2026年税法法规执行与税收征收考题集

2026年税法法规执行与税收征收考题集一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项收入属于免税收入？A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.利息收入D.租金收入2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元3.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用范围中，月收入30000元的税率是多少？A.10%B.20%C.25%D.30%4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，适用的增值税税率为3%，则其应纳增值税额为多少？A.9000元B.6000元C.3000元D.0元5.根据《增值税暂行条例》，下列哪项行为不属于增值税征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.转让不动产6.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%，则其应纳企业所得税额为多少？A.100万元B.80万元C.50万元D.0元7.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其应纳税所得额如何计算？A.全部所得按中国税法计算B.仅就来源于中国境内的所得按中国税法计算C.仅就来源于中国境外的所得按中国税法计算D.不需缴纳个人所得税8.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，符合高新技术企业条件，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为多少？A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元9.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合西部大开发企业所得税优惠政策，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元二、多选题（共10题，每题3分）1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息收入D.稿酬所得2.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%，则其应纳企业所得税额为多少？A.60万元B.50万元C.40万元D.0元3.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.转让不动产4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，符合高新技术企业条件，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为多少？A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列费用哪些可以税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.税金支出6.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合西部大开发企业所得税优惠政策，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元7.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.利息收入D.农业生产所得8.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%，则其应纳企业所得税额为多少？A.60万元B.50万元C.40万元D.0元9.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为不属于增值税征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.转让不动产10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，符合高新技术企业条件，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为多少？A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元三、判断题（共10题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出可以全额税前扣除。（正确/错误）2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为50万元。（正确/错误）3.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用范围中，月收入30000元的税率是25%。（正确/错误）4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，适用的增值税税率为3%，则其应纳增值税额为9000元。（正确/错误）5.根据《增值税暂行条例》，下列行为不属于增值税征税范围：转让不动产。（正确/错误）6.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%，则其应纳企业所得税额为0元。（正确/错误）7.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其应纳税所得额全部按中国税法计算。（正确/错误）8.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，符合高新技术企业条件，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为15万元。（正确/错误）9.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例为150%。（正确/错误）10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合西部大开发企业所得税优惠政策，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为30万元。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述《企业所得税法》中关于小型微利企业的所得税优惠政策。2.简述《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的税率适用范围。3.简述《增值税暂行条例》中关于增值税征税范围的规定。4.简述《企业所得税法》中关于企业研发费用加计扣除的规定。5.简述《个人所得税法》中关于免税收入的规定。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少？2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，适用的增值税税率为3%，则其应纳增值税额为多少？3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%，则其应纳企业所得税额为多少？4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，符合高新技术企业条件，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为多少？5.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合西部大开发企业所得税优惠政策，适用的所得税税率为15%，则其应纳企业所得税额为多少？答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：根据《企业所得税法实施条例》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。其他选项均为应税收入。2.A解析：应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。3.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用范围中，月收入30000元的税率是25%。4.D解析：个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元以下，免征增值税。5.D解析：根据《增值税暂行条例》，转让不动产属于增值税征税范围，而选项D不属于。6.D解析：小型微利企业免征企业所得税。7.B解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其应纳税所得额仅就来源于中国境内的所得按中国税法计算。8.A解析：高新技术企业适用的所得税税率为15%，应纳企业所得税额=100万元×15%=15万元。9.D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例为150%。10.A解析：西部大开发企业所得税优惠税率为15%，应纳企业所得税额=200万元×15%=30万元。二、多选题答案与解析1.A、C、D解析：根据《个人所得税法》，工资薪金所得、利息收入、稿酬所得属于综合所得，而经营所得不属于。2.D解析：小型微利企业免征企业所得税。3.A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供应税服务、转让土地使用权、转让不动产均属于增值税征税范围。4.A解析：高新技术企业适用的所得税税率为15%，应纳企业所得税额=100万元×15%=15万元。5.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》，工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、税金支出均可税前扣除。6.A解析：西部大开发企业所得税优惠税率为15%，应纳企业所得税额=200万元×15%=30万元。7.A、D解析：根据《个人所得税法》，股息、红利等权益性投资收益和农业生产所得属于免税收入。8.D解析：小型微利企业免征企业所得税。9.D解析：根据《增值税暂行条例》，转让不动产不属于增值税征税范围。10.A解析：高新技术企业适用的所得税税率为15%，应纳企业所得税额=100万元×15%=15万元。三、判断题答案与解析1.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得税前扣除。2.正确解析：应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。3.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用范围中，月收入30000元的税率是25%。4.错误解析：个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元以下，免征增值税。5.错误解析：根据《增值税暂行条例》，转让不动产属于增值税征税范围。6.正确解析：小型微利企业免征企业所得税。7.错误解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其应纳税所得额仅就来源于中国境内的所得按中国税法计算。8.正确解析：高新技术企业适用的所得税税率为15%，应纳企业所得税额=100万元×15%=15万元。9.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例为150%。10.正确解析：西部大开发企业所得税优惠税率为15%，应纳企业所得税额=200万元×15%=30万元。四、简答题答案与解析1.小型微利企业的所得税优惠政策解析：根据《企业所得税法》，小型微利企业免征企业所得税。具体标准为：年应纳税所得额不超过100万元（含100万元）的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含300万元）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.居民个人综合所得的税率适用范围解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用范围如下：-不超过36,000元的部分，税率3%；-超过36,000元至144,000元的部分，税率10%；-超过144,000元至300,000元的部分，税率20%；-超过300,000元至420,000元的部分，税率25%；-超过420,000元至660,000元的部分，税率30%；-超过660,000元至960,000元的部分，税率35%；-超过960,000元的部分，税率45%。3.增值税征税范围的规定解析：根据《增值税暂行条例》，增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、无形资产和不动产。具体包括：-销售货物；-提供应税服务；-转让土地使用权；-转让不动产。4.企业研发费用加计扣除的规定解析：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例为150%。具体标准为：企业按照规定进行研发费用加计扣除的，可以在计算应纳税所得额时，将研发费用按照150%的比例扣除。5.免税收入的规定解析：根据《个人所得税法》，免税收入包括：-国债和国家发行的金融债券利息；-专项附加扣除；-农业生产所得；-股息、红利等权益性投资收益。五、计算题答案与解析1.应纳企业所得税额=300万元×25%=75万元解析：根据《企业所得税法》，应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。2.应纳增值税额=50万元×3%=1.5万元解析：根据《增值税暂行条例》，应纳增值税额=