敬老院财务管理规范制度

PAGE敬老院财务管理规范制度一、总则（一）目的为加强敬老院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合敬老院实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于敬老院的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映敬老院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖敬老院财务管理的各个方面，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.专款专用原则：对于专项经费，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置敬老院应设置独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。财务机构应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责敬老院财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务收支情况，审核财务报销凭证，防止违规支出。协调与财政、税务等部门的关系，按时完成各项财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。对财务收支情况进行监督，及时发现和纠正财务问题。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算和报表编制。三、预算管理（一）预算编制1.敬老院应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据敬老院的收费标准、财政补助等情况进行预测；支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制程序：各部门根据年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.敬老院应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对敬老院财务收支产生较大影响。敬老院事业发展规划发生重大调整，导致预算需要相应调整。其他不可抗力因素，如自然灾害等，使预算执行出现重大困难。2.预算调整程序：各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算考核1.敬老院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围敬老院收入主要包括以下几类：1.床位费收入：按照规定标准向入住老人收取的床位费用。2.护理费收入：根据老人护理等级收取的护理服务费用。3.餐饮费收入：为老人提供餐饮服务收取的费用。4.财政补助收入：由财政部门给予的经费补助。5.捐赠收入：社会各界对敬老院的捐赠资金。6.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收费标准1.敬老院应按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准应在敬老院显著位置进行公示，接受社会监督。（三）收入核算1.敬老院应按照国家统一会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.对于财政补助收入，应按照财政部门规定的用途和核算方法进行核算。（四）票据管理1.敬老院应使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据应专人保管，建立票据领用、使用、核销制度。3.开具票据时应按照规定内容填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。4.收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。五、支出管理（一）支出范围敬老院支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、通讯费等。3.业务经费：包括老人生活费用、医疗费用、康复费用、文化娱乐费用等。4.设备购置费用：用于购置敬老院所需的设备、设施等费用。5.修缮费用：用于敬老院房屋、设施等修缮的费用。6.其他费用：如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批1.敬老院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用用途、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务负责人审核票据的合法性、合规性，审核无误后签字。院长审批签字，批准费用报销。3.重大支出审批流程：由相关部门提出重大支出项目建议，包括项目内容、预算金额、资金来源等。财务部门对项目进行财务可行性分析，提出意见。院长办公会审议项目的必要性、可行性和预算安排，形成决议。按照规定程序报上级主管部门审批。4.审批权限：一般费用支出，由院长审批。重大费用支出，超过一定金额的，需报上级主管部门审批。（三）支出核算1.敬老院应按照国家统一会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。3.对于专项经费支出，应单独核算，专款专用，不得与其他经费混淆。（四）费用报销1.费用报销应符合国家法律法规和财务制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.报销凭证应按照规定粘贴在费用报销单上，不得随意涂改、撕毁。4.费用报销应及时办理，不得拖延。对于不符合报销规定的凭证，财务部门应拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理敬老院应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应通过正规渠道进行，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理敬老院应按照规定开设银行账户，不得多头开户。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，确保账实相符。加强对银行账户的管理，防止账户被盗用、挪用等情况发生。3.应收账款管理敬老院应建立应收账款管理制度，及时清理应收账款。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧敬老院应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置费用应按照规定列支。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算敬老院应按照国家规定的方法对无形资产进行核算。无形资产应在受益期内分期摊销，摊销费用计入当期成本费用。七、财务监督（一）内部监督1.敬老院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对敬老院财务进行审计，监督财务制度的执行情况，发现违规行为及时纠正。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.接受社会监督，定期公布财务收支情况，接受社会各界的监督和评价。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.敬老院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定格式和要求编制。3.财务报告应及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期对敬老院财务状况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、票据存根、合同协议等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行整理，确保档案整齐、有序。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等。3.会计账簿应按照规定格式进行登记，定期打印成册。（三）档案保管1.财务档案应指定专人保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识。