2026年税法知识快速掌握考试题库及答案解读

2026年税法知识快速掌握考试题库及答案解读一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度取得应税收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为多少万元？A.40B.50C.60D.252.个体工商户的应纳税所得额不超过多少万元时，可以享受50%的所得税减免政策？A.30B.50C.100D.1503.某居民企业2025年度境外所得20万元，已按境外税率缴纳10万元税额。假设中国企业所得税税率为25%，该企业境外所得可抵免的税额为多少万元？A.5B.10C.20D.254.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50005.企业购买环保设备投资50万元，可按比例抵减企业所得税。假设抵减比例为10%，该企业可抵减多少万元企业所得税？A.5B.10C.15D.206.增值税小规模纳税人适用的征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企业进口原材料一批，关税完税价格100万元，关税税率20%。该企业需缴纳的关税为多少万元？A.20B.40C.60D.808.个人所得税综合所得的基本减除费用标准为多少元/年？A.36,000B.60,000C.100,000D.120,0009.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的多少比例可以在税前扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%10.某个人出租房产年租金收入12万元，扣除相关费用后应纳税所得额为8万元。假设房产税税率为12%，该个人需缴纳多少元房产税？A.960B.1200C.1440D.1680二、多选题（共5题，每题3分）1.企业所得税前可以扣除的支出包括哪些？A.职工工资薪金B.消费税C.资产折旧D.赞助支出2.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.赡养老人C.子女教育D.大病医疗3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.17%4.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？A.业务招待费B.工会经费C.职工福利费D.资本性支出5.小规模纳税人享受增值税免税政策的条件包括哪些？A.年应税销售额不超过500万元B.财务核算健全C.实行简易计税方法D.从事农产品销售三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税法规定，企业可以选择预缴方式，包括按月或按季预缴。（正确/错误）2.个人所得税居民个人取得的境外所得，无论是否已纳税，均需在中国申报纳税。（正确/错误）3.增值税小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。（正确/错误）4.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（正确/错误）5.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报确认。（正确/错误）6.企业所得税法规定，企业固定资产折旧年限不得低于规定年限的60%。（正确/错误）7.小规模纳税人年应税销售额超过500万元，需转为一般纳税人。（正确/错误）8.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的预扣率。（正确/错误）9.企业发生的广告费支出，超过当年销售收入的30%的部分，不得税前扣除。（正确/错误）10.房产税的纳税人是房屋的产权所有人，出租房屋的纳税人由出租人承担。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税税收优惠的主要类型。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目有哪些？如何申报？3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度销售收入200万元，成本费用120万元，营业外收入30万元，罚款支出5万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳税所得额和应纳企业所得税额。2.某个人2025年度工资收入30万元，年终奖10万元，子女教育支出每月2000元，大病医疗支出5万元。假设该个人适用3%的工资薪金所得税率，计算其应纳个人所得税额（不考虑专项附加扣除的其他项目）。答案及解析一、单选题答案1.A解析：应纳税所得额=收入-成本费用=100-60=40万元。2.B解析：个体工商户年应纳税所得额不超过50万元时，可享受50%的所得税减免。3.B解析：境外已纳税额10万元低于中国税率25%计算的应纳税额（20万元），可抵免10万元。4.C解析：子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。5.A解析：可抵减税额=投资额×抵减比例=50×10%=5万元。6.A解析：增值税小规模纳税人适用3%的征收率。7.B解析：关税=关税完税价格×关税税率=100×20%=20万元。8.A解析：个人所得税综合所得基本减除费用标准为36,000元/年。9.A解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%可在税前扣除。10.A解析：房产税=年租金收入×税率=12×12%=1.44万元，即1,440元。二、多选题答案1.A、B、C解析：赞助支出不得税前扣除。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除项目包括住房贷款利息、赡养老人、子女教育、大病医疗等。3.B、C解析：增值税一般纳税人适用6%、9%、13%的税率，17%已取消。4.A、B、C解析：资本性支出不得税前扣除。5.A、C解析：小规模纳税人免税条件包括年应税销售额不超过500万元且实行简易计税。三、判断题答案1.正确2.正确3.错误（小规模纳税人符合条件的可申请留抵退税）4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.错误（超过30%的部分可结转以后年度扣除）10.正确四、简答题答案1.企业所得税税收优惠的主要类型-税收减免：如高新技术企业、小型微利企业等。-加速折旧：对环保、节能等设备实行加速折旧。-研发费用加计扣除：企业研发投入可额外扣除一定比例。2.个人所得税专项附加扣除项目及申报方式-项目：子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。-申报方式：通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局申报。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别-纳税人身份：一般纳税人按发票抵扣进项税，小规模纳税人适用简易计税。-税率：一般纳税人税率6%、9%、13%，小规模纳税人3%（部分地区可选1%）。-销售额限制：小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。五、计算题答案1.企业所得税计算-应纳税所得额=收入+营业外收入-成本费用-罚款支出=200+30-120-5=105万元-应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=105×25%=26.25万元2.个人所得税计算-工资所得应纳税额=（30-36,000÷12）×3%=（30-3）×3%=0.81万元-年终奖单独计税：10÷12×3%=0.25万元-子女教育扣除=2000×12×