《国际贸易单证实务》-第一部分

项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性单证是指在进出口业务中应用的单据、文件与证书,凭此来处理国际贸易中货物的交付、保险、商检、结汇、报关等工作。单证在国际贸易中的使用至少具有两个作用:一是代表履约的证明,单证的出立能证实出单人(或签发人)业已履行合约或满足了信用证规定的某项要求。二是有的单证可以代表货物,叫“见单如见货”,谁持有物权单据,谁就拥有该单据名下的货物。单证工作不但是对外贸易的重要组成部分,而且与企业的任务和效益密不可分。所以单证制作与出口结汇能否顺利实现,对加快资金回笼、节约利息支出和单据费用、加速对外交货等都有着重要的现实意义和作用。下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性一、外贸单证的作用(一)外贸单证是履行外贸合同的证明在外贸活动中提交相应单据是当事人履行合同的手段,也是当事人完成合同义务的证明。合同订立后,进出口商及合同有关的相应各方只有在履行了约定义务的情况下才能取得相关单据,没有提交应交付的单据就意味着没有按规定履约。因此,每种单证在外贸业务的各个环节中都有其特殊的功能,通过对它们的获得和使用(包括填制、签发、流转、组合、交换等),能够实时反映出外贸合同的履行进展及各相关方的责权义的发生、转移和终止。(二)外贸单证是结汇的必要工具上一页下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性外贸业务中如何实现货币的转移、怎样支付货款、如何收取货物,多是通过单据加以实现的,因为国际贸易中常用的贸易条件为ＦＯＢ、ＣＦＲ、ＣＩＦ等,而这些交易最重要的特点之一就是“象征性交货”(当事人买卖代表货物所有权的单据等于买卖货物)。在国际商会颁布的«跟单信用证统一惯例»(即«ＵＣＰ６００»)中第５条明确规定:“Ｂａｎｋｓｄｅａｌｗｉｔｈｄｏｃｕ￣ｍｅｎｔｓａｎｄｎｏｔｗｉｔｈｇｏｏｄｓ,ｓｅｒｖｉｃｅｓｏｒｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅｔｏｗｈｉｃｈｔｈｅｄｏｃｕｍｅｎｔｓｍａｙｒｅｌａｔｅ.”即银行处理的是单据,而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。上一页下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性在信用证支付方式下,讲究的是银行信用,体现在«ＵＣＰ６００»第７条:只要规定的单据提交给指定银行或开证行,并构成相符交单,在满足条件的情况下,则开证行必须承付。因此只要出口商能提交符合信用证规定的单证,银行就必须承担付款或承兑的责任,至于货物品质数量包装等状况到底如何,银行是不过问的。但是,如果实际货物与外贸合同中的规定完全相符,而单据却与信用证规定不符,银行就可以以“单证不符、单单不符”来拒绝付款或承兑。因此,在国际贸易中,准备全套正确、完整的单据,是卖方安全、迅速结汇的必要工具,同时也是买方取得物权证明并凭其安全提取货物的保障。(三)外贸单证是避免和解决争端的依据上一页下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性国际贸易体现为单据买卖,所以在合同履行的整个过程中都要对相关单据严格把关,不然就可能会由于单据的不规范、不确切、错误或过失而引发买卖双方之间的纠纷,或在发生有关争议后无法利用合法的单据来保护自己。正确完整的单证是受到法律保护的。实践中,美观、整洁、清晰和正确的单据会像一部爱不释手的作品那样为各方所认可、接受、欣赏,而粗略、杂乱、含糊、错误的单据毫无疑问只会起到负面效应。(四)外贸单证是外贸业务管理水平的重要标志单证工作是外贸业务的重要组成部分,单证工作的质量直接反映了外贸业务管理水平的高低。上一页下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性企业对整个贸易环节都应进行有效的监管,单证管理又是最后一个环节,即使洽谈、订合同、备货、报检、报关、保险、装运等环节没有任何问题,但在制作、提交单证方面出了问题,也会致使业务前功尽弃。同样,外贸业务管理中的问题也会在单证工作中表现出来。因此,单证工作不能简单地看作单证的缮制、复核和流转,而是能否围绕单证及时、妥善处理好外贸业务中的各项工作,能否协调和解决好业务中的各种矛盾,能否确保顺利结汇及维护企业的信誉,能否不断提高外贸业务管理水平的重要标志。二、外贸单证工作的重要性(一)单证是结算的基本工具上一页下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性国际贸易是国与国之间的商品买卖,但由于买卖双方处在不同的国家、地区,商品与货币不能简单地直接交换,而必须以单证作为交换的凭证。因此,现代贸易又称单据买卖。没有资金单据的使用,那么外汇的收支无以凭证;没有商业单据的使用,货物的交付等也无以凭证;如果单据与信用证有细小差别,开证银行就可不负承付责任。所以,正确地缮制好各种单证,以保证交货后能及时地收回货款就显得十分重要。(二)单证是履行合同的必要手段在国际贸易中,买卖双方必须以单证作为交换的媒介。上一页下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性在出口贸易合同履行过程中的单证,一般可分为两类:一类具有商品的属性,它们有的代表商品,有的为货币的支付作出承诺或作出有条件的保证等;另一类具有货币的属性,它们有的直接代表货币,有的为货币的支付作出承诺或作出有条件的保证等。每种单据都有其特定的功能,它们的签发、组合、流转和应用反映了合同履行的进程,也反映了买卖双方权责的产生、转移和中止。由此可见,单据的缮制是对贸易不可缺少的手段。(三)单证工作是出口企业经营管理的重要环节单证工作贯穿于合同的全过程,在合同履行的不同阶段都会有相应的单证出立、组合和流通。上一页下一页返回项目１.１单证操作在外贸工作中的作用和重要性合同内容、信用证条款、货源安排、检验检疫、租船订舱、报关保险、交单议付等出口业务管理问题,都集中在单证上反映出来。单证工作还涉及业务管理工作中很多具体的问题,因此出口企业必须认真及时处理单据流通过程中出现的各种问题,以保证及时足额收汇。出口单证既有法定文件又有商业文件,这些有效凭证在一定意义上代表了国家,体现了我国的外贸方针和政策,比如普惠制原产地证书指进口国海关核定进口商品的原产地,并将其作为减免关税的依据,在我们国家只能由进出口检验检疫局签发认证,因此它必须符合我国外贸的相关各项法规和制度。上一页返回项目１.２国际贸易对外贸单证的要求贸易合同签订以后,合同履行过程中的每一个环节都需要有相应的单证编制、交换、传达来满足商业运输、保险、商检、海关、政府等有关部门的需要。按照«ＵＣＰ６００»的规定,在信用证业务中,各个有关方处理的只是单据,而不是单据涉及的货物、服务或其他行为。而银行必须小心地审核信用证规定的一切单据,以确定是否表面与信用证相符合,单据之间表面互不一致即视为表面与信用证条款不符,在这种情况下银行会以信用证为唯一依据,拒付单据并拒绝付款。因此,正确地缮制各种单证是保证交货后能及时收回货款的重要条件。我们在制单时一定要保证单证的正确、完整、及时和整洁。下一页返回项目１.２国际贸易对外贸单证的要求一、正确这是单证工作的前提,也是安全收汇的保证。它要求各种单据必须达到“单证相符、单单一致、单货相符”。这里“单”是指按照信用证及其各项条款的要求制成的各种单据。“证”就是指信用证及其各项条款。«ＵＣＰ６００»第十四条单据审核标准规定:“ａ.按指定行事的指定银行、保兑行(如果有的话)及开证行须审核交单,并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。ｄ.单据中的数据,在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时,无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同一致,但不得矛盾”,根据«ＵＣＰ６００»的描述为了能确保安全收汇,单证工作应尽量严谨,尽量做到严格相符。上一页下一页返回项目１.２国际贸易对外贸单证的要求另一方面,还要求各种单据应符合有关的国际惯例和进口国的有关法令和规定,如«联合国国际货物销售合同公约»,我国的«合同法»«票据法»«外贸法»«保险法»«海商法»,

ＵＣＰ、ＩＳＢＰ、ＵＲＣ５２２、ＵＲＲ５２５、ＩＮＣＯＴＥＲＭＳ２０１０等。在实际业务中,由于单证不符而遭到国外拒付的事情常有发生,如某出口公司对英国出口一批货物,国外开来信用证,出口方“王××”在出运货物后向银行交单结汇时把单据的签名写成了“××王”,遭到了银行的拒付,都怀疑他是不是在洗钱。所以外贸单据的正确性是不容置疑的,一点小小的过失都有可能导致整笔贸易的失败。上一页下一页返回项目１.２国际贸易对外贸单证的要求二、完整完整是指全套单据必须完整无缺,包括:整套单据种类的完整性:信用证条件下结汇一切以信用证为准,所以需要严格按照信用证的规定办理。有很多初学者会觉得信用证里主要单据必须要提交,而附属证明、收据等无关紧要,这是很危险的想法。只要是信用证要求的,都必须及时催办,不得遗漏,否则就会有遭到拒付的危险。每种单据正副本份数要完整:在信用证条款中,买方要求的正副本单据份数都已经明确规定。卖方在提交单据时不但正本份数必须正确,信用证要求的副本份数也必须如数提交,否则就会造成单证不符。上一页下一页返回项目１.２国际贸易对外贸单证的要求每份单据内容的完整性:每种单据都有其特定的作用,而这些特定的作用又是通过特定的格式、项目、内容和文字签章等表现出来的。如果其中任何一项填写不当或者缺失,都会使其成为一份无效的文件,自然也不会被银行接受。三、及时由于一笔进出口贸易会涉及很多相关方,任何一方的工作有所拖延都会导致整笔业务滞后,所以制单就成了一种时间性很强的工作。各种单据的出单日期一定要符合逻辑,交单议付不得超过信用证规定的交单有效期。上一页下一页返回项目１.２国际贸易对外贸单证的要求«ＵＣＰ６００»规定,信用证必须规定一个交单截止日;受益人或其代表必须在不迟于本惯例所指的发运日之后二十一个日历日内交单,但在任何情况下都不得迟于信用证的截止日。四、整洁单证的整洁是指单证的布局要美观、大方,其格式的设计和缮制应力求标准化和规范化,单证内容的排列要整齐、字迹要清晰,重点内容要突出。如果说正确和完整是单证的内在质量,那么整洁则是单证的外观质量。这在一定程度上反映了制单的水准。而且单证表面尽量不要涂改,涂改的单据会让人对其有效性产生怀疑,引起不必要的麻烦,如果涂改必须加盖更正章。上一页下一页返回项目１.２国际贸易对外贸单证的要求经过贸易的发展、实际的使用,信用证的拒付率不但没有下降反而上升迅速,究其原因是恶性循环:制单马虎漏洞多,有可能给银行带来风险,而银行加大审单力度,却审出了更多的不符点。所以,我们如果能静下心来认真地学习和操作,严格做到制单的八字原则,也许才能打破这种恶性循环,使信用证在外贸中发挥它正常的功效。上一页返回项目１.３外贸业务中单证分类现在国际贸易中的交易,买卖双方都不可能再面对面地一手交钱一手交货,而主要是通过单证的出立和流转来完成的。无论采用什么样的支付方式,卖方都必须按照合同和信用证的规定提供买方或银行所需要的单证。外贸单证在业务中可分成进口贸易单证和出口贸易单证,在此我们主要介绍出口贸易单证。在国际贸易中涉及的单证很多,按照国际商会«托收统一规则»的解释,单证主要包括商业单据和资金单据,但除此以外本书中还增加了官方单据和其他辅助结汇单据的类别。下一页返回项目１.３外贸业务中单证分类其具体分属如表１.１所示:当然,我们在此列出的单据并不是外贸业务中的所有单据,只主要列举了在贸易中使用频率较高的单据和一些具有特殊性的单据,提供给大家作基础了解。上一页返回项目１.４信用证下单证流转程序一、信用证使用流程图信用证使用流程见图１.１。二、信用证的步骤解析正常的外贸业务以买卖双方签订外贸合同为起点,以买方安全提取了货物、卖方安全收汇为终点。而在这个过程中,信用证的使用过程主要是从买卖双方签订外贸合同后由进口商向银行申请开证开始直到开证行收回垫款结束,其间需要有很多环节,并且办理各种相关手续。下一页返回项目１.４信用证下单证流转程序由于信用证的种类很多,其具体的业务环节和手续都会有所变化,所以我们只能以一般的跟单信用证为基础来阐述信用证的流程图,步骤参见图１.１。(一)买卖双方签订外贸合同贸易合同是一笔贸易开始的前提和基础,也是贸易顺利进行的保障。«中华人民共和国合同法»明确指出:“合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。”同时也规定:“当事人订立合同,有书面形式、口头形式和其他形式。书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件)等可以有形地表现所载内容的形式。上一页下一页返回项目１.４信用证下单证流转程序合同的表现形式不同,所以除了我们通常概念上的Ｃｏｎｔｒａｃｔ,

ＳａｌｅｓＣｏｎｔｒａｃｔ,

其他例如ＳａｌｅｓＣｏｎｆｉｒｍａｔｉｏｎ、Ｏｒｄｅｒ、ＰｕｒｃｈａｓｅＯｒｄｅｒ等的编号都可以作为契约书编号。当合同的ＴｅｒｍｓｏｆＰａｙｍｅｎｔ中明确了使用信用证结算时才会产生后面的步骤,同时卖方为避免信用证开立时间晚,所以通常会在合同条款里规定买方开立信用证的期限,如:ＴｈｅＩｒｒｅｖｏｃａｂｌｅＬ/ＣａｖａｉｌａｂｌｅｂｙｓｉｇｈｔｄｒａｆｔｍｕｓｔｒｅａｃｈｔｈｅＳｅｌｌｅｒ６０ｄａｙｓｂｅｆｏｒｅｔｈｅｄａｔｅｏｆｓｈｉｐｍｅｎｔ上一页下一页返回项目１.４信用证下单证流转程序(二)信用证开证申请由于进出口双方在贸易合同中规定了采用信用证结算,并限制了买方的开证期限,为了履行合同,开证申请人(即进口商)需及时向当地银行申请开证申请书,依照合同的有关条款填制申请书的各项要求,并按照银行规定交纳一定比例的保证金,请开证行开出信用证。(三)开证行开立信用证在银行对进口商提交的开证申请书审核无误后,根据开证申请书的有关内容向受益人(出口商)开出信用证,并将信用证寄交受益人所在地银行(即通知银行)。(四)通知