业绩快报应当重新披露。（三）重大事项预告1.公司发生以下重大事项之一的，应当及时披露相关情况的现状及其可能影响：公司的经营方针和经营范围的重大变化；公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；公司发生重大亏损或者重大损失；公司生产经营的外部条件发生的重大变化；在公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动；董事长或者经理无法履行职责；持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭；涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；主要或者全部业务陷入停顿；对外提供重大担保；获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；变更会计政策、会计估计；因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正；中国证监会规定的其他情形。2.重大事项预告应当包括以下内容：重大事项的基本情况；重大事项的进展情况；对公司未来发展的影响；其他需要说明的事项。3.公司在披露重大事项预告时，应当同时披露与重大事项预告相关的信息的来源和依据，并对信息的真实性、准确性和完整性负责。三、预告披露的时间要求（一）业绩预告1.公司应当在会计年度结束后一个月内进行业绩预告。在定期报告披露前，预计本期业绩与已披露的业绩预告差异较大的，应当及时披露业绩预告修正公告。2.公司预计中期和第三季度业绩将出现本制度规定的业绩预告情形之一的，可以进行业绩预告。业绩预告应当在半年度结束后两个月内、第三季度结束后一个月内披露。（二）业绩快报1.公司在定期报告披露前向市场发布业绩快报的，业绩快报应当在会计年度结束后两个月内、半年度结束后一个月内、第三季度结束后一个月内披露。2.公司应当在业绩快报披露后10个交易日内完成对业绩快报的修正，修正后的业绩快报应当重新披露。（三）重大事项预告1.公司发生本制度规定的重大事项之一的，应当及时披露相关情况的现状及其可能影响。2.公司应当在重大事项发生之日起2个交易日内披露重大事项预告。四、预告披露的程序（一）业绩预告1.公司财务部门应当在定期报告披露前，对公司的财务状况和经营成果进行初步测算和分析，形成业绩预告初稿。2.业绩预告初稿应当提交公司董事会审议。董事会应当对业绩预告的真实性、准确性和完整性进行审核，并形成决议。3.公司应当在董事会审议通过业绩预告后，及时披露业绩预告。业绩预告应当包括本制度规定的内容，并由公司董事会秘书负责对外发布。（二）业绩快报1.公司财务部门应当在定期报告披露前，对公司的财务状况和经营成果进行初步测算和分析，形成业绩快报初稿。2.业绩快报初稿应当提交公司董事会审议。董事会应当对业绩快报的真实性、准确性和完整性进行审核，并形成决议。3.公司应当在董事会审议通过业绩快报后，及时披露业绩快报。业绩快报应当包括本制度规定的内容，并由公司董事会秘书负责对外发布。4.公司应当在业绩快报披露后10个交易日内完成对业绩快报的修正，修正后的业绩快报应当重新披露。（三）重大事项预告1.公司发生本制度规定的重大事项之一的，相关部门应当及时向公司董事会报告。董事会应当对重大事项的情况进行审议，并形成决议。2.公司应当在董事会审议通过重大事项预告后及时披露。重大事项预告应当包括本制度规定的内容，并由公司董事会秘书负责对外发布。3.公司应当在重大事项发生之日起2个交易日内披露重大事项预告。五、预告披露的监督与管理（一）内部监督1.公司董事会应当对预告披露制度的执行情况进行监督，确保公司按照本制度的要求及时披露预告信息。2.公司监事会应当对预告披露制度的执行情况进行监督，检查公司预告披露信息的真实性、准确性和完整性。3.公司独立董事应当对预告披露制度的执行情况进行监督，关注公司预告披露信息的及时性、准确性和完整性。（二）外部监督1.深圳证券交易所对公司的预告披露行为进行监督，对违反本制度的公司采取相应的监管措施。2.中国证监会及其派出机构对公司的预告披露行为进行监督，对违反本制度的公司依法进行处罚。（三）违规处理1.公司未按照本制度的要求及时披露预告信息的，深圳证券交易所将视情节轻重，对公司及相关责任人采取相应的监管措施，包括但不限于口头警示、书面警示、公开谴责等。2.公司披露的预告信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，深圳证券交易所将