【期末】《审计学基础》(南京审计大学)期末考试慕课答案

【期末】《审计学基础》(南京审计大学)期末考试慕课答案有些题目顺序不一致，下载后按键盘ctrl+F进行搜索审计学基础（南京审计大学）期末考试客观题1.单选题：审计机关在接到群众举报后赴某单位进行审计属于

选项：

A、强制审计

B、报送审计

C、事前审计

D、随意审计

答案：【强制审计】2.单选题：以下哪种情况下审计人员可以收集较少数量的证据

选项：

A、审计人员评估的固有风险高

B、审计人员评估的控制风险高

C、审计人员评估的可接受的检查风险高

D、审计人员评估的舞弊风险高

答案：【审计人员评估的可接受的检查风险高】3.单选题：以下因素不会威胁审计独立性的是

选项：

A、审计成本

B、经济利益

C、自我评价

D、外部压力

答案：【审计成本】4.单选题：以下对于我国国家审计机关开展审计工作的理解中正确的是

选项：

A、审计业务经费向被审计单位收取计

B、审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计

C、审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意

D、审计机关可以对私营企业开展财务报表审计

答案：【审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计】5.单选题：注册会计师出具的标准审计报告不包含的要素是

选项：

A、审计意见段

B、审计报告段

C、注册会计师责任段

D、被审计单位责任段

答案：【审计报告段】6.单选题：将检查账目作为审计工作核心及审计取证的起点的审计模式是

选项：

A、账项基础审计

B、制度基础审计

C、风险导向审计

D、战略导向审计

答案：【账项基础审计】7.单选题：审计人员得出错误审计结论和表达错误审计意见的可能性是指

选项：

A、检查风险

B、控制风险

C、报告风险

D、审计风险

答案：【审计风险】8.单选题：下列关于函证的论述中正确的是

选项：

A、函证分为消极式和积极式两种形式

B、积极式函证不需要回函

C、消极式函证不用回函

D、函证可以由被审计单位发出并接收

答案：【函证分为消极式和积极式两种形式】9.单选题：关于重新执行法的说法中正确的是

选项：

A、重新执行法适用用于审计的各个阶段

B、重新执行法通常在进行控制测试时使用

C、重新执行法是追踪某笔交易的处理过程

D、重新执行法的成本通常比观察法更高

答案：【重新执行法通常在进行控制测试时使用】10.单选题：下列审计程序选择中恰当的是

选项：

A、通过实物检查验证有形资产的权属

B、通过文件检查验证内部控制的有效性

C、通过分析程序验证金额错报

D、通过观察验证交易金额的准确性

答案：【通过文件检查验证内部控制的有效性】11.单选题：下列不属于审计证据说服力内涵的是

选项：

A、时效性

B、充分性

C、可靠性

D、相关性

答案：【时效性】12.单选题：以下关于审计抽样的说法中正确的是

选项：

A、变量抽样的结果不会出现误差

B、属性抽样主要用于验证内部控制的有效性

C、统计抽样方法中每个样本都有相同的概率被选中

D、变量抽样的结果不会出现误差

答案：【属性抽样主要用于验证内部控制的有效性】13.单选题：以下审计方法的运作中不正确的是

选项：

A、通过函证方法验证应收账款的存在性

B、通过重新执行方法评估内部控制风险

C、通过重新计算方法验证发票金额的正确性

D、通过分析程序搜寻问题线索

答案：【通过重新执行方法评估内部控制风险】14.单选题：以下关于风险导向审计模式的说法中正确的是

选项：

A、风险导向审计模式出现在上世纪四十年代

B、风险导向审计模式以风险评估为基础

C、风险导向审计模式采用详细审计方法

D、只有风险导向审计模式才关注重要性

答案：【风险导向审计模式以风险评估为基础】15.单选题：以下关于审计模式的说法中不正确的是

选项：

A、账项基础审计模式的审计风险较低

B、制度基础审计模式引入抽样审计方法

C、审计环境的变化促使审计模式的演进

D、风险导向审计模式可以消除审计风险

答案：【风险导向审计模式可以消除审计风险】16.单选题：审计工作底稿应当至少保存是

选项：

A、5年

B、10年

C、15年

D、20年

答案：【10年】17.单选题：以下关于审计证据的说法中不正确的是

选项：

A、审计证据应当附于审计工作底稿之后

B、审计证据可以来自于被审计单位外部

C、审计证据是得出审计结论的基础

D、言词证据必定是不可靠的

答案：【言词证据必定是不可靠的】18.单选题：以下审计依据中权威性最低的是

选项：

A、公司发展战略规划

B、土地法

C、预算法实施条例

D、增值税会计处理规定

答案：【公司发展战略规划】19.单选题：以下关于审计准则的说法中不正确的是

选项：

A、审计准则是评价审计工作质量的重要标准

B、不同的审计主体使用不同的审计准则

C、审计准则的内容以法律的形式在《审计法》中列示

D、审计准则对审计主体的行为进行指导与约束

答案：【审计准则的内容以法律的形式在《审计法》中列示】20.单选题：以下审计管理活动中不正确的是

选项：

A、引入外部专家以提高审计组成员的胜任能力

B、搜寻并控制对审计独立性具有威胁的因素

C、在审计结束后向被审计单位移交审计工作底稿

D、出具审计报告之前与被审计单位进行沟通

答案：【在审计结束后向被审计单位移交审计工作底稿】21.单选题：以下关于审计质量管理的说法中不正确的是

选项：

A、审计质量管理的重点是对审计结果的管理

B、复核审计工作底稿有助于提高审计质量

C、审计质量与审计风险之间存在反向关系

D、不同审计人员的质量管理责任未必相同

答案：【审计质量管理的重点是对审计结果的管理】22.单选题：以下关于审计报告的说法中不正确的是

选项：

A、简式报告中必须提出审计建议

B、详式报告中必须列示审计发现的问题

C、审计报告必须以书面形式呈现

D、不同审计报告类型具有不同的保证水平

答案：【简式报告中必须提出审计建议】23.单选题：注册会计师财务报表审计报告的意见类型中不包括

选项：

A、无保留意见

B、保留意见

C、否定意见

D、不能提出意见

答案：【不能提出意见】24.单选题：以下工作内容不应当在审计计划阶段完成的是

选项：

A、执行控制测试

B、了解内部控制

C、构建审计组

D、制定审计方案

答案：【执行控制测试】25.单选题：会计师事务所与被审计单位之间应当签订

选项：

A、业务约定书

B、审计工作底稿

C、审计方案

D、审计报告

答案：【业务约定书】26.单选题：现场审计实施系统（AO）属于

选项：

A、通用审计软件

B、专用审计软件

C、审计管理软件

D、审计通讯软件

答案：【通用审计软件】27.单选题：以下关于计算机审计的说法中正确的是

选项：

A、计算机审计技术的运用提高了审计工作的效率

B、只要采用计算机审计技术就能降低审计风险

C、计算机审计的成本一定低于传统手工审计

D、计算机审计技术可以完全替代传统审计技术方法

答案：【计算机审计技术的运用提高了审计工作的效率】28.单选题：我国现行的政府审计体制属于

选项：

A、立法型

B、司法型

C、行政型

D、独立型

答案：【行政型】29.单选题：以下关于内部审计的说法中正确的是

选项：

A、内部审计的独立性低于注册会计师审计

B、所有的组织或机构内部都需要建立内部审计制度

C、内部审计业务结束后必须出具简式审计报告

D、内部审计机构必须接受董事会或党委的领导

答案：【内部审计的独立性低于注册会计师审计】30.单选题：审计与其他经济监督相比的最大区别在于其

选项：

A、权威性

B、独立性

C、公正性

D、专业性

答案：【独立性】31.单选题：中国的政府审计起源于

选项：

A、西周

B、东汉

C、北魏

D、南宋

答案：【西周】32.多选题：注册会计师在审计实施阶段时应当采取的行动包括

选项：

A、了解被审计单位的内部控制

B、发表审计意见

C、执行实质性测试

D、编制审计工作底稿

答案：【执行实质性测试;编制审计工作底稿】33.多选题：内部控制的要素包括

选项：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、控制测试

答案：【控制环境;风险评估;控制活动】34.多选题：关于审计证据特征的说法中正确的包括

选项：

A、应同时考虑充分性与适当性

B、证据相关性是指证据要与审计结论相关

C、证据充分性是指证据要审计目标相关

D、证据的可靠性是指证据的可信程度

答案：【应同时考虑充分性与适当性;证据的可靠性是指证据的可信程度】35.多选题：以下关于审计方式的说法中正确的是

选项：

A、按照审计执行的地点分为报送审计与就地审计

B、局部审计就是抽样审计

C、国家审计机关实施强制审计

D、突击审计有利于发现舞弊行为

答案：【按照审计执行的地点分为报送审计与就地审计;国家审计机关实施强制审计;突击审计有利于发现舞弊行为】36.多选题：以下方法中可用于风险评估程序的是

选项：

A、观察

B、询问

C、分析程序

D、重新执行

答案：【观察;询问;分析程序】37.多选题：按照审计证据的呈现形式可以把审计证据分为

选项：

A、书面证据

B、口头证据

C、实物证据

D、亲历证据

答案：【书面证据;口头证据;实物证据】38.多选题：政府审计人员面临的法律责任类型包括

选项：

A、行政责任

B、民事责任

C、刑事责任

D、有限责任

答案：【行政责任;刑事责任】39.多选题：内部审计的目标是

选项：

A、真实性

B、合法性

C、效益性

D、公允性

答案：【真实性;合法性;效益性】40.单选题：政策落实跟踪审计属于事前审计。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】41.单选题：开展审计业务不能向审计对象收取审计费用。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】42.单选题：函证法可用于收集实质性证据。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】43.单选题：抽样审计可以提高审计效率。

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】44.单选题：审计依据是评价审计对象的标准

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】45.单选题：绩效审计体现了审计的评价职能

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】46.单选题：受托经济责任是审计产生的基础

选项：

A、正确

B、错误

答案：【正确】47.单选题：地方审计机关在业务上接受本级行政长官的领导

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】48.单选题：检查风险越高则对审计证据说服力的要求也越高

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】49.单选题：审计证据数量的增加可以弥补质量的不足

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】50.单选题：如果不打算信赖被审计单位的内部控制就无需了解其内部控制

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】51.单选题：制度基础审计模式的目的是查错纠弊

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】52.单选题：美国式审计广泛采用抽样技术

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】53.单选题：注册会计师对被审计单位以外的第三方不负有法律责任

选项：

A、正确

B、错误

答案：【错误】主观题1.【案例分析题】某会计师事务在开展甲公司2016年度财务报表审计时，注册会计师A询问人事经理B关于员工考勤的相关事项。询问主要内容如下：注册会计师A：公司的员工日常考勤是如何记录的呢？人事经理B：每位公司员工都办理了“一卡通”，只要早上来的时候在门口打卡就行。但是我们后来发现有些员工把“一卡通”留在办公室，如果迟到的话就让同事帮他打一下。所以我们就购买了一台面部识别考勤机，上班“刷脸”就不能由其他同事替代了。注册会计师A：公司购置面部识别考勤机以后，考勤问题是否有所改善呢？人事经理：当然了，现在所有员工上班的时候都需要“刷脸”，这样考勤记录几乎与真实情况无异了。注册会计师A：为什么说“几乎”呢？人事经理：说来惭愧，公司让我去购置设备，我也不了解技术，就直接去网上购买了一套。便宜没好货啊，这套系统偶尔还是会失灵，没法识别员工。注册会计师A：那人事部门怎么应对呢？人事经理：没办法啊，当我们发现它失灵的时候，就重新启用原来的打卡系统。注册会计师A在测试考勤系统的有效性后便与审计经理C进行了讨论，讨论内容如下：注册会计师A：我发现公司的考勤系统并不如我们一开始所估计的那样有效，有些员工即便出勤了也无法被识别。审计经理C：我觉得员工来上班却没有被记录的情况应当是很少的，因为员工会及时发现自己的工资少发了，也会查阅自己的考勤记录是否少记了出勤天数，因此这类问题可以较快地进行内部纠正。注册会计师A：这么一说倒是提醒了我，我应该更多地关注已记录的出勤记录是否真实反映出勤情况。如果我没来上班又给我发了工资，我偷着乐都来不及。问题：⑴面部识别考勤机失灵会带来怎样的错报？⑵如果你是注册会计师A，你将如何测试面部识别考勤机运行的有效性呢？⑶控制测试的结果对于实质性测试会有怎样的影响？⑷如果你是注册会计师A，你将如何测试出勤记录的真实性呢？

答案：【因为错误地记录考勤，导致实际出勤员工与记录不一，使得实发工资与应发工资不符。询问公司员工是否出现考勤错误的情况以及发生的概率。观察部分员工出勤情况并与考勤记录核对。不管控制测试结果如何，都必须要执行实质性测试。控制测试与实质性测试之间存在部分地替代关系。如果执行较多的控制测试可以表明内部控制值得信赖，那么实质性测试的范围可以适当的缩小。从人事部门当天的出勤记录中抽取部分员工，现场核实员工是否真的出勤。】2.【案例分析题】2019年4月，某市审计局派出审计组对该市某国有企业2018年度财务收支情况进行审计。在确定审计组其它成员时，审计组组长李某挑选了以下几名审计人员，基本情况如下：①赵某是去年录用的审计专业大学毕业生，而且他父亲是该企业的财务主管。他在审计组有利于获得该企业对审计工作的支持。②钱某原为该企业审计部经理，2018年初通过公务员考试进入审计机关，对该企业的情况和人员都很熟悉，便于开展工作。抵达审计现场后，审计组在工作中发生了以下事项：①该企业办公室主任向审计组成员赠送该企业下属宾馆开设的汗蒸馆的免费体验券，该体验券没有面值金额。②审计人员拟对该企业的某生产现场进行实地调查，该企业副总张某指出该现场路途遥远，建议调查另一处较近的审查现场。③该企业董事长建议审计人员在起草审计报告时适当考虑该企业的实际情况，不要影响企业平稳发展与社会稳定。问题：⑴逐一判断将赵某等2名审计人员是否适合参与该审计项目，并说明理由。⑵逐一判断审计人员在审计工作中面临上述3种情况下应当作出的应对。

答案：【参考答案：①赵某不适合参与该审计项目，因为他的直系亲属是被审计单位的主要管理人员。（8分）②赵某不适合参与该审计项目，因为他之前在被审计单位审计处的工作经历将影响审计人员的自我评价。（8分）①应当拒绝被审计单位的馈赠。（8分）②应当保持职业谨慎，坚持延伸对象的选择。（8分）③应当客观公正地发表审计意见。（8分）】3.【案例分析题】审计人员在审计某企业2016年度财务报表时收集了如下所示的部分账户余额数据，其中2019及2018年度数据已经通过以前年度的审计并确认无误。账户2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日销售收入3300万3100万3000万应收账款1090万1030万1000万坏账准备75万52万50万销售费用135万155万150万审计人员拟采用函证方法对应收账款开展实质性测试。审计人员获取的被审计单位的账龄分析表（单位：元）如下：客户摘要金额1年内1-2年2-3年3年以上客户a略60万√客户b略125万√客户c略120万√客户d略800万√………………问题：⑴请采用分析程序指出该公司2020年度财务报表中的哪一个账户可能存在错报，并说明理由。（20分）⑵审计人员决定对其中两个客户实施函证。如果你是审计人员，你认为应该选择哪两个客户？你选择这两个客户的原因是什么？（20分）

答案：【参考答案：坏账准备可能存在多报，因为坏账准备的增长率远高于应收账款的增长率，或者坏账准备占应收账款的比例较以前年度增长较快。销售费用可能存在少报，因为销售费用在销售收入增加的背景下反而出现下降，或者销售费用占销售收入的比例较以前年度下降较快。评分标准：答对任意一个账户即得10分，理由正确得10分。根据回答贴切情况酌情给分。参考答案：审计人员应当选择c与d两家客户；因为审计人员应该优先考虑选择账龄较长、金额较大的项目进行函证。评分标准：根据回答贴切情况酌情给分。】4.【案例分析题】某会计师事务所对XYZ公司开展财务报表审计，在项目过程中出现了以下状况：(1)XYZ股份有限公司的生产工艺涉及到大量化学反应，审计小组成员均没有相关的知识背景。(2)XYZ股份有限公司以商业机密的理由拒绝提供生产工艺相关的关键参数。(3)XYZ股份有限公