房地产公司财务内控管理制度样本

某房地产企业财务内控规范制度

***企业会计制度

第一章总则

一、为了加强本企业会计工作，维护本企业及其投资人等相关方面正当

权益，依据国家相关外商投资企业法律、法规，制订本制度。

二、依据《中国外商投资企业会计制度》和相关补充要求，结合企业具

体情况，制订本企业会计制度。

第二章会计核实标准

三、本企业会计核实工作应该符合中国相关法律、法规和本制度要求。

四、企业会计核实应该划分会计期间（月、季、年）。

五、企业会计核实工作应该以实际发生经济业务为依据，做到统计正确,

内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。

六、本企业依据权责发生制标准记帐。通常本期已经实现收入和已经发

生费用，不管款项是否在本期收回，全部应该作为本期收入和费用入

帐；通常不属于本期收入和费用，即使款项己在本期收付，也不应作

为本期收入和费用处理。

七、企业收入和费用计算应该相互配合。同一会计期间所取得收入和和

其相关联成本、费用，应该在同一会计期间登记入帐。

八、企业财产应该根据实际成本核实。除另有要求者外，企业不得自行

调整财产帐面价值。

九、企业应该划分资本支出和收益支出界限。支出效益及于一个以上（不

含一个）会计年度，应该作为资本支出；支出效益仅及于本会计年度,

应该作为收益支出。

十、企业会计核实方法，前后各期应该一致，不得随意变更。假如有必

需变更，通常应该自新会计年度开始时变更，并在变更年度会计汇报

中给予说明。

第三章记帐和帐簿

十一、本企业采取借贷复式记帐法。

十二、本企业以人民币作为记帐本位币。本企业记帐文字为汉字。

十三、企业每发生一笔经济业务，全部应该取得或填制原始凭证。多种

原始凭证必需内容真实、完整，手续齐备，数字正确。原始凭证经审

核无误，才能据以填制记帐凭证。

十四、本企业设置日志帐、总分类帐和明细分类帐三种关键帐簿和多种

必需辅助性帐簿。

多种帐簿应该依据审核无误原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表等登记,

做到登记立即，内容完整，数字正确，摘要清楚。

多种帐簿中统计，如需更正，必需严格根据会计人职员作规则进行。

第四章流动资产

十五、本企业流动资产，包含现金、银行招待存款、有价证券，应收和

预付款项和存货等。

现金、银行存款、有价证券分别核实；应收款项，根据应收票据、应

收帐款、应收短期贷款和其它应收款等分别核实；预付款项，根据预

付货款（预付定金）、预交所得税和待摊费用等分别核实；存货根据商

品、原材料、物料用具、包装物和低值易耗品等分别核实。

对于自年度资产负债表日起十二个月以上应收款项，应该在年度资产

负债表长久投资类下单列项目反应。

十六、现金和银行存款设置日志帐，根据业务发生次序逐日逐笔进行登

记；有多个货币还应按不一样货币分别设帐登记。

十七、有价证券包含准备在十二个月以内变现股票和债券，应该根据实

际支付款项登记入帐。实际支付款项含有已宣告发放股利或应计利息,

应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，经过其它应收款帐户核实。

有价证券股利或利息收入，和有价证券售出或到期时所收到款项和其

帐面成本和已登记入帐应收股利或应计利息之间差额，应该作为投资

损益计入营业外支出或营业外收入。

十八、应收和预付款项根据不一样货币分别设帐登记。

企业计提坏帐准备，可于年度终了根据应收帐款、应收票据等应收款

项，计提不超出3%坏帐准备。

坏帐准备应该单独核实，并在资产负债表中作为应收款项减项单独反

应。年末应该计提坏帐准备数额假如高于已提坏帐准备帐面余额，能

够按其差额补提足额；假如低于已提坏帐准备帐面余额，应该按其差

额对应调减坏帐准备帐面余额。

企业坏帐损失，计入管理费用。实际发生坏帐应该和坏帐准备先行冲

抵。已经确定坏帐，以后假如收回，应该对应调增坏帐准备或冲减管

理费用。

对于坏帐确实定，根据国家相关要求办理。

十九、存货应该根据实际成本登记入帐。

购入存货，以买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中合理损耗、

入库前挑选整理费用和应缴纳税金作为实际成本；购入商品以买价和

应缴纳税金作为实际成本。

自制、自产或自行开采存货，以制造、生产或开采过程中各项实际支

出作为实际成本。

委托外单位加工完成存货，以实际耗用原材料或半成品成本加加工、

运输、装卸和保险等费用和应缴纳税金作为实际成本。

盘盈存货，根据原实际成木或同类存货实际成木入帐。

二十、存货核实，通常采取永续盘存制。

领用或发出商品、原材料、自制半成品和产成品等，采取优异先出法

确定其实际成本；低值易耗品和周转使用包装物在领用后采取一次摊

销法，企业于投入生产经营时一次大量领用低值易耗品，能够作为其

它资产核实。

二十一、存货需定时盘点，每个月盘点一次。盘存数假如和帐面统计不符,

应该于查明原因后立即进行会计处理，通常在年底止帐前处理完成。

盘盈存货，通常应该对应冲减相关费用；盘亏或毁损存货，在扣除过

失人或保险企业等赔款和残料价值以后，应该对应计入相关费用；其

中，因为很原因造成净损失，计入营业外支出。

第五章长久投资

二十二、本企业长久投资，是指向其它单位投出期限在十二个月以上资

金，包含直接向其它单位投出现金，实物和无形资产，和购入不准备

在十二个月以内变现股票和债券。长久投资应该单独核实，并在资产

负债表中单列项目反应。

二十三、拨付独立核实，不独立纳税隶属企业资金，应经过拨付所属资金

进行核实，在资产负债表长久投资类下单列项目反应。

拨付所属资金应该根据实际拨付金额或实物、无形资产等帐面价值登

记入帐。

第六章固定资产和在建工程

二十四、企业固定资产应该单独核实，并在资产负债表中单列项目反应。

以融资租赁方法租入固定资产在未取得全部权之前，应该另行核实；

以经营租赁方法租入固定资产，应该在辅助性备查帐中登记，并在资

产负债表附注中给予说明。

二十五、固定资产应该根据原价登记入帐。

投资人投入固定资产，以协议、协议或企业申请书和验收清单中所列

金额加由企业负担运输、装卸、保险等费用和应缴纳税金作为原价。

购入固定资产，以买价加运输、装卸、保险等费用和应缴纳税金作为

原价。

自制、自建固定资产，以制造、建造过程中实际支出作为原价。

以融资租赁方法租入固定资产，以协议要求价款加由企业负担运输、

装卸、保险等费用和应缴纳税金作为原价；协议要求价款中包含了价

款利息和手续费，通常应将利息和手续费从原价中扣除；如融资租入

固定资产价值不大且期限不长，利息和手续费也可不单独核实。

接收捐赠取得固定资产，以根据本制度要求确定价格加由企业负担运

输、装卸、保险等费用和应缴纳税金作为原价；如系旧固定资产，还

应按新旧程度估量累计折旧。

盘盈固定资产，以重置完全成本作为原价，并按新旧程度估量累计折

IHo

因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值固定资产，根据所发生相

关支出增加固定资产原价。

需要安装固定资产，其安装费用一并计入原价。

二十六、固定资产折旧采取直线法。

固定资产应计折旧额根据固定资产原价和分类折旧率计算。固定资产

折旧率依据固定资产原价、估量残值和使用年限计算确定。估量残值

为原价10%o

固定资产应该自投入使用月份次月起，按月计算折旧；停止使用固定

资产，自停止使用月份次月起，停止计算折旧。固定资产折旧足额后,

仍可继续使用，小冉计算折旧；提前报废，小补计折旧。

因扩充、更换、翻新和技术改造增加价值而调整原价固定资产，应该

依据调整后原价、已计折旧、估量残值和尚可使用年限计算折IIL筹

建期间用于本企业工程施工固定资产，能够在工程完工时一次，也能

够在工程施工期间按期计算折旧，并计入相关工程成本。在筹建期间

使用，但和工程施工不直接相关固定资产折旧，应该计入创办费。以

融资租赁方法租入固定资产和以经营租赁方法租出固定资产，应该计

算折旧。房屋建筑物以外长久闲置未用固定资产，不计折旧。

累计折旧应该单独核实，并在资产负债表中作为固定资产减项单独反

应。以融资租赁方法租入固定资产累计折旧，应该另行核实。

二十七、固定资产每十二个月盘点一次。盘存数假如和帐面统计不符，应

该于查明原因后立即进行会计处理，通常在年底止帐前处理完成。盘

盈固定资产，按原价扣除估量累计折旧后，计入营'业外收入；盘亏固

定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或保险企业等赔款后，计入营

业外支出。在企业工程施工中发生固定资产盘盈或盘亏，应该计入相

关工程成本。

因为出售、报废或毁损等原所以发生固定资产清理净损益，应该计入

营业外支出或营业外收入。在企业工程施工中发生固定资产清理净损

益，应该计入相关工程成本。

筹建期间发生和工程不直接相关固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，

和因为很原所以造成固定资产清理净损失，应该计入创办费。

二十八、本企业在建工程包含施工前期准备、正在施工中和虽已完工但还

未交付使用建筑工程和安装工程。在建工程应该单独核实，并在资产

负债表中单列项目反应。筹建期间在十二个月以上、工程项目较多且

工程支出较大，能够分项目进行核实。

在建工程应该根据下列方法登记入帐：

工程用材料，比照本制度第二十条要求；

待安装设备，比照本制度第二十六条要求；

预付工程款，根据预付工程款项；

工程管理费，根据实际发生各项管理费用；

自营工程，根据直接材料、直接工资、直接机械施工费和所分摊工程

管理费等；

出包工程根据应支付工程价款和所分摊工程管理费等；

设备安装工程根据所安装设备原价、工程安装费用、工程试运转支出

和所分摊工程管理费等。

企业在筹建期间购入或投入不需要安装设备，也能够经过在建工程核

实。

二十九、在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险企业

等赔款后净损失，通常计入继续施工工程成本；对于很原因造成报废

或毁损，其净损失在筹建期间计入创办费，在投入生产经营以后计入

营业外支出。

工程交付使用前因进行试运转发生净支出，计入工程成本。在试运转

中形成产品且能够对外销售，应该以实际销售收入或估计售价作为产

成品成本，同时冲减在建工程成本。

三十、虽已交付使用但还未办理完工决算工程，通常自交付使用之H

起，根据工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并

根据本制度第二十七条要求计算折旧；完工决算办理完成以后，应该

根据决算数调整原估价和已计折旧。

第七章无形资产和其它资产

三十一、企业无形资产，包含工业产权、专有技术、场地使用权和其它无

形资产，应该分别核实，并在资产负债表中分别列项反应。

投资人投入无形资产，根据协议、协议或企业申请书中所列金额和由

企业负担相关费用入帐；

购入无形资产，根据实际支付价款入帐。

三十二、无形资产应该自企业开始受益起根据要求期限分期平均摊销。没

有要求期限，根据估计受益期或不少于期限分期平均摊销。

三十三、本企业其它资产，包含创办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损

失和需要分期摊销其它递延支出，应该分别核实，并在资产负债表中

分别列项反应。

创办费根据企业在筹建期间发生注册登记费、人职员资、差旅费、职

员培训费、董事会费和其它不计入固定资产和无形资产购建成本费用

金额入帐；

筹建期间汇兑损失，根据企业在筹建期间实际发生额入帐；

递延投资损失，根据投出资产实际作价和帐面价值之间差额入帐；

其它递延支出，根据实际发生相关支出入帐。

三十四、其它资产应该根据以下方法进行摊销：

创办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起根据不少于5年

期限分期平均摊销；

递延投资损失，根据投资期限或不少于期限分期平均摊销；

其它递延支出，根据估计受益期或不少于期限分期平均摊销。

第八章流动负债、长久负债及其它负债

三十五、外商投资企业流动负债，包含短期借款、应付款项、预收货款（预

收定金）和预提费用等。

短期借款、预收货款（预收定金）和预提费用等，应该分别核实；应

付款项，应该根据应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付

股利和其它应付款等分别核实。有多个货币流动负债还应按不一样货

币分别设帐登记。

职员奖励及福利基金和其它负债性基金，视同流动负债进行核实。

对于自年度资产负债表日起十二个月以上应付款项，应该在年度资产

负债表长久负债类下单列项目反应。

三十六、本企业长久负债，包含长久借款、应付企业债和融资租入固定资

产应付款等，应该分别核实，并在资产负债表中分别列项反应。

对于自年度资产负债表日起十二个月内立即到期长久负债，应该在年

度资产负债表流动负债类下单列项目反应。

三十七、企业其它负债包含筹建期间汇兑收益和递延投资收益等，分别经

过筹建期间汇兑损失和递延投资损失等帐户核实。

三十八、多种负债利息应该根据约定利率逐期计算°

和购建固定资产等直接相关利息，在所购建资产还未交付使用或虽已

交付使用但还未办理完工决算之前，应该计入相关资产购建成本；其

它利息，在筹建期间，应该计入创办费，在生产经营期间，应该作为

本期费用。

第九章投资人权益

三十九、本企业投资人权益，包含实收资本、资本公积、贮备基金、企业

发展基金和未分配利润等，应该分别核实，并在资产负债表中分别列

项反应。

四十、实收资本是指投资人根据协议、协议或企业申请书约定实际缴入

出资额。

现金投资，根据实际存入企业开户银行金额入帐；

实物投资，根据协议、协议或企业申请书和验收清单中所列金额入帐。

无形资产投资，根据协议、协议或企业申请书所列金额入帐。

实收资本登记入帐后，假如和中国注册会计师验资汇报不符，应该根

据要求进行对应会计处理。

四十一、投资人缴入出资额，假如需要折合记帐本位币，在相关资产帐户

中，根据本制度第五十四条要求折合。在实收资本帐户中，根据协议

约定国家外汇管理局公布外汇牌价（以下简称国家外汇牌价）折合；

协议未作约定，根据企业收到出资额时国家外汇牌价折合。

根据收到出资额时国家外汇牌价折合记帐本位币企业，假如登记注册

所用货币和记帐本位币不一致且投资人缴入出资额时间不一样，在实

收资本帐户中，应该根据第一次收到出资额时国家外汇牌价折合。投

资人假如分期出资，其各期出资全部应该根据第一期第一次收到出资

额时国家外汇牌价折合。

因为相关资产帐户和实收资本帐户所采取折合汇率不一样而产生记帐

本位币差额，应该作为资本公积核实。

外资企业通常根据企业收到出资额时国家外汇牌价折合其实收资本帐

户。

四十二、中外合作经营企业依据相关法律、法规要求在合作期间归还投资

人投资，对己归还投资应该单独核实，并在资产负债表中作为实收资

本减项单独反应。

四十三、资本公积包含捐赠公积、资本折算差额和资本溢价等。

捐赠公积是指因接收现金或实物捐赠而增加投资人权益。现金捐赠，

根据受赠金额入帐。实物捐赠，对于附有发票帐单，根据发票帐单所

列金额入帐；无发票帐单，参考同类实物中国或国际市场价格入帐。

如受赠系旧固定资产，应该根据原价和估量累计折旧之间差额入帐。

资本溢价是指投资人缴付出资额大于注册资本差额。

第十章成本和费用

四十四、企业在生产经营过程中发生物质消耗、劳动酬劳及各项费用，全

部应该按要求计入成本、费用。

企业在生产经营中所耗用各项材料，应该根据实际耗用数量和帐面单

价计算，计入成本、费用。

企业应付职员工资，应该依据要求工资标准、工资形式、奖励津贴等

制度，和工时等统计资料正确计算，计入成本费用；按要求支付中方

职员保险福利费用、退休养老基金、待业保险基金、住房补助基金和

国家对中方职员各项补助等，也应以工资项目计入成本、费用。

企业在生产经营过程中所发生其它各项费用，全部应以实际发生数计

入成本、费用。凡应由本期负担而还未支出费用，应该作为预提费用

计入木期成木、费用；凡已经支出，应由木期和以后各期分担费用，

应该作为待摊费用或递延支出分期摊入成本、费用。

四十五、企业应该根据要求成本项目和费用项目，聚集生产经营过程中所

发生各项支出。

销售费用包含销售佣金、代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费

用，和销售部门人职员资、差旅费、折旧费、修理费、办公费、物料

消耗、低值易耗品摊销和其它经费。

管理费用包含管理企业所发生各项费用，包含企业经费、工会经费、

董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包含城市房地产税

和车船使用牌照税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其

它资产摊销、坏帐损失、职员培训费、研究发展费和其它管理费用。

财务费用包含利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金

融机构手续费及其它因理财活动而发生费用。

营业支出包含业务经营过程中所发生各项支出，可根据服务类别分别

聚集。

第十一章收入、利润及利润分配

四十六、企业营业收入，包含主营业务收入和其它业务收入，应该分别核

实。主营业务收入，能够分为饭后店租金收入、非饭后店租金收入、

管理费收入、多种劳务或服务收入等。

营业收入实现，通常为服务或劳务已经提供，价款已经收讫或已经取

得收取价款权利。

取得收取价款权利，在委托银行收款情况下，为向银行办妥托收手续;

在委托代销情况下，为收到代销单位代销清单。采取产品分成方法，

以投资人分得产品为营业收入实现。采取分期收款销售方法，能够根

据协议约定收款日期确定营业收入实现。

营业收入应该根据实际或应予收取款项登记入帐。销售退回应该从营

业收入中扣除；销售折扣或折让应该单独核实，并在利润表中作为营

业收入减项单独反应。

四十七、企业利润总额，包含营业利润和营业外收支净额。

营业利润为主营业务收入减去营业税金和营业成本后毛利，再减去销

售费用、管理费用和财务费用、加上其它业务利润净额。其它业务利

润为其它业务收入减去其它业务支出净额。

营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出净额。营业外收入包含

投资收益、投资作价收益、固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款

收入和以前年度收益等；营业外支出包含投资损失、投资作价损失、

固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、捐赠支出、很损失和

以前年度损失等。营业外收入和营业外支出应该分别核实，并在利润

表中分别列项反应。

四十八、企业通常应该按月计算利润。按月计算利润有困难企业，经主管

财政部门或国务院相关主管部门同意，能够按季或按年计算利润。

利润计算，在年度内，采取表结法，年度终了，采取帐结法。

四十九、企、也应该依据相关法律、法规要求从所得税后利润中提取贮备基

金、职员奖励及福利基金和企业发展基金（外资企业能够不提企业发

展基金）

贮备基金除经同意用于填补亏损和增加资本，企业发展基金除经同意

用于增加资本，其帐面余额不得降低。职员奖励及福利基金应该用于

企业职员非常常性奖励或各项集体福利，其中形成房屋、设施等资产,

不得作为企业财产。

提取贮备基金、职员奖励及福利基金和企业发展基金后利润，为可供

分配给投资人利润。

五十、年底止帐以后发觉应调整本年度会计事项，应该在下年度相关帐

户中进行调整，并在报表中作对应反应。包含以前年度损益计算，应

该分别情况计入营业外收入或营业外支出，或调整未分配利润和应交

税金帐户。

五十一、企业本年利润总额、应缴纳所得税、提取贮备基金、职员奖励及

福利基金和企业发展基金、分配给投资人股利（包含本年分配以前年

度未分配利润），和年初未分配利润、年初未分配利润调整数和年末未

分配利润，均应该在利润分配表中分别列项反应。

第十二章外币业务

五十二、外商投资企业外币业务，是指以记帐本位币以外货币进行款项收

付、往来结算和计价等业务。

外币帐户，包含外币现金、外币银行存款、以外币结算债权（如应收

帐款、应收票据等）和债务（如应付帐款、应付票据、应付工资、应

付股利等），应该和非外币各该相同帐户分别设置，并分别核实，

五十三、企业发生外币业务时，应该将相关外币金额折合为记帐本位币金

额记帐。除另有要求者外，全部和外币业务相关帐户（包含外币帐户

和对应非外币帐户）不管增加或降低，均采取业务发生时国家外汇牌

价（标准上采取中间价，下同）作为折合汇率，本企业采取当月1日

国家外汇牌价中间价作为折合汇率。

五十四、每个月终了，多种外币帐户（不包含按调剂价单独记帐外币帐户）

外币月末余额，应该根据月末国家外汇牌价中间价折合为记帐本位币

金额。根据月末国家外汇牌价折合记帐本位币金额和帐面记帐本位币

金额之间差额，作为汇兑损益，计入当期损益。

筹建期间发生汇兑损益，应该经过筹建期间汇兑损失帐户单独核实。

同期汇兑损失和汇兑收益相抵后，如为损失净额，应该根据本制度三

十五条要求进行摊销，摊余价值在资产负债表其它资产类下单列项目

反应；如为收益净额，其会计处理方法能够由企业在下列三种方法中

选定：

1、自企业投入生产经营起根据5年分期平均转销；

2、留待填补企业生产经营期间发生年度亏损；

3、留待并入企业清算收益。

筹建期间汇兑收益帐面余额应该在资产负债表其它负债类下单列项目

反应。

和购建固定资产等直接相关汇兑损益，在所购建资产还未交付使用或

虽已交付使用但还未办理完工决算之前，应该计入相关资产购建成木。

五十五、在外汇调剂中卖出或买入外币，应该根据实际调剂价记帐。

卖出外币实际调剂价和该外币帐户原记帐本位币金额之间差额，应在

月末时根据本制度第五十五条要求一并调整。

买入外币应该根据实际调剂价单独记帐，并在支用时根据帐面调剂价

折合记帐本位币金额记帐。帐面调剂价能够采取优异先出、加权平均

或逐笔认定等方法确定。

五十六、企业在销售业务中取得外汇额度，应该在辅助性备查帐簿中登

记，并在资产负债表附注中给予说明。将该项外汇额度经过外汇调剂

卖出取得收入，应该作为汇兑损益处理。

第十三章清算业务

五十七、企业清算业务，包含企业依据相关法律、法规要求解散、终止进

行清算时发生财产作价及处理、债权债务清理、清算费用及损益核实

和剩下财产分配等。

五十八、财产清算作价方法，根据相关法律、法规，由清算委员会确定。

五十九、清算费用包含企业在清算过程中为进行清算工作而发生各项支

出。清算损益包含清算期间继续经营损益、财产处理损益和无法收回

债权和无法归还债务等。清算损失和清算收益相抵后净额和清算费用

之和或差，为清算净损益，在资产负债表中单列项目反应。

清算终了，假如为清算净收益，应该依据税法要求缴纳所得税。

六十、企业剩下财产，应该根据要求进行分配。

六十一、企业自清算开始，应该视作会计年度终了，根据本制度要求，编

制并报送会计汇报。清算期间跨年度，应该于年度终了，编制并报送

资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算

结束清算损益表和财产分配表。

清算终了会计报表报送时间应该在企业注销工商登记之前。

第十四章会计科目和会计汇报

六十二、企业会计科目是参考财政部制订外商投资旅游企业会计科目设

置。

会计科目通常分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参考行业

会计科目标要求分类次序编号。

六十三、本企业会计汇报包含会计报表和财务情况说明书。

会计报表包含资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表等相关

附表。需要上报汇总资产负债表、利润表和利润分配表，必需根据财

政部制订旅游企业会计报表格式及项目内容编制；其它报表能够由企

业依据需要，参考财政部制订或由财政部审核同意行业会计报表格式

及项目内容编制。

财务情况说明书关键内容包含：

1、投资总额、投资组成和投资进度；

2、资木变动情况；

3、生产经营情况；

4、盈亏情况及利润分配情况；

5、资金变动及周转情况；

6、外汇平衡情况；

7、关键税费交纳情况；

8、财产盈亏损废情况；

9、会计核实方法变更；

10、其它有必需说明情况。

六十四、季度会计报表和年度会计汇报应该分别报送主管财政部门、当地

税务机关、企业主管部门和投资人。年度会计汇报还应该报送原审批

机关。

季度会计报表应该于季度终了后15天内报出，年度会计汇报应该于年

度终了后4个月内连同中国注册会计师查帐汇报一并报出。

第十五章会计档案

六十五、企业会计档案包含会计凭证、会计帐簿、会计汇报、验资汇报、

查帐汇报、财务会计制度和和经营管理和投资人权益相关其它关键文

件，如协议、章程、董事会决议和长久经济合相同。

六十六、企、也必需按要求建立会计档案和档案管理制度。会计档案必需妥

善保留，不得丢失损坏。

会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，最少保留。年度会计汇报

（包含清算会计报表）及其它关键会计档案必需永久保留。

六十七、会计档案保留期满销毁时，应该抄具清单，经企业主管部门同意

后销毁。

销毁会计档案清单应该永久保留。

六十八、清算结束时，企业会计档案通常应该移交原企业主管部门保留。

移交会计档案清单，应该抄报原主管财政部门。

政策及实施程序

档案名称：生效日期：

政策号码：修改日期：

部门：财务部批准：总经理

专题：采购制度及程序

政策：

制订***企业采购制度及程序

目标:

当企业业务运作进行时，采购部是负责企业一切物品采购及服务部门，企

业一切所需求物品必需经由采购部负责采购，企业不许可未经行政管理部

门同意任何购货行为，不管现金（零用金除外）及非现金交易，需用部门

必需根据采购程序，经过审批手续后，由采购部办理。采购部要提供最新

市场信息资料给需求部门，且采购部需要为各使用部门提供可靠服务，搜

集良好品质物料和供给商来配合企业政策，采购人员必需对全部物品数量、

质量、价格、货源等加以控制，并能按各部门要求，购入质优、价廉货物

从而达成最大程度降低进货成本提升利润，节省资金之目标。

采购程序：

一采购货物分类：

1.货舱存货补充一一仓库管理人员应常常留心多种库存物品存量改变在

物料存量达成要求补充线时，应立即提出补充要求，保障企业任何时间

全部有合理物料供给。

2.部门新增物品一一运作部门在业务所需时，须要新增设备或添加物料

时，所需采购工作在各部采购申请取得行政办同意后，由采购部门进行

洽购，以适应新业务发展。

3.部门替换旧有设备或物品一一当企业业务运作至一定周期时，操作设

备，器材，用具，低值易耗品等物品，均需按情形更新，补充。

4.物品和饮料供给一一食物及饮料供给品因性质不一样，且受客人流量和

消费影响，故天天全部有极大流量，加上品质方面选定，需要厨房部，

饮食部，采购部和成本控制部合作，方便能以最好物料产出最好食物和

饮品，所以，其采购申请和程序和其它部门不一样，除了批量采购外，

亦有天天补充用料每日市场采购。

5.燃油和燃料

6.维修物料和工程零配件。

7.急用和零星用具

二.货舱存货补充，部门新增物品及替换旧有设备或物品采购申请及程序

1.采购申请

1.1货舱存货补充

各仓库每项存仓物料均应设定合理补充线，在存量靠近或低于补充线时，

即需要补充货仓之存货，货仓主管便需填写一份货仓补货表通知给相关部

门，表内必需注明以上资料：

货物名称

a.平均每个月消耗量

b.库存数量

c.最近一次订货数量

d.最近一次订货数量提议

e.提供此次订货数量提议

f.若有可能应随附样品

相关部门查阅后需回复该项货物是否需要取消或补充，如有任何转变或更

改，应予注明，然后送回货仓主管，货仓主管便可填写采购申请表送交采

购部。

专题：采购制度及程序生效日期：

1.2部门新增物品

若有部门欲增置新物品，部门主管应参考每十二个月之预算有否包

含等该项目在内，如没有预算，应连同相关汇报和采购申请表一并送

交采购部。

1.3部门替换旧有设备或物品

如部门欲替换旧有设备或物品，应先填写一份“固定资产，物品损

失或损坏汇报”给财务经理审批，经审枇后，将一份损失或损坏汇报

副本和采购申请表送交采购部。

2.采购申请单

2.1全部采购申请必需填写一式四份采购申请单经部门主管核签后，整

份共四页交给采购部。

采购申请单一共四页，在经行政办同意后：

第一页：收货部存档（存收货组准备收货）

第二页：采购部存档

第三页：财务部存档（应付会计核实）

第四页：部门存档

2.2填写采购申请单时部门主管应注意事项:

a.货物名称，规格，数量及数量单位必需列明

b.如货物必需在指定日期前收到请注明

c.此申请单只限于部门主管签署

d.部门主管必需切记，此申请单交往采购部之日起，采购部需要找供给

商之报价，选择供给商，然后经财务经理及总经理同意方可发出采购

订单，制造至送货需要一定时间，故请各部门主管具体计划订货时间,

立即发出申请表，以配合货物之应用。

专题：采购制度及程序生效日期：

3.检定申请单

当采购部收到采购申请单后，应作出以下覆查，以防错漏。

3.1签署查对

检定采购申请单有否剖门主管签署及查对是否正确。

3.2数量查对

覆查存仓数量及每个月消耗，决定采购申请表上之数量是否正确，因过多

或过少全部会产生很多不良后果。

过多存货引发问题有：

a.流动资金降低而束缚于存货成本，

b.保险费及存货成本增加，

c.货物残变或过期可能性而形成损耗，

d.货物有被盗之危险而招损

存货不足引发问题：

a.出品产生缺项，令到客人不满或令整个预定供给计划改变，影响业务

素质和企业形象

b.慌忙定单造成价格或品质上不可预控，

4.供给商

4.1联络供给商

我们能够利用电话，传真或其它通讯路径联络供给商要求资料，报价及样

品，供给商资料可从以下起源取得：

a.营业代表来访

专题：采购制度及程序生效日期:

b.供给商目录及邮寄小册子

c.刊物或电话黄页，报刊上广告

d.展览会

e.相关部门介绍

4.2选择供给商

在采购方面，选择供给商是一项十分关键步骤，故我们选择供给商时要考

虑以下条件：

a.稳固财政：最好选择有稳固财政能力供给商，因这么对保持企业货物水

准，数量及交货期有一定保障，

b.品质统一：所选择供给商必需符合企业要求物品，令企业保持一贯稳定

水准，

C.地域：若品质或数量能够接收话，最好选择当地供给商，从而节省税项,

运输及保险费用，且联络方便，易於随时险验协议实施情况，

d.价格：如全部供给商之货物，品质，数量及交货期全部能符合企业要求,

选择供给商便选择价格最低一家，若品质条件不一样则应和需货部门共

同考虑，协商核定最符合企业要求供给商，

e.维修保养：如所购置之货物是需要以后有维修保养，选择供给商便需要

注意这一项，因好维修服务能间接影响货物性能和成本，采购人员应向

工程部门咨询相关自行维修可能性及以后保养维修方法，属于机电，器

材等项目标购置，事先一定要向工程部门了解所购置物品能可否和企业

现有配套系统兼容，以免造成不能配套或无法安装情况。

5.报价单

企业制度，报价单需要最少三家作出比较，但要视货物质量和种类，和货

源供给而定。

专题：采购制度及程序生效日期:

报价种类

5.1口头报价：口头报价只可接收于常常翻订，而质量价格和供给商最

终一次订货完全相同，除天天市场采购外，其它采购业务应绝对避免。

5.2书面报价：这是最完善报价方法，新置货物必需采取此种方法，其

它采购业务应尽可能以此种方法进行，以免临时发生改变，

5.3投标方法：对于价值大工程项目，最好发出投标之邀请信给有潜力

供给商，并要求于指定日期内报价，过期作废，企业对于每一分报价

要保守秘密以求取得公平竞争，择优选择。

6.物品评价及选择

选择货物时，采购部需集中相关部门意见，并具体分析报价单中资料，以

确保正确选择。

6.1样本测试

a.当需要某种货物时，采购部可要求供给商提供样品

b.样品交予需求部门进行种种测试及提供意见，比如：布草洗涤测试等

c.为求公平，供给商名字无需提供给需求部门

d,在进行测试时，采购职员需在场证实

e.测试需由需求部门提供书面汇报给采购部

7.议价

通常物品价值和数量较大时，我们能够和供给商作议价以深入达成对企业

较为有利协议，而且我们不单可在价格方面洽谈，甚至物品质量，交货期

或一切细节，经过议价，价格可减低，这么，对企业有直接利益，在以下

情况中是没有多大作用，不过仍应尽力尝试。

a.小数值购置

专题：采购制度及程序生效口期:

b.唯一供给起源

C.法律要求价格

d.已定折扣之价目表

e.紧俏市场商品

8.决定

当一切步骤完成后，采购部便可将相关资料填写在采购申请单合适栏目内,

连同全部报价单和推荐供给商之汇报交给财务经理及总经理同意。

9.定购

采购申请表一经财务经理及总经理审批后，交回采购部，采购部可按第2

项安排分配采购申请单给要求部门，而采购人员应立即准备采购单给供给

商，立即进行采购物料。

9.1采购定单

采购定单乃企业止式给供给商之授权文件，此份定单一式六份，而其中之

供给商，货物内容资料，数量及价格必需和已同意之采购申请表相同。

采购定单一式六份：

第一份：供给商

第二，三份：采购部

第四份：会计部

第五份：收货部

第六份：需求部门

专题：采购制度及程序生效日期:

a.采购定单必需之资料：

一货物供给商名称，地址及相关资料

一采购申请单之号码

一定单日期

一需求部门

一品名，质量，种类描述，数量，单价，交货期，运输方法及验收标准

一总值

一付款方法

b.采购定单中有效署名：

采购定单中授权有效签署处加盖企业协议专用章外，另需按企业要求分

级授权加签，比如：

一总值在100.00元人民币以下，只需

财务经理签字同意

一总值在100.00元人民币以上，需要

财务部经理

总经理或授权之付经理签字同意

9.2协议

相关服务性质之要求，工程项目或高总值及数量大物品之定购，我们能够

用采购协议替换采购定单，采购协议是一份相互协定有效法律文件，一经

签署，双方便要遵守协议上细则。

a.协议目标：

买卖双方经由协议来确定双方责任，保障双方利益

协议经双方盖章及签署后，相互各执一份以作为凭证，完善协议效力

协议足以约束买卖双方行为，降低违约事件发生，保障协议有效实施

专题：采购制度及程序生效日期:

b.工程协议细则应具体列明：

一工作范围一物料供给，安装家私设备

一规格，质量标准及验收标准和方法

一其它费用一杂项开支，超时，利息，工人工资，保险等负担

一完成工期和工程进度界定方法

-延期完工之赔偿

一保养期及维修事项要求

一工程进度款，保障金等付款方法和要求

C.物品或服务性采购协议细则应列明：

一具体采购项目标质量，规格，数量，包装要求

一交货期限，运输方法及交货地点

一付款细则和验收方法

一维修保养方法及收费

一确保年限

一接收或拒绝货物程度和处理方法

一什么情形下可取消协议

一协议权利（违约赔偿及其它权益保障）

10.其它

10.1采购定单之跟踪

当定单发出后，采购部需跟催整个过程直至满意收货

专题：采购制度及程序生效日期:

以下情况乃采购部需要跟催：

a.货物未能依期交货

b.交货数量或品质和定单出入

c.新聘供给商或改变供给商

d.唯一起源但有问题供给商

e.供给商未能推行协议责任

10.2采购定单取消

a.企业欲取消定单：

如因某种原因欲取消已发出之定单，供给商可能提出取消赔偿，故采

购部必需预先提出有可能问题及可行处理方法给财务经理决定处理措

施。

b.供给商欲取消定单：

如供给商欲取消定单，采购部必需能够找到另一个供给商，并立即通知

需求部门，为保障企业利益，供给商必需赔偿企业人力，时间及其

它经济损失。

C.违反协议：

协议上应已载明具体细则，若有违反，便应依协议上所载作处理。

10.3收货

收货乃收货组之责任，但采购仍对货物作出必需检验，以保障企业购入

合适货物，当送到货物有问题时，数量不符，品质掺假，过时未到，采

购部便需被即时知会，以作深入行动。

10.4档案储存

要有完善采购资料，必需有完善之档案储存，这么便有快捷之资料存

查。

专题：采购制度及程序生效日期:

a.采购部需存两份采购单，但档案储存编排便有不一样之处

一份是以顺号码方法排列，此档案资料永远保留。

另一份乃依据部门划分，然后才依号码排列，一切相关文件需要连同一

起，此档案保留三年后经财务部经理同意后可毁灭。

b.供给商及出品资料：

为方便随时提供资料予部门参考，采购部需将全部供给商目录，小册子

储入档案备查。

c.价目统计：

每类货物备有一份具体采购统计，该统计中将一切曾采购供给商，价

目，采购日期，折扣，数量清楚列明，方便以后作价格走势分析或重购

时之存查。。

d.存货及用量统计:

此统计乃由仓务提供，采购部可从汇报中得悉每个月用量和存货，该等

资料对采购部帮助财务部估计未来用量以配合市场价，是很有帮助。

e.供给商统计：

当选择供给商时，采购部需考虑其过去表现，如交货是否依时，服务水

准，价格等，故此，此份统计便是统计供给商一切表现，方便采购部作

参考及评价。

f.其它档案：

全企业相关技术性图纸样本，印刷品等均需集中储存妥当，待有需要

时翻查。

注意

：为避免资料之遗失，借出之资料必需登记及退还。

专题：采购制度及程序生效日期:

四.小额现金购置

当物品价格是低于议定小额现金零用数量时，(RMB100,00),各部门主管可

自行先购，但必需先查看货仓是否有存货或代用具。

当赎回现金时必需填写零用金单，连同发票一起交回财务部，经财务经理

审批后，取回现金。

五.采购德行

因采购部是直接和供给商接触部门，故其所聘用职员必需有老实，不偏私

之作风，才可成功地处理其工作，为预防舞弊，除企业签订职员守则内之

相关要求外，下列各项要求采购部职员亦应严格遵守：

1.严禁职员将企业资料或供给商资料外泄，以保供给商之间公平竟争。

2.严禁职员收取供给商提供任何利益

3.职员严禁和供给商除在公事联络外有任何私人（除正常社交活动外）往

来

4.职员需以公正态度，客观地处理每次选择

5.职员除获企业同意外，不得兼任其它任何职务，

6.职员在任职期间，严禁经营或以任何形式参与经营牟利或牟利之商业活

动

7.职员应主动和业务部门联络，亲密配合营业运作，要主动寻求货源

8.要确立货比三家精神，即使是紧俏商品，除确属独家经营情况外，亦应

设法多找货源比较

专题：采购制度及程序生效日期：

9.要对本身工作有投入感，尽可能做到对各项物料起源和价格，心中有数,

在工作上要注意快速，正确，节省，高质量办事方向，以最低成本，购

入最高质量物料，所以事前市场资料应有充足掌握，

10.对客商和企业职员要保持友善和礼貌态度，公正廉明地完成每一项采

购任务。

六.系统采购作业步骤

采购部事物管理工作由采购经理负责，采购经理向财务经理负责，其职责

包含：

1.组织采购部人员进行采购工作，统一采购管理

2.进行市场信息调查，编制物价汇报

3.控制采购行为，控制物料成本，节省资金支出

4.帮助存货管理，避免库存积压

5.分析进货倾向，稳定货源供给，

6•协调质量控制，平衡物料比重，

7.调查同行作业倾向，支持厨房超前导向作业，

8.研究业务改良，提升作业效益。

为了使采购部经理能顺利实施以上8项指标：

采购经理享受以下工作职权：

1.接收及办理行政办及财务审批同意采购申请单采购工作

2.拒绝及退回不符合要求采购申请单

3.拒绝未经同意采购要求

4.核查采购申请单，进行采购，报价工作，选择及提议选定供货商

5.在取得财务经理及总经理同意后，才能签署采购协议及采购确定文件

6.安排采购人员采购工作

7.督导并评定采购人员工作表现

8.严格要求采购人员遵守企业各项规章制度及采购纪律

9.控制及检验采购物料质量，数量

10.拒绝接收不符合采购订单或其它采购文件指定标准物料

专题：采购制度及程序生效日期:

采购部工作步骤：

市场资料搜集：

应尽可能在平时多做市场调查，掌握市场信息，对企业多种物料事先掌握

最新资料和供货渠道及价格，避免在使用部门提出要求后方才开始寻求货

源和相关资料被动情况。

资料管理:

全部市场供货资料，订货文件，采购统计等应集中由专员管理，避免造成

份散，脱节，无法跟查，从而造成工作出现漏单，反复或中途搁置等情况。

采购申请单收单统计：

全部各部门送交采购单应统一交由专员办理登记后，冉交专员具体办理询

价，议价，采购等具体工作。

定价和提议供货商：

在完成询价和议价工作后，应进行比较报价，决定选择供货商，完成采购

申请单内需要填写各项物料资料，交送财务经理和总经理同意。

订货单和协议发出：

在采购申请单取得必需同意签署后，将送回采购部，并按以下部门分发；

首联一一收货部

二联一一采购部

三联一一会计部

四联一一申请部门

专题：采购制度及程序生效日期:

其中三联和四联应在完成登记后即时发给会计部和申请部门，首联及二联

则交采购部经理进行分配，按每张采购申请单性质，制作采购订货单（通

常市场和百货项目）和采购定单（进口，或大批量订货，或对方不接收订

货协议单位定购）或采购协议。

在完成采购订货单，采购定单，或协议后，首联和前述三种定购文件其中

一个副本应即时交到收货部，作为收货授权文件，相关定购文件其它副联

亦应交给采购部存档备查。

到货核查：收货组在每日完成收货工作后应将收货统计和相关采购申请单

首联和相关订货文件在送成本控制组前先交到采购部进行核查。经采购部

核查加签后收货统计等文件应即时送给成本控制办理入帐。

订货单和协议核查：采购部应依据到货情况检验每张采购定单和协议实施

情况，并在该订货文件确已完成后在该订货文件上加盖“完成”字样印章,

以资分辨完成及未完成采购事项跟进，已完成订货文件应按供给商区分存

档备查。

跟进采购：采购部应对经办工作养成凡事跟催跟办习惯，不可找籍口放缓,

拖迟，放弃，或以任何理由不予跟催，在确实有困难时应即时向上一级主

管人员请示，要清楚认识到拖延任何一项采购要求全部可能令企业蒙受不

可估测损失或在运转上灵。

进口物料采购；

按企业要求，全部进口物料采购必需经过正常渠道按相关正式手续去进行。

依据现行采购政策，只有在中国确实无法购置项目，或中国未有可接收代

用具，或在中国购置价格高于国外时方可办理进口采购，全部进口采购办

理由采购部经理实施，其程序以下：

1.当采购项目无法在中国进行采购时，即转为国外采购，制作“采购申

请单变更事项通知单”，正本通知申请部门，报经上级同意以后将采购

申请单转采购部办理进口采购。

2.采购部在接到申请单后应填具专门送至供货单位报价单，通知供货单位

责任人对所购物品进行报价和提供货物相关资料。

专题：采购制度及程序包生效日期:

3.采购部在收到供货单位报价后应立即办理采购申请单审批，并同时办

理相关进口批文。

4.在采购申请单取得同意后应立即把采购订货单给供货单位，并跟催进

境运输，到货报关，清关事项。

5.若在办理过程中有任何变更，仍应用“采购申请变更事项通知单”通

知相关申请部门。

6.在办理过程中要注意供货单位提供货物是否和申请部门提出要求相

同，如有差异应立即和申请部门确定可否使用。

七.每个月价格索引

采购部对所需采购一切物品应建立档案，设置目录，并随时登录改变

价格，每个月底做出一份价目表，供各部门参考。

专题：采购制度及程度生效日期:

八.年度汇报

每十二个月年末采购部应写一份采购工作年度汇报，就以下几方面内容给

予说明：

1.本年采购预算实施情况

2.超预算原因

3.各项物品采购结构改变

4.整体价格水平改变

5.存货周转情况

6.各类协议实施情况

7.怎样适应现在市场改变

8.明年采购工作怎样做

政策及实施程序

档案名称：生效日期：

政策号码：修改日期：

部门：财务部批准：总经理

主题：***企业各部门现金支出申报程序

政策：

加强资金预算管理，严格控制各项开支，避免无须要浪费，确保各项经营

工作顺利运行

目标：

明确现金支出申报程序及每期各项开支范围，使资金管理制度化、程序化、

规范化

程序：

一、编制资金支出计划表

1、每个月月初5日之前，各部门依据实际需要按财务部提供预算表格

及要求编制出本部门各项开支预算。

“项目名称”栏：填写需购置物品或付费项目名称

“计划金额”栏：填写需购置物品及付费项目标金额，凡能确定计划开支

金额可由部门填写，凡需购置物品，价格金额不能确定须提前报采购部

门给予询价，以后计算出计划金额并填在“计划金额”栏

“摘要”栏：填制所购物品用途及相关内容。

2、资金支出计划表编制完成后，部门经理须认真查对，努力争取全方

面、细致、符合实际，确定签字后报财务经理审核。

3、财务经理须严格审核各项开支内容，对不符合要求及和预算不符项

目可要求部门修改或取消，财务经理审核无误并签字后上报总经理审

批。

4、总经理签字确定后上报业主审批。

5、业主同意并同意后，财务部即可按此预算实施。

6、在预算实施过程中，对预算之外各项开支且部门认为必需购置需打

汇报说明原因并

专题：部门现金支出申报程序生效日期:

上报业主审批后方能支出。

二、编制资金支出计划实施情况表

每个月各部门要编制上期资金支出计划实施表，对超预算支出要说明原因。

财务部对各部门上报资金支出计划实施表进行审核后汇总，将当期奖金支

出计划表及上期资金支出计划实施表于每个月10日前上报业主审批。

三、现金及支票申请程序

1、预算内各项开支

提出申请审批转审批转

申请人部门经理一财务经建总经理

2、预算外各项开支

提出申请审批转审批转

审批转

申请X>部77型11?务经理,总经理

业主

政策及实施程序

档案名称：生效日期：

政策号码：修改日期：

部门：财务部批准：总经理

主题：***企业供给商结帐及费用报销程序

政策:

建立健全供给商管理制度，理顺采购部和供货商之间关系，合理安排和使

用企业资金，建立良好用户关系，维护企业信用。

目标：

为了加强***企业资金管理，有效地利用企业资金，加速资金周转。

程序：

一、供给商结帐

（一）、每个月15日前采购部依据和供给商对帐结果，填写支票申请单,

连同采购申请单、收货单供货商联及发票一并送到计财部，计财部审核后

再经总经理审批后付款。

（二）、步骤：供给商送单一采购部填写支前请

计财部审L总经理同百一付款

注：物品、食品结帐需附收货汇报。固定资产购置需附采购申请单、

收货汇报。付供给商货款，标准上押后两个月付款。

二、零星购置物品结帐程序

（一）、采购人员填写支票申请单或零用现金申请单，下附采购申请单、

收货汇报、发票报至计财部。

（二）、计财部总监审批后，再经总经理同意，出纳付款。

（三）d骤：采购部填现金支票申带隼计财而黑监审批

总经理同意付款

注：零星购置大宗商品，10000兀以内，经主管副总经理同意即可，

10000元以上须总经理同意后付款。

三、各项费用报销程序

（一）、职员个人费用报销程序

1,职员个人填写零用现金申请单，经本部门经理签字，计财部审核,

再经总经理同意后付款。

专题：企业供给商结帐和费用生效日期:

报销程序

2、步骤：个人填写零用现金申丽’本部门”铺签字计财

A---►

部总监审核总经理同意付款

注：全部职员福利及人员培训费，均需报人事部同意。BP机、手机服

务费报总办同意。

（二）、部门自办个人垫款报销程序

1、报销人填写零用现金申请单后附发票、收货单，本部门经理签字后

送计财部审核，经总经理同意后付款。

2、步骤：报销人璋章计财部审核意经理同意

付款

（三）、紧急情况借现金采购报销程序

1、申请人填写借款单，本部门经理签字，1000元以下经财务总监签

字后即可付款，超出1000元以上要经总经理签字后才能付款。然后根据以

上采购报销程序补办手续，报销时限为一星期。超出时限不报销，财务部

将停止支付该部门任何款项，直至收到完整报销手续为止。假如因为某种

原因最终没有被同意报销借款部门，要在一星期内将款项全额退还计财部。

2、步骤：申请人痴苗部门经理赞字财前总监审批

—­—►

经理同意付款

（四）、代销商品结算程序

1、企业各部门代销任何企业产品必需事先由采购部签定代销协议。

2、代销品要先经过收货部做统计后才能送到对应代销部门。

3、月末代销部门依据当月销售情况同财务部查对无误后，由收货部填

写当月已销售商品收货汇报。

4、代销部门依据发票，收货汇报等填写支票申请单，本部门经理签字

后送交财务部审核，经财务总监审批后再经总经理同意，然后付款。

5、步骤：签协议一》送货到收货tit代销部口销货填

---------►A

写支票申请单相关部门审批付款

（五）、外包工程款结算程序

1、全部外包工程必需和承包方签定施工协议，附协议管理措施，并按

协议约定付款。有监理工程项经监理签字认可。

2、工程部依据协议及工程进度，填写支票申请单，本部门经理签字后

报计财部审批。

3、计财部依据付款计划审核后，报副总经理审批。

4、经总经理同意后付款。

注：支付尾款必需附验收汇报。

5、步骤：工程能靠支票申请"Lf部门经理签字计够部

审核主管副总经理审批总经理同意付款

政策及实施程序

档案名称：生效日期：

政策号码：修改日期：

部门：财务部批准：总经理

主题：***企业财产管理制度

政策：

建立健全财产进货预算、审批及日常管理，确保帐物相符、帐卡相符。明

确谁使用谁管理标准，把财产管理工作真正落到实处。

目标：

为了加强***企业各项财产物资管理，确保物尽其用，预防发生物资积压、

浪费、丢失，避免占压资金。

程序：

一、财产种类划分：

依据外商投资企业财务制度要求，企业财产可划分为固定资产和流动

资产，流动资产关键包含低值易耗品、物料月具、维修材料等。

（一）固定资产：

固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运

输工具和其它和生产经营相关设备、器皿、工具等。不属于生产经营关键

设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出两年，也应要做为固定

资产。

单位价值即使低于要求标准，但为企业营业关键财产，也应视为固定

资产。

（二）低值易耗品：

低值易耗品是指使用年限较短，单位价值达不到固定资产标准多种用

具、物品。它在性质上属劳动资料，通常能够数次参与周转而不改变其原

有实物形态，使用过程中需要进行维修，报废时也有一定残值。有些物品

价值虽达成低值易耗品标准，如易碎餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列

入低值易耗品中。

专题：企业财产管理制度生效日期:

（三）物料用具：

物料用具是指为企业生产经营中所必需单位价值低于低值易耗品标准

一次性消耗用具。

（四）维修材料：

为多种设备维修用配件，一次性使用各类材料。

（五）废旧物资：

为企业已经报废各类财产，全部入废旧物资帐物品，均为经领导同意

同意报废物品，这类物品不管是售出或是领用，还是报废，全部需要经财

务部及总经理同意。

(六)其它物品：

关键指无价保管品，客人赠予礼品、客人丢失无法归还物品，这类物

品一律交库房验收并保管，开列清单，并给予登帐。对这类物品进行处理,

必需报财务经理及总经理同意。

二、各类财产管理措施：

(一)固定资产、低值易耗品管理：

1、编制购置计划：

在年底前各部门应依据实际需要编制本部门下十二个月度固定资

产及低值易耗品购置计划。编制完成交财务部复核，并由财务部汇总，编

制出企业固定资产购置计划，请企业行政部门审议，审议经过后由总经理

签字确定，上报业主同意。业主同意后由财务部安排具体实施计划。

2、固定资产、低值易耗品购入、验收、领用手续：

(1)购入：企业全部采购工作均由采购部办理，采购部须根据经企业同意

预算进行采购，临时追加计划要由使用部门写汇报，报送总经理同意

方可实施。使用部门不得自行购置。任何物品无购置计划或未经财务

部同意采购财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销，如使用部

门在品种规格上有特殊要求，可派人和采购部人员共同选购，或由使

用部门自行采购，但也要由采购部办理入库、报销手续。

(2)验收：收货部接到采购员购进财产，要依据定单和原始发票，检验规

格、

专题：企业财产管理制度生效日期:

质量、数量等，验收合格后需填制收货汇报。收货汇报要列明财产品

名、牌号、规格、数量、价格金额等内容，收货汇报一式五份，如发

觉购进物品和同意购进协议所要求标准不符，或和原始发票不符者能

够拒收，并报请经理处理。

(3)领用：收货部验收合格后，通知使用部门领用，使用部门在收货单上

签字。购进财产入库需填写入库单，由仓库保管员办理入库手续。部

门领走后，财务保管组应给予登记，并建立一式两份物品卡，一卡自

留，一卡给使用部门。

3、在库及在用物