审计职业资格考试练习模拟认证测试试题

审计职业资格考试练习模拟认证测试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计职业资格考试练习模拟认证测试试题考核对象：审计职业资格考生（中等级别）题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的管理层，但可以接受管理层的审计委托。2.审计报告的“标准无保留意见”意味着被审计单位的财务报表完全符合会计准则。3.审计抽样适用于所有审计程序，包括控制测试和实质性程序。4.审计证据的适当性是指证据的可靠性，而充分性是指证据的数量。5.审计计划应当在审计工作开始前完成，且不得在审计过程中修改。6.审计人员应当对被审计单位的内部控制制度进行测试，以评估其有效性。7.审计工作底稿应当保存至审计报告日后的5年内。8.审计人员应当保持职业怀疑态度，但不得过度质疑被审计单位的会计处理。9.审计报告中的“强调事项段”是对财务报表整体的意见。10.审计人员应当对审计过程中发现的重大错报进行评估，并确定是否需要调整审计意见。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计工作底稿的组成部分？A.审计计划B.审计证据C.审计报告D.工作纸2.审计抽样中，“可信赖程度”是指：A.抽样风险B.信赖过度风险C.信赖不足风险D.审计风险3.审计报告中的“保留意见”意味着：A.财务报表存在重大错报B.财务报表部分符合会计准则C.财务报表完全符合会计准则D.审计范围受到限制4.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，通常采用的方法是：A.详细测试B.审计抽样C.分析性复核D.重新执行5.审计证据的“相关性”是指：A.证据能够支持审计结论B.证据的可靠性C.证据的数量D.证据的获取成本6.审计计划中，对审计风险的评估通常包括：A.被审计单位的经营风险B.审计人员的专业胜任能力C.审计时间安排D.审计费用预算7.审计工作底稿的“索引号”主要用于：A.方便查阅B.确定审计证据的充分性C.评估审计风险D.编制审计报告8.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当：A.立即停止审计工作B.向管理层报告并要求调整C.忽略该错报D.评估错报对审计意见的影响9.审计报告中的“其他事项段”通常用于：A.说明审计范围受限B.强调财务报表中的特定事项C.表明审计意见的类型D.说明审计人员的独立性10.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，通常采用的方法是：A.详细审计B.审计抽样C.分析性复核D.重新执行三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括：A.被审计单位的会计记录B.审计人员的访谈记录C.第三方提供的证据D.审计工作底稿2.审计计划的内容包括：A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排3.审计报告的类型包括：A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见4.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，通常关注的内容包括：A.控制的健全性B.控制的执行有效性C.控制的适用性D.控制的成本效益5.审计证据的“可靠性”是指：A.证据的来源B.证据的获取方式C.证据的准确性D.证据的相关性6.审计工作底稿的编制要求包括：A.清晰、完整B.可追溯C.可复核D.可公开7.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当考虑的因素包括：A.错报的性质B.错报的影响C.错报的金额D.错报的发现时间8.审计报告中的“强调事项段”通常用于：A.说明财务报表中的特定事项B.强调财务报表整体的意见C.说明审计范围受限D.表明审计意见的类型9.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，通常采用的方法包括：A.详细审计B.审计抽样C.分析性复核D.重新执行10.审计人员应当保持的职业态度包括：A.职业怀疑B.独立性C.客观性D.公正性四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计公司对ABC公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现ABC公司存在以下情况：1.ABC公司未对存货进行盘点，但提供了第三方物流公司的存货清单作为审计证据。2.ABC公司的一笔大额应收账款长期未收回，但公司管理层解释为客户暂时资金困难。3.ABC公司的内部控制制度存在缺陷，部分财务审批流程未严格执行。要求：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计人员应当如何评估这些情况对审计意见的影响？案例二：某审计公司对XYZ公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现XYZ公司存在以下情况：1.XYZ公司的财务报表中存在一笔未披露的关联方交易。2.XYZ公司的内部控制制度健全，但部分控制措施未得到有效执行。3.XYZ公司的财务报表中存在一笔重大会计估计变更，但未进行充分披露。要求：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计人员应当如何评估这些情况对审计意见的影响？案例三：某审计公司对DEF公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现DEF公司存在以下情况：1.DEF公司的财务报表中存在一笔重大错报，但公司管理层拒绝进行调整。2.DEF公司的内部控制制度存在严重缺陷，部分财务审批流程未严格执行。3.DEF公司的财务报表中存在一笔未披露的或有负债。要求：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计人员应当如何评估这些情况对审计意见的影响？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计证据的充分性和适当性对审计质量的影响。2.论述审计人员如何保持职业怀疑态度，并举例说明。---标准答案及解析一、判断题1.×审计工作必须独立于被审计单位的管理层，不得接受管理层的审计委托。2.×审计报告的“标准无保留意见”意味着被审计单位的财务报表在所有重大方面均符合会计准则，但并不表示完全符合。3.×审计抽样适用于部分审计程序，不适用于所有审计程序，如控制测试中的穿行测试。4.√适当性是指证据的可靠性，充分性是指证据的数量。5.×审计计划可以在审计过程中根据实际情况进行修改。6.√审计人员应当对被审计单位的内部控制制度进行测试，以评估其有效性。7.×审计工作底稿应当保存至审计报告日后的10年内。8.√审计人员应当保持职业怀疑态度，但不得过度质疑被审计单位的会计处理。9.×审计报告中的“强调事项段”是对财务报表整体的意见，但并不影响审计意见的类型。10.√审计人员应当对审计过程中发现的重大错报进行评估，并确定是否需要调整审计意见。二、单选题1.C审计工作底稿的组成部分包括审计计划、审计证据、工作纸，但不包括审计报告。2.B审计抽样中，“可信赖程度”是指信赖过度风险。3.B审计报告中的“保留意见”意味着财务报表部分符合会计准则。4.D审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，通常采用的方法是重新执行。5.A审计证据的“相关性”是指证据能够支持审计结论。6.A审计计划中，对审计风险的评估通常包括被审计单位的经营风险。7.A审计工作底稿的“索引号”主要用于方便查阅。8.D审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当评估错报对审计意见的影响。9.B审计报告中的“其他事项段”通常用于强调财务报表中的特定事项。10.B审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，通常采用的方法是审计抽样。三、多选题1.ABC审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、审计人员的访谈记录、第三方提供的证据。2.ABCD审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间安排。3.ABCD审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。4.ABC审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，通常关注的内容包括控制的健全性、控制的执行有效性、控制的适用性。5.ABC审计证据的“可靠性”是指证据的来源、证据的获取方式、证据的准确性。6.ABC审计工作底稿的编制要求包括清晰、完整、可追溯、可复核。7.ABCD审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当考虑的因素包括错报的性质、错报的影响、错报的金额、错报的发现时间。8.AB审计报告中的“强调事项段”通常用于说明财务报表中的特定事项、强调财务报表整体的意见。9.BCD审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，通常采用的方法包括审计抽样、分析性复核、重新执行。10.ABCD审计人员应当保持的职业态度包括职业怀疑、独立性、客观性、公正性。四、案例分析案例一：1.审计人员应当要求ABC公司对存货进行盘点，并获取盘点结果。如果无法获取满意的盘点结果，审计人员可以考虑增加其他审计程序，如检查存货的采购和销售记录。2.审计人员应当评估第三方物流公司的存货清单的可靠性，并考虑其是否足以支持存货的账面价值。如果存货清单不可靠，审计人员可能需要实施其他审计程序，如检查存货的采购和销售记录。案例二：1.审计人员应当要求XYZ公司披露关联方交易，并评估其对该财务报表的影响。如果关联方交易未披露，审计人员可能需要调整审计意见。2.审计人员应当评估内部控制缺陷对财务报表的影响，并考虑是否需要实施其他审计程序。如果内部控制缺陷严重，审计人员可能需要调整审计意见。案例三：1.审计人员应当要求DEF公司进行调整，并评估其对该财务报表的影响。如果DEF公司拒绝调整，审计人员可能需要调整审计意见。2.审计人员应当评估内部控制缺陷对财务报表的影响，并考虑是否需要实施其他审计程序。如果内部控制缺陷严重，审计人员可能需要调整审计意见。五、论述题1.审计证据的充分性和适当性对审计质量的影响：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，而适当性是指审计证据的质量能够支持审计结论。审计证据的充分性和适当性是审计质量的重要保障。-充分性：审计证据的数量不足可能导致审计结论不可靠。例如，如果审计人员只检查了部分交易，而未发现重大错报，则审计结论可能不可靠。-适当性：审计证据的质量不足可能导致审计结论不可靠。例如，如果审计人员只依赖被审计单位提供的证据，而未实施其他审计程序，则审计结论可能不可靠。审计人员应当根据审计目标、审计风险和审计程序的要求，获取充分且适当的审计证据，以确保审计质量。2.审计人员如何保持职业怀疑态度，并举例说明：职业怀疑是指审计人员对审计过程中获取的信息保持质疑态度，并考虑可能存在的